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（一）课程内容
本章简要而全面地介绍了税收的概念、特征、税收的产生和发展、税收的职能。 （二）学习要求
了解税收的产生和发展，熟悉税收的四个职能，掌握税收概念、特征，对税收一个基本的认识。
（三）考核知识点和考核要求
1.领会：税收的产生和发展。2.掌握：税收概念、特征。3.熟练掌握：税收的职能。
第一章 税收概论
税收的概念：税收是国家为了满足社会公共需求，凭借政治权力，按照法定标准，向居民和经济组织强制、无偿地征收取得的一种财政收入。
税收的特征：1.1税收的强制性；1.2税收的无偿性；1.3税收的固定性
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税收的职能：筹集资金职能；资源配置职能；收入分配职能；宏观调控职能 税收的产生： 税收产生的条件
两个条件：一是国家的产生，这是税收产生的社会条件。
二是私有财产制度的产生，广泛的私有制度的存在和发展是税收产生的经济条件。
第二章 税收原则
（一）课程内容
本章介绍了西方税收原则理论的发展，并重点分析了税收效率、公平、稳定原则的内容。 （二）学习要求
通过本章的学习，要求深刻认识税收三大原则，理解并掌握税收效率原则、公平原则、稳定原则的具体内容。 （三）考核知识点和考核要求
1.领会：西方税收原则理论中亚当。斯密、瓦格纳的税收原则理论。 2.掌握：税收效率原则、税收公平原则、税收稳定原则的内容。
3.熟练掌握：影响税收成本的主要因素，税收纵向公平、横向公平的概念，税收经济效率与税收行政效率的概念。
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第三章 税收负担
（一）课程内容
本章介绍了税收负担衡量指标、税负转嫁的方式，分析了影响税收负担和税负转嫁的因素。 （二）学习要求
通过本章的学习，要求了解税收负担的宏观和微观衡量指标，税负转嫁的方式，深刻认识影响税负和税负转嫁的因素，从而能够对我国的税负政策作出正确的选择。 （三）考核知识点和考核要求
1.领会：宏观税收负担指标、微观税收负担指标。
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2.掌握：税负转嫁的方式、影响税负转嫁的因素。 3.熟练掌握：影响税收负担的因素。
第四章 税收效应
（一）课程内容
本章从收入效应与替代效应的角度分析介绍了税收与储蓄、税收与投资、税收与消费的关系。 （二）学习要求
通过本章的学习，了解税收的收入效应与替代效应，掌握税收对储蓄、税收对投资及消费的影响。
（三）考核知识点和考核要求 1.领会：税收效应与税收中性的概念。
2.掌握：税收对个人储蓄的影响、税收对政府投资和私人投资的影响，税收 3.熟练掌握：税收影响投资的因素分析，税收对消费的影响
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对投资的影响：
1、税收对私人投资的效应 1.1税收影响私人投资的原理；
1.2税收对投资的效应分析：收入效应增加投资，替代效应消费替代投资 1.3税收影响投资的因素分析：税率、税收优惠、折旧方法、风险 2、税收对政府投资的效应
2.1税收对政府投资总量的影响：税收规模越大，投资规模越大 2.2税收对政府投资机构的影响：政策决定发展方向
2.3税收对政府投资和私人投资的关联性的影响：政府影响私人 3、税收对海外投资的效应：税收优惠鼓励海外投资 对消费的影响：
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税收学复习
