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医院基本建设及修缮工程项目施工审计的要点

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医院基本建设及修缮工程项目施工审计的要点

摘要:随着我国医改工作的持续推进,以及广大群众对医疗卫生服务质量要求的日益提高,医院的基本建设呈现出项目增多、金额增大、专业性增强的趋势。规范医院基本建设及修缮工程项目管理,提高资金使用效率,保证基建修缮工程质量,加强施工审计的力度,成为医院内审工作的重要课题。

关键词:医院 基建修缮工程 施工审计

随着我国医改工作的不断深化,医院基本建设及修缮工程项目的数量、金额、专业化程度都呈现出显著的上升势头。为了保障医院资金的合理支出,确保基建修缮项目的工程质量,维护广大群众的合法权益,贯彻执行全过程跟踪审计工作势在必行。

一、建立健全医院基建修缮工程的内控及内审制度 在《卫生系统内部审计工作规定》、《福建省建筑装修管理暂行办法》等规章制度的框架范围内,医院应制定、完善与基建修缮工程相关的内控及内审制度。近年来,某医院监审科制定了《基本建设及大型修缮项目审计实施办法》、《零星修缮工程项目审计实施办法》、《经济合同审计实施办法》、《内部审计实施办法》、《建设工程施工签证管理规定》、《建

设工程项目管理办法》等内审制度,财务科制定了《全面预算管理办法》、《医院费用报销审批程序及权限暂行规定》等内控制度。

二、督促医院相关部门、施工方、监理方到位 医院成立建设领导小组及建设工作小组,定期召开建设小组会议或工程例会,须由医院项目管理部门、财务部门、内审部门及施工方、监理方共同出席;如有相关议题的,应通知设计方、勘察单位、质量检测单位、造价编制单位等参会。

施工方、监理方、医院项目管理部门均应制订工作方案、岗位责任及追责措施制度。施工方的项目经理,以及施工员、质量员、安全员、标准员、材料员、机械员、劳务员、资料员等八大员均须到岗到位,施行签到制度。

监理方职责包括:协助医院项目管理部门编制开工报告;审查施工方编制的施工组织设计、施工方案及施工进度计划,检查施工方填报的月度、季度等报表;审查施工方或医院提供的材料清单;督查施工方的施工活动,核查主要部位、环节以及隐蔽工程的施工过程;对主材的合格证、材质化验单等进行核定;参加各阶段的验收;整理各种监理资料,监督施工方整理施工资料,提交项目管理部门归档;协助工程质量事故的处理。监理方应有总监,建筑、水电等专业监理工程师以及资料管理员等多岗分工,专人专岗,并明确各

岗位职责。

医院项目管理部门在分管院长的直接领导下,组织施工管理,监控工程质量、进度;核算工程项目开支;负责隐蔽工程签证和设计变更初审;组织工程项目竣工验收;报告建设项目投资计划执行情况;负责工程资料的归档。医院财务部门负责项目建设资金的筹措、管理;监控基建投资计划;审核和拨付建设资金。内审部门对材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收等各阶段进行全过程跟踪审计;监控建设项目是否存在违法分包、转包行为;进行市场调研,审查材料质量、价格;监督医院项目管理部门、施工方、监理方的工作履行情况。 三、控制工程造价

图纸会审应在工程开工前进行,图纸会审前必须组织预审,对阅图中发现的问题进行归纳汇总。图纸会审由医院项目管理部门主持,召集财务部门、内审部门、施工方、设计方、监理方等共同参会。会上,各方代表逐一发言,提出问题;其他各方进行解释、补充;施工方及设计方做好记录,整理出图纸会审纪要,由各方代表?字盖章。

严格审核工程变更,从经济性、使用功能等方面对工程变更进行可行性论证,核减不必要的工程变更费用。工程量清单核对应有医院项目管理部门、内审部门、施工方、造价编制单位等共同参与。在施工过程中,不得随意变更主材或

施工标准;确需变更的,医院应组织市场询价,由项目管理部门、财务部门、内审部门共同询价,并做出市场询价记录单,方可施工。对于某些大宗材料可采用“甲供材料”方式,医院自行组织对该主材的招标或询价采购,施工方仅负责施工、安装。对施工方因不履行合同义务造成医院损失的,按照合同提出索赔。

四、设计变更、现场签证的办理

基建修缮工程的设计变更,应由建设方项目管理部门、施工方、设计方、监理方共同论证、书面记录并会签,设计方出具变更图纸,报批后方可生效。医院内审部门对设计变更引起的造价变动施行监督控制。

现场签证应即时办理,须医院项目管理部门、施工方、监理方或内审部门会签,事后补办的无效。如遇抢险救灾等突发情况,确需赶工而无法及时办理现场签证的,项目管理部门应事先征询各方同意,并报医院领导批准,方可事后补签。现场签证应定期报送内审部门备案。现场签证须注明施工时间、地点、施工缘由、工程量、计算式,以及施工材料的材质、规格、品牌、型号。 五、隐蔽工程验收

隐蔽工程的验收,应由项目管理部门会同施工方、监理方、内审部门共同办理。基底、基槽、桩基础工程还须勘察单位、设计单位及相关检测单位参加。各方共同核对施工材

料的材质、规格、品牌、型号、工程量,并在《隐蔽验收记录表》上签字,留存影像资料。

六、工程预付款、履约保证金、进度款的收支 依照施工合同及工程实际进度,施工方提交支付申请书,如实申报进度款。监理方初核、建设方项目管理部门审核后,汇总形成进度款支付申请表,并附工程进度报告、工程量清单等资料,报内审部门审核并出具进度款审核报告书,再报送财务部门办理进度款支付手续。未经内审部门审核的,财务部门不予支付进度款。工程预付款的支付,以施工方提交履约保证金为前提的,医院须在履约保证金收讫后,方可办理预付款。履约保证金不应低于工程预付款。 七、施工材料进场、施工工艺审查

内审部门对施工现场进行不定期突击检查,重点检查施工材料的材质、规格、品牌、型号、工程量以及施工工艺是否符合施工标准及合同要求。施工主材进场须同时报送《工程材料报审表》,注明工程名称、时间、地点以及施工材料的材质、规格、品牌、型号,并由施工方、监理方、项目管理部门、内审部门共同签字。《工程材料报审表》应有检验报告、工程量计算式、原厂家质量证明书、合格证等书面材料作为附件。基建科应委派专人加强施工现场的管理,未经医院基建科许可,任何单位或个人不得擅自在指定施工范围外围挡、破路、挖沟、埋设水电管道、弃置工程垃圾等。

医院基本建设及修缮工程项目施工审计的要点

医院基本建设及修缮工程项目施工审计的要点摘要:随着我国医改工作的持续推进,以及广大群众对医疗卫生服务质量要求的日益提高,医院的基本建设呈现出项目增多、金额增大、专业性增强的趋势。规范医院基本建设及修缮工程项目管理,提高资金使用效率,保证基建修缮工程质量,加强施工审计的力度,成为医院内审工作的重要课题。关键词:医院基建修缮工程
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