序号
1 2 3 4 5
2015年1-5月供应商名称
上海化药业有限公司 上海上限公司
哈尔滨药业股份有限公司 上海信药业有限公司 洛阳顺业有限公司
采购额(万元)
5,524.53 2,874.55 489.82 398.04 87.14
占采购比重
58.93% 30.66% 5.23% 4.25% 0.93%
合计
2、采购流程(药品采购)
(1)采购申请
9,374.08 100.00%
公司法务部组织相关人员与生产厂商谈判并签订销售代理协议,后期采购由采购部负责批次采购。
(2)采购合同
采购部每月末将下月的采购计划发给生产厂商,当月提货与供应商签订批次采购合同,采购部合同备案。
(3)采购入库
供应商将采购药品发货后,由质量管理中心验收后,并办理入库手续。 (4)付款结算
公司采购结算正常采用预付款方式结算,与上海第一生化药业有限公司的货款结算除外(一个月结算一次),采购人员核对供应商送货单及发票、检验报告,将发票转交给财务部进行入帐,由总经理审批后交由财务部进行付款。 3、采购集中度
公司药品由于采用总代理的方式,故采购集中度较高。 (五)存货及成本构成分析 1、营业成本构成
公司营业成本包括主营业务成本,为采购药品的购进成本。 2、存货的管理
(1)存货的分类
存货分为原材料、在产品、库存商品、在途物资、低值易耗品。
(2)存货入库及领用的流程(主要说明药品收发的流程)
供应商根据合同约定将药品送至仓库,仓库仓管员按照药品收货管理程序对到货药品进行逐批收货,验收取样按公司制定的《药品质量验收操作程序》规定的抽样原则抽取样品进行质量检查,收货:药品到货→质量部抽检验收→开具验收入库单→办理入库,出货:根据合同或订单,仓库发货,填制出库单→发货复核,通知物流取货→财务根据出库单、合同,开具发票,同时根据根据不同情况进行出库帐务处理。
(3)存货的盘点
公司对现场的物料每月盘点,现场存货有台帐管理。 3、生产成本的分摊
公司为主要为药品流通公司,采购的药品销售后,按药品成本直接计入当期的主营业务成本中,不存在生产成本的分摊。
子公司药厂药品的生产成本按经济用途划分直接材料、直接工资、其他直接支出、制造费用等科目核算,共性的生产成本按机器工时比例分摊至产品中。
三、财务信息分析 (一)财务信息质量 (1)人员配置 姓 名 入职时间 职责分工 备注 陈华 2013-9-29 负责整个总账税务部的正常运营,及内外
部协调工作。
曹 2013-11-25 负责7个单元日常财务核算、分析;年度
财务审计;SAP培训管理和指导使用及日常维护;会计工作指导及管理。 负责银行开户、销户及日常辅助管理;费
孙 2013-2-18
用单据传递、报销、合同签署后的传递。
蒋志
负责南柯制药费用、往来、固定资产核算;
2013-4-11
预算编制、审核、控制、分析;纳税申报。
姓 名 入职时间 职责分工 备注 负责江柯、南柯、那菲财务凭证审核;销
贡
2013-5-15 售成本结转、薪酬核算、月末结账;报表
出具;
负责出纳工作、银行事务;部门办公用品
吴
2013-11-28 申购、发放、保管及台账;固定资产日常
管理。
负责西藏销售收款和核销;保证金的核算
李
2013-3-15 和管理;会计档案资料保管;协助主管开
展财务部日常工作。
负责在研项目日常核算、项目台账登记;研发项目验收数据填报和审核;各类财政
曹
2011-3-15 资金申报资料填报;研究所各项数据预测
和报表编制;配合研发项目验收检查;配合高企复审核算;研发费加计扣除 负责西藏公司往来核算;客户往来核算、对账;部门预算编制与控制;配合资金管
王
2012-9-3 理部编制客户对账单;员工借支核算、对
账,对账结果表单的编制与归档;关联方往来对账;审计询证函的邮寄。 负责发票申购、领用、开具、保管;收入
杨涛
2014-4-2 凭证的传输;抄税、进项发票认证;进项
和销项税额日报表编制;办理红字发票开
姓 名 入职时间 职责分工 备注 具手续和拒收证明及发票作废管理; 负责盛辉和南柯制药资金和费用预算编
张琳琳 2014-4-2 制、审核、控制和分析;研发费用核算;
中试核算;往来核算。
负责盛辉和南柯制药账务审核;成本分析;财务报表编制;纳税申报;会计档案
罗艳萍 2010-8-19
资料的管理及协助主管做好日常财税工作。
王慧
负责银行开户、销户及日常辅助管理;费
2013-10-25
用单据传递、报销、合同签署后的传递。
负责西藏公司客户发票审核和邮寄,邮寄
彭春艳 2012-6-8 后的数据整理与发送;部门资金和费用预
算。
肖宏
2012-3-9 负责药厂和原料药厂日常财务事项
负责发票申购、领用、开具、保管;收入凭证的传输;抄税、进项发票认证;进项
徐莉
2014-7-1 和销项税额日报表编制;办理红字发票开
具手续和拒收证明及发票作废管理;折扣申请单的保管和折扣数据统计;
王霞
2014-4-28 负责西藏公司日常费用的审核、编制记账
凭证;凭证打印与邮寄;银行对账并出具余额调节表及归档;跟踪未达账项。
姓 名 入职时间 职责分工 备注 杨萱文 2008-5-7 负责对外合同种类的规划、拟定、审核和
签署;开票数据统计、分析及日常报表编制;外联工作的协调与跟踪。
张德军 2012-6-8 负责西藏公司日常财务和税务工作;费用
资金预算、分析与控制;工商、税务、财政、银行等外联工作;安全检点与防范管理。
胡丽华 2013-11-29 负责7个单元预算损益执行情况分析;税
收筹划执行情况分析;税费申报;日常税务检查协查;税务鉴定审计。
(2)财务软件
“******公司”于2015年1月开始正式使用SAP系统软件,以前使用金蝶K3及用友软件。
(3)外部审计情况
“******公司”一般每个会计年度接受一次外部审计。
“******公司”2013年度财务报表业经天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)出具的天职业字[2014]9291号审计报告验证。事务所对公司2013年度的财务报表发表了标准无保留意见。
“******公司”2014年度财务报表业经天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)出具的天职业字[2015]10840号审计报告验证。事务所对公司2014年度的财务报表发表了标准无保留意见。 (二)财务会计核算 1、会计准则
财政部2006年2月15日颁布的新《企业会计准则》。 2、主要会计政策和流程