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Financial warning system

目 录

1 绪论 ..................................................................... 1

1.1 财务风险的概述 ................................................................ 2 1.2 财务风险的特性 ................................................................ 2 1.2.1客观性 ................................................................................. 2 1.2.2不确定性 ............................................................................... 2 1.2.3损失性 ................................................................................. 2 1.2.4收益性 ................................................................................. 2 1.3 财务风险的类型 ................................................................ 3

1.3.1 筹资风险 .............................................................................. 4 1.3.2 投资风险 .............................................................................. 4 1.3.3 经营风险 .............................................................................. 4 1.3.4 外汇风险 .............................................................................. 5

2 加强企业财务风险管理的重要性 ............................................. 6

2.1 企业财务风险管理是外部环境变化的要求 .......................................... 6 2.2 企业财务风险管理是加强企业自身建设的需要 ....................................... 6 2.3 企业财务风险管理是推进企业健康发展的保障 ....................................... 6

3 我国企业财务风险控制的原则 ............................................... 7

3.1 符合企业总目标的原则 .......................................................... 7 3.2 企业内部管理的影响 ............................................................ 7 3.3 风险防范与风险处理相结合的原则 ................................................ 7 3.4 长短期利益相结合的原则 ........................................................ 8 3.5 动态适应性原则 ................................................................ 8 3. 6 成本效益比较的原则 .................................................................................................................. 8 4企业财务风险管理的现状 .................................................... 9

4.1 管理系统欠缺 .................................................................. 9

VI

4.2 风险意识不强 .................................................................. 9 4.3 资本结构不合理 ................................................................ 9 4.4 企业内部财务关系混乱 ......................................................... 10 4.5 筹资风险的存在 ............................................................... 10 4.5.1 现金性筹资风险 ........................................................................ 10 4.5.2 收支性筹资风险 ............................................................................................................................................. 10 5财务风险的防范措施 ....................................................... 11 5.1建立完善的财务管理体系 ........................................................ 11

5.1.1 如何构建有效的全面风险管理体系 ......................................................... 11 5.2 强化风险意识 ................................................................. 12 5.3 加强财务活动的风险管理 ....................................................... 12 5.4 提高财务决策的科学化水平 ..................................................................................................... 13

5.4.1 企业防范财务风险的技术方法 ....................................................................................................................... 13

5.5建立财务预警系统 ............................................................. 14 5.6 结采取适当的风险规避策略 ..................................................................................................... 15 5.7 建立健全财务风险的内部控制机制 .......................................................................................... 16

6如何预防企业财务风险 ..................................................... 18

6.1 正确认识财务风险 .................................................................................................................... 18 6.2 着力防控财务风险 .................................................................................................................... 18 6.3 健全财务风险机制 .................................................................................................................... 19

结束语 ................................................................................................................................ 21 致谢 ...................................................................... 22 参考文献 .................................................................. 23

1 绪论

目前我国国有企业由于底于差，资本金不足，资金短缺，资本结构不合理，负债率过高，企业利息负担过重，严重影响企业的生存和发展。作为企业管理人员，特别是企业财务管理人员应该增强风险意识，了解风险与企业收益的关系，把握时机．发挥风险对企业的有利作用。防范和控制风险对企业产生的不利效果，即财务危机。本文从以下几个方面论述了引起企业财务危机的原因及其相应的防范措施。在企业经营实践中，最主要的风险是财务风险。财务风险具有一定的可变性、客观性、损失性、收益性。企业的财务风险是企业内、外部各种因素共同作用的结果，筹资风险产生的根本原因在于企业理财不当。而投资风险它不仅是一种理财不当造成的支付风险，更主要是由于企业经营不当造成的净资产总量减少。企业存在风险的同时，防范意识也要首当其冲，必须做到必须建立在科学基础上，提高投资项目的决策水平，加强风险意识，掌握风险管理的主动权，这样才能使企业不受风险的阻碍。

1.1财务风险的概述

财务风险作为一种信号，在任何一个企业，从其诞生之日起，就面临着多种多样的风险，在企业经营实践中，最主要的风险是财务风险，并且能够全面、综合地反映企业的经营状况。企业的财务风险往往是由经营风险引起的，是企业在财务活动中由于各种不确定因素的影响，企业财务风险按其在经营过程中的表现不同，分为狭义和广义财务风险。狭义财务风险是指企业因借入资金而增加丧失偿债能力的可能和企业股东收益的可变性。广义财务风险是指企业财务系统中客观存在的，由于各种难以或无法预料和控制的因素作用，使企业实现的收益和预期收益发生背离，因而有蒙受损失的机会或可能性。

1.2财务风险的特性

1.2.1客观性

企业在确定财务风险控制目标时不能一味追求低风险甚至零风险，只要企业从事财务活动，不管企业是否愿意冒风险，财务风险总是存在于企业生产经营

的各环节中，并且财务风险是不以人的意志为转移而客观存在的。也就是说，风险处处存在，时时存在，人们无法回避它、消除它，只能通过各种技术手段来应对风险，从而避免费用、损失的发生。

1.2.2不确定性

财务风险具有一定的可变性，即在一定条件下、一定时期内有可能发生，也有可能不发生。这就意味着企业的财务状况具有不确定性，从而使企业时时都具有蒙受损失的可能性。

1.2.3损失性

财务风险总是与损失相关联，无论这种损失是现实的还是隐含的，是可以量化的还是不能量化的，它会影响企业生产、经营活动的连续性，经济效益的稳定性，最终威胁企业的生存。

1.2.4收益性

一般情况下，风险与收益是成正比的，即风险越大收益越高，风险越小收益越低。财务风险的存在促使企业改善管理，提高资金利用效率。因而可以说，收益性与损失性是共存的，同时财务风险与收益在一定条件下会相互转化。在我国企业里，由于种种因素的作用和条件限制，财务风险也会影响企业生产经营活动的连续性、经济效益的稳定性和生存的安全性，最终可能会威胁企业的收益，也就会影响企业收益。

1.3财务风险的类型

1.3.1筹资风险

筹资风险指的是由于资金供需市场、宏观经济环境的变化，企业筹集资金给财务成果带来的不确定性。筹资风险主要包括利率风险、再融资风险、财务杠杆效应、汇率风险、购买力风险等。在资本结构决策中，合理安排债务资本比率和权益资本比率是非常重要的。一般情况下，权益资本成本大于债务资本成本，因为债务利息率通常低于股票利息率，并且债务利息可以税前支付，具有抵税功能。因此，由于市场不完善的特性在特定时期内合理提高债务资本比