9财政学（第九章）--税收的经济效应

? 供给学派的税收观点——供给学派的基本命题

1.高边际税率会降低人们的工作积极性，而低边际税率会提高人们的工作积极性。

2.高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量。

3.边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化。

? 供给学派的税收观点——拉弗曲线

供给学派的三个基本命题可以从供给学派的代表人物拉弗设计的“拉弗曲线”得到说明，拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。

拉弗曲线

拉弗曲线的经济含义：

（1）高税率不一定取得入，而高收入也不一定要实行高税率。

（2）取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率，如图中的D点和E点，税收收入是相等的，但D点的税收负担很轻。

（3）税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。因此，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

? 供给学派的税收观点——马斯顿的经验分析

世界银行经济学家凯斯·马斯顿选择了具有可比性的20个国家20世纪70年代的经验数据，对宏观税率（税收收入占GDP的比重）的高低对经济增长率的影响进行了实证分析，基本结论是：较低的宏观税率对提高本国的经济增长有积极的促进作用。

? 减税政策评析

1.对供给学派税收主张的理论争议

2.美国减税政策实证分析——减税政策并非灵丹妙药。

（1）罗斯福新政没有实行关税政策。历史证明，罗斯福新政的反萧条政策取得了巨大成功。

（2）20世纪60年代肯尼迪—约翰逊的减税政策，是减税政策取得成功的范例。 （3）20世纪80年代里根政府减税政策的惨败，是减税政策失败的范例。