第二章 记账凭证的填制与审核答案
实训一 答案——会计分录
业务 序号 2006年 月 日 凭证 号数 摘 要 会计科目 一级科目 原材料 1 10 1 1 购入材料 应交税金 应付账款 2 10 1 2 借入贷款 银行存款 短期借款 原材料 原材料 3 3 10 2 购入材料 应交税金 银行存款 4 支付汇费 财务费用 现金 生产成本 4 10 3 5 领用材料 原材料 原材料 原材料 应收票据 5 10 5 6 销售产品 主营业务 收入 应交税金 6 10 6 7 购买办 公用品 管理费用 现金 原材料 应交税金 7 10 8 8 购入材料 应付票据 银行存款 8 10 8 9 销售产品 主营业务收入 应交税金 明细科目 胶料 应交增值税-进项税额 新乡明盛 色母812-1 色母812-2 应交增值税-进项税额 手续费 直接材料 色母812-1 色母812-2 胶料 深圳市丽的电子有限公司 金额 借方 76168.05 12948.57 50000.00 8752.16 16820.48 4347.35 5.50 80878.73 95881.50 132.00 107779.27 18322.48 贷方 89116.62 50000.00 29919.99 5.50 11213.71 18660.22 51004.80 81950.00 13931.50 132.00 应交增值税-销项税额 办公费 铜线 应交增值税-进项税额 东莞日月电子配件有限公司 应交增值税-销项税额 25623.00 126101.75 21900.00 3723.00 1
9 10 10 10 10 10 10 11 提取现金 发放工资 现金 银行存款 应付工资 现金 应收账款 珠海拓展电子有限公司 应交增值税-销项税额 运杂费 应交增值税-进项税额 直接材料 铜线 应交增值税-进项税额 应交增值税-进项税额 未交增值税 应交城市维护建设税 应交教育费附加 应交所得税 江淮 其他费用 江淮 珠海拓展电子有限公司 非生产用固定资产 26,858 26,858 140774.40 883.50 66.50 75782.61 2730.00 464.10 950.00 123.50 1341.05 67.05 40.23 3600.00 1500.00 2000.00 2230.00 50000.00 11466.00 26,858 26,858 120320.00 20454.40 950.00 75782.61 3194.10 1073.50 5048.33 1500.00 2000.00 1500.00 730.00 50000.00 12 11 10 11 销售产品 主营业务收入 应交税金 营业费用 13 支付运费 应交税金 现金 12 10 12 14 领用材料 生产成本 原材料 预提费用 13 10 15 15 支付电费 应交税金 银行存款 预提费用 14 10 15 16 支付水费 应交税金 银行存款 应交税金 应交税金 15 10 16 17 缴纳税费 其他应交款 应交税金 银行存款 16 17 10 10 18 21 18 19 预借差旅费 捐款 其他应收款 现金 营业外支出 银行存款 制造费用 其他应收款 现金 银行存款 应收账款 固定资产 18 10 22 20 报销旅费 19 10 23 21 收到欠货款 购入笔记本电脑 20 10 26 22 2
应付账款 现金 23 21 10 28 结转销售废料成本 其他业务收销售废料 入 应交税金 其他业务支出 原材料 原材料 22 10 31 25 摊销报刊杂志费 预提借款利息 结转水电费 管理费用 营业费用 待摊费用 财务费用 预提费用 制造费用 24 10 31 27 管理费用 营业费用 预提费用 生产成本 制造费用 25 10 31 28 结转工资 管理费用 营业费用 应付工资 生产成本 26 10 31 29 计提福利费 制造费用 管理费用 营业费用 应付福费用 制造费用 27 10 31 30 计提折旧 管理费用 营业费用 累计折旧 生产成本 制造费用 28 10 31 31 结转制造费用 制造费用 制造费用 制造费用 制造费用 库存商品 29 10 31 32 产品入库 生产成本 生产成本
