b 营运能力指标 盈利能力状况 总资产周转率（次） 应收账款周转率（次） 存货周转率（次）
2013年度 2014年度 2015年1-5月 2.11 6.68 252.12
0.61 2.16 8.44
0.17 0.71 1.39
注：①存货周转率=主营业务成本/平均存货余额；②应收账款周转率（总资产周转率）=主营业务收入/平均应收账款余额（平均总资产余额）
说明： 公司整体营运能力呈下降趋势，周转率呈下降趋势。主要原因为存货、应收账款等资产金额增加较大，而销售收入未能达到相同的增长率。
c 偿债能力指标 资产质量状况 资产负债率 流动比率 速动比率
2013年度 2014年度 2015年1-5月 0.78 1.27 1.05
0.76 1.31 1.12
0.64 1.54 0.98
注：①流动比率＝流动资产÷流动负债；②速动比率＝（流动资产-存货-预付账款）÷流动负债。
说明：从偿债能力指标来看，企业三年的水平基本持平，未有明显波动。 （四）资产状况分析 （1）应收款项
公司2015年5月末应收账款余额为177,997,174.80元，坏账准备为1,566,093.08元，坏账准备占比1.75%，说明应收账款的可收回性较好；预付账款余额为146,993,309.91元，主要为预付的材料款和项目工程款，未计提减值准备；其他应收款余额为67,661,947.77元，坏账准备为49,568,547.76元，坏账准备占比73.25%，主要原因为应收个人－单小雨47,750,000.00元无法收回（注），本期全额计提了坏账准备。
注：公司2015年5月6日取得江苏省南京市中级人民法院判决书，被告人单小雨将本公司交于其购买万科信托理财产品的人民币5,000.00万元中的3,000.00万元用于归还个人款项，以及以亚美（南京）环保科技有限公司名义向本公司借款2,500.00万元，截至判决日，尚有4,400.00万元尚未偿还。法院判决被告人单小雨犯诈骗罪，判无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产，责令被告人单小雨退赔本公司损失。
（2）存货
公司目前的存货主要为库存商品，期末存货未计提减值，随着销售的增长，这部分的库存将会减少。 （3）固定资产
公司目前固定资产为房屋及建筑物、运输设备、机器设备、电子及办公设备等，累计折旧占原值的比例为37.37%，期末未计提减值，说明公司固定资产的质量较好。 （4）在建工程
公司目前在建工程项目有4个，为医药物流中心设备集成项目、徐庄软件园建设项目、污水处理系统整改项目、中山科技园项目一期，预算投资为1.17亿（其中徐庄软件园建设项目以实际投资计算），截止2015年5月末，在建工程账面金额为84,387,618.65元，占预算的71.96%，目前工程项目正在建设中。 （2）无形资产
公司无形资产为土地使用权、专利权、办公软件等，其中土地使用权原值为35,029,859.66元，已摊销1,771,234.98元，摊销占比5.05%；专利权原值32,395,000.00元，已摊销4,458,741.39元，摊销占比13.76%；办公软件及其他原值3,414,953.27元，已摊销994,460.78元，摊销占比29.12%，期末未计提减值，说明公司的无形资产质量较好。
四、或有事项
经询问财务人员，未获得有关公司或有事项信息。
五、税项 （一）主要税项
公司涉及的主要税费如下： 项 目 企业所得税 增值税 营业税 城市维护建设税
注
计税方法
计税依据
《中华人民共和国企业所得税
法》
销售收入的17%，按扣除进项《中华人民共和国增值税暂行税额后的余额缴纳 条例》
《中华人民共和国营业税暂行
营业税计税额的5%
条例》
《中华人民共和国城市维护建
应纳流转税额的7%
设税暂行条例》
教育费附加及地方教育费
应纳流转税额的5%
附加 《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》
注：******有限公司为高新技术企业，企业所得税按15%的税率计缴；西藏那菲药业有限公司企业、拉萨中菲生物科技有限公司企业所得税按15%的税率计缴；******科技有限公司、南京柯菲平盛辉制药有限公司、南京柯菲平制药有限公司企业所得税按25%的税率计缴。
（二）税收优惠 优惠项目
具体优惠政策规定
