（1） 坏账政策
a.将单项金额100.00万元以上的应收账款以及单项金额100.00万元以上的其他应收款视为重大的应收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
b.对单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。具体组合情况如下：
账龄组合：
账 龄
应收账款计提比例（%）
1-180天（含180天） 180天-365天（含365天） 1-2年（含2年） 2-3年（含3年） 3-4年（含4年） 4-5年（含5年） 5年以上
账 龄
0.50 5.00 50.00 100.00 100.00 100.00 100.00
其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年） 1-2年（含2年） 2-3年（含3年） 3-4年（含4年） 4-5年（含5年） 5年以上
关联往来组合：
0.00 5.00 20.00 50.00 70.00 100.00
本公司与集团内部关联方之间发生的应收款项，对于此类应收款项一般不计提坏账准备，但如果有确凿证据表明关联方债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重
不足等，并且不准备对应收款项进行债务重组或其它方式收回的，根据预计可能收回的坏账损失，计提相应的坏账准备，对于其中预计全部无法收回的应收关联方的款项也可全部计提坏账准备。
基本确定能收回的应收款项组合：
资产负债表日后期间已收回款项、应收补贴款项、保证金、押金、职工备用金等基本确定能收回或收回风险极小的款项，不计提坏账准备。
c.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（2） 固定资产折旧政策
采用年限平均法分类计提折旧，折旧年限分别为房屋及建筑物30年、机器设备和运输工具10年、电子及办公设备5年，残值率均为5%。
（3） 存货
公司存货包括原材料、在产品、库存商品、在途物资、委托加工物资、低值易耗品及周转材料等项目，发出存货采用月末一次加权平均法。
（4） 收入确认
药品销售收入：公司在商品发出后，根据出库单和合同开具发票，以商品出库为确认收入的时点。 （三）会计报表分析
若未特殊说明，单位均为人民币元 项 目
2013年
度
2014年度
2015年1-5月
576,885,
资产总额
022.46 152,338,
负债总额
152.61 424,546,
所有者权益总额
869.85
项 目
2013年度
712,106,119.05 759,123,798.72
207,270,570.35 252,249,371.89
504,835,548.70 506,874,426.83
2014年度 2015年1-5月
营业收入 营业成本 净利润
说明：
1,218,064,287.05 1,561,441,020.98 386,651,009.55 364,798,879.85 89,299,385.67
97,025,599.55
504,608,426.34 95,755,865.00 45,528,108.58
公司资产总额、负债总额逐年增加，收入和净利润呈逐年上升趋势。 （1）报表结构分析 a 资产结构分析 项 目
2013年12月31日 金额
结构比
2014年12月31日 金额
结构比
2015年5月31日 金额
结构比
货币资金 113,457,631.
19.67% 61
64,710,409.4
9.09% 4 25.08% 34
168,731,682.
25.51%
23.69% 62
20,301,744.96.01%
2.85% 7
87,669,586.0
12.31% 9
102,317,637.
13.48% 22
1,510,000.00 0.20% 176,431,081.
23.24% 72
146,993,309.
19.36% 91
18,093,400.0
2.38% 1
93,356,889.8
12.30% 3
73.02%
538,702,318.
70.96% 69
应收票据 应收账款
132,756.00 0.02% 182,243,751.
31.59% 20
178,616,394.
预付账款 147,171,287.
29
其他应收款 34,682,293.0
6
存货
4,831,353.04 0.84%
其他流动资产 流动资产合计
1,427,760.49 0.25% 483,946,832.
83.89% 69
46
520,029,817.
可供出售金融资
5,000,000.00 0.87% 5,000,000.00 0.70% 5,000,000.00 0.66%
产
长期股权投资
13,968,937.31.84%
6
固定资产净额
49,936,257.9
8.66% 9
在建工程
14,927,832.3
2.59% 2
无形资产
10,836,807.1
1.88% 9
商誉 长期待摊费用
6 0
38,435,671.1
5.40%
8
2
71,901,157.2
10.10%
5
62,812,875.7
8.27%
47,500,660.5
6.67%
5
84,387,618.6
11.12%
45,551,471.9
6.00%
2,166,454.13 0.38% 2,166,454.13 0.30% 2,166,454.13 0.29% 10,070,838.1
1.73% 7,523,030.18 1.06% 6,411,793.86 0.84% 4
递延所得税资产
非流动资产合92,938,189.7
19,549,328.4
0
192,076,301.
16.11%
26.98% 59
03
220,421,480.
29.04%
2.75%
122,328.30 0.02%
计 资产总计
7
576,885,022.100.00712,106,119.100.00759,123,798.100.00
46
%
05
%
72
%
说明：
1）2013年末、2014年末、2015年5月31日流动资产与非流动资产结构未见重大异常变动，非流动资产比重呈现逐年增长的趋势；
2）2014年末资产较2013年末增加较多主要系非流动资产增加，非流动资产增加主要系在建工程和无形资产增加，增加的原因是2014年公司固定资产建设项目投资较多及购买的土地使用权所致。存货2014年末比2013年末增加较多的原因是销售模式调整，年终押货等原因所致。
3）2015年5月末货币资金占比较高的原因为6月贷款到期；无形资产占比较高的原因为2015年购买脑脉利专利权2800万元所致。
4）2015年5月末应收款项期末余额大额明细及账龄
科目名称
排名 1 2 3 4 5
往来客户名称 华润医药商业集团有限公司 江苏省医药公司 上海雷允上药业有限公司
上海铃谦沪中医药有限公司
常州药业股份有限公司医药药材分公司
小计
单小雨
成都金百裕医药有限责任公司
其他应收款
3 4 5
北京金康驰医药投资有限公司
上海医药集团药品销售有限公司
中机国际工程设计研究院南京分院
小计
安徽贝克生物制药有限公司
南京市玄武区国有资产投资管理控股（集团）有限公司
上海第一生化药业有限公司
九江昌富同商务咨询有限公司
882,000.00 380,000.00 62,283,020.00 2,500,000.00 期末余额 8,184,000.00 7,863,687.67
账龄 6个月以内（含6
个月） 6个月以内（含6
坏账准备期末余
额
40,920.00 39,318.44 38,883.60 35,609.95 33,934.74 188,666.73
4年以内 2年以内 3-4年 1-2年 1-2年
47,750,000.00
91,331.62 1,250,000.00 44,100.00 19,000.00 49,154,431.62
应收帐款
个月） 6个月以内（含6
7,776,720.00
个月） 7,121,990.00 6,786,948.51 37,733,346.18 47,750,000.00 10,771,020.00
6个月以内（含6
个月） 6个月以内（含6
个月）
1 2
1
70,000,000.00 2年以内（含2年）
预付
帐款
2 30,000,000.00 1年以内（含1年）
3 4
12,139,712.96 3年以内（含3年） 5,784,000.00 1年以内（含1年）
财务尽职调查报告