东莞鹏达电脑有限公司 应交增值税-销项税额 铜线 胶料 报刊费 报刊费 利息费 利息费 水电费 水电费 水电费 水电费 直接人工 工资 工资 工资 直接人工 福利费 福利费 福利费 折旧费 折旧费 折旧费 制造费用 水电费 折旧费 工资 福利费 其他费用 电子线 直接材料 直接人工 840.88 1130.06 80.00 30.00 250.00 3000.00 450.00 87.50 7858.60 3800.00 16400.00 4800.00 1100. 20 532.00 2296.00 672.00 2149.21 976.33 424.75 11711.21 177331.35 11466.00 718.70 122.18 849.20 280.86 110.00 250.00 3537.50 32858.60 4600.20 3550.29 3000.00 2149.21 3800.00 532.00 2230.00 156661.34 8958.80 3
24 23 10 31 26 生产成本 30 10 31 33 结转销售成本 主营业务成本 库存商品 应交税金 应交税金 主营业务税金及附加 应交税金 其他应交款
制造费用 电子线 应交增值税-转出未交增值税 未交增值税 应交城市维护建设税 应交教育费附加 174822.87 1958.58 156.69 11711.21 174822.87 1958.58 97.93 58.76 31 10 31 34 转出未交增值税 32 10 31 35 计提城建税及教育费附加
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实训二 记账凭证的审核
实训二 答案——记账凭证的审核
业务 序号 1 2006年 月 12 日 1 凭证 号数 1 摘 要 购入复印机 凭证存在问题 应借、应贷的会计科目以及金额不正确，未填凭证日期，借、贷方金额栏前填写了人民币符号“￥”。 凭证更正方法 因已登账，应以红字凭证注销错误的凭证，并入账；再用蓝字填写正确凭证，并入账。填写凭证日期，借、贷方金额栏前不需填写人民币符号“￥”。 借：固定资产-非生产用固定资产 16800.00 应交税金-应交增值税-进项税额 2856.00 贷：其他应付账款 -东莞佳美 19656.00 借：固定资产-非生产用固定资产 19656.00 贷：应付账款 -东莞佳美 19656.00 2 12 1 2 电汇欠货款 应借、应贷的金额不正确，少记金额因已登账，应以蓝字填写少记金额的凭证，出纳签名，并入账。 贷：银行存款 270.00 3 12 1 借入贷款 应借、应贷的金额不正确，应贷的会计科目不正确，凭证未编号，金额合计数未填。 4 12 8 6 购进材料 原材料账户金额不正确, 应交税金账户明细科目不正确,所附原始凭证张数未填。 5 12 10 9 提取现金 摘要内容与原始凭证的经济业务内容不相符，应借的会计科目不正确，有关人员未签名，大写金额合计未填写。 6 12 11 12 支付运费 应借的会计科所列附件张数与所附原始凭证张数不相符，摘要内容未填写，出纳未签名。 因未登账，应把原来错误的凭证作废或撕毁，重附件张数为2张，出纳签名。 借：营业费用-运杂费 1395.00 应交税金-应交增值税-进项税额 105.00 贷：现金 1500.00 因未登账，应把原来错误的凭证作废或撕毁，重新填写正确的凭证，所附原始凭证为2张 。 借：原材料-白纸 27381.60 应交税金-应交增值税-进项税额 4654.87 贷：应付账款-中泰纸业 32036.47 因未登账，应把原来错误的凭证作废或撕毁，重新填写正确的凭证，摘要内容为提现备发工资，填写大写金额合计数，出纳、制单签名。 借：现金 38,987 贷：银行存款 38,987 因未登账，应把原来错误的凭证作废或撕毁，重新填写正确的凭证，给凭证编号，填写金额合计数。 借：银行存款 100,000.00 贷：短期借款 100,000.00 270元，出纳未签名。 借：应付账款-中泰纸业 270.00 目以及金额不正确， 新填写正确的凭证，摘要内容为支付发运教材运费， 5
第二章_记账凭证的填制与审核答案