2014年本公司被认定为高新技术企业，
所得税税收优惠
有效期三年，本公司业经主管税务部门审高新技术核在2014、2015、2016三年享受15%税企业证书 收优惠政策。
西藏那菲药业有
所得税税收优惠
西部地区所得税优惠
税务机关
批准文件
所属公司 ******有限公司
限公司、拉萨中菲生物科技有限公司企业
六、关联方关系及交易
（一）关联方及关系 关联方名称 秦引林 颜培玲
上海上柯医药有限公司 江苏保德信担保股份有限公司 西藏照霖投资管理有限公司
（二）关联往来余额 1）应收关联方款项
项目名称
关联方
2015年5月31日 2014年12月31日 2013年12月31日
与本公司关系
董事长、实际控制人 总经理、实际控制人
联营企业 参股公司 受同一实际控制人控制
账面余额
坏账
账面余额 准备
坏账准备
账面余额
坏账准备
其他应收款
西藏照霖投资管理有限公司
20,700,000.00
20,700,000.00 221,302.00
其他应收款 秦引林 预付账款
上海上柯医药有限公司
24,774.49
2,864.87 143.24
（2）应付关联方款项
项目名称
其他应付款 应付股利 应付股利
关联方
西藏照霖投资管理有限公司 秦引林 颜培玲
2015年5月31日 2014年12月31日 2013年12月31日
20,700,000.00
823,734.56 823,734.56
823,734.56 823,734.56
823,734.56 823,734.56
（三）关联方交易
（1）采购商品/接受劳务情况表
公司名称
上海上柯医药有限公司
关联交易内容 采购商品
本期发生额
28,745,533.68
上期发生额
（2）关联担保情况
担保是
担保方
被担保方
担保金额
日
日
履行完毕
颜培玲 秦引林 秦引林 秦引林
******有限公司、秦引林 ******有限公司、秦引林 南京柯菲平制药有限公司、南京柯菲平盛辉制药有限公司、西藏那菲药业有限公司、拉萨中菲生物科技有限公司、秦引林、颜培林
******有限公司
25,000,000.00 2014-10-29 2015-10-28
否
******有限公司 ******有限公司 ******有限公司 ******有限公司 ******科技有限公司 ******科技有限公司
5,000,000.00 2014-3-31 5,000,000.00 2014-3-31
2015-3-30 2015-3-30
是 是 否 否 否 否
担保起始
担保到期
否已经
10,000,000.00 2013-10-23 2016-10-23 30,000,000.00 2012-09-17 2015-09-17 5,000,000.00 2014-12-16 2015-6-15 5,000,000.00 2014-6-27 2016-12-15
担保是
担保方
被担保方
担保金额
日
日
履行完毕
西藏那菲药业有限公司 南京柯菲平制药有限公司、南京柯菲平盛辉制药有限公司、西藏那菲药业有限公司、拉萨中菲生物科技有限公司、秦引林、颜培林
******有限公司
5,000,000.00
2015-4-7
2017-10-6
否
******有限公司
45,000,000.00 2015-5-22
2018-5-21
否
担保起始
担保到期
否已经
（3）关联方资金拆借
关联方
拆入
西藏照霖投资管理有限公司
20,700,000.0000 拆借金额
起始日
到期日
说明
七、公司存在的主要问题及建议
本次尽职调查以公司提供的书面和口头资料及电子数据为基础。受时间、调查程序以及公司提供的资料所限，我们不可能发现公司存在的所有问题，仅对尽职调查期间发现的主要问题列示如下： （一）财务报表的编制
从目前了解的情况来看，企业只有一套帐，未发现存在内外两套帐的情况。 （二）货币资金
从目前了解的情况来看， 企业基本所有的采购、销售以及资金拆解全部通过银行存款或者承兑汇票，很少通过库存现金的方式结算，未发现存在个人卡以及体外资金的情况。
（三）收入成本方面
公司使用SAP系统后，由系统根据出库记录，自动生成出库和成本结转的凭证，未发
现存在随意结转收入和成本的情况。
存在问题：
2014年12月1046号凭证，结转当月的销售成本，后附：销售成本结转表，无编制人、复核人签字。
财务尽职调查报告
