实操三 外购动力费用的计算与分配
答案：
二、依据资料编制外购动力费用分配表
表3—1 外 购 动 力 费 用 分 配 表
2015年1月 动力费用在产品之间分配 耗电单分配借 方 账 户 成本项目 度数 价 金额 机器工时 分配率 分配额 基本生产成本 甲产品 电费 40000 800 乙产品 电费 20000 400 小 计 60000 0.02 1200 2000 1200 制造费用 基本车间 电费 200 120 管理费用 电费 260 156 合 计 2460 0.6 1476 三、依据外购动力费用分配表编制会计凭证
表3—2 记 账 凭 证
2015年01月 31 日 第33 号 借方金额 贷方金额 √ 摘 要 总账科目 明细科目 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 √ 分配外购 电费 基本生产成本 制造费用 管理费用 应付账款 甲产品 乙产品 8 0 0 0 0 4 0 0 0 0 1 2 0 0 0 1 5 6 0 0 1 4 7 6 0 0
附 单 据 壹 张
合 计 ￥ 1 4 7 6 0 0 ￥ 1 4 7 6 0 0 会计主管：博瑞平 记账：周强 审核：博瑞平 制单：乌兰 实操四 人工费用的计算与分配 答案:
二、依据人力资源部传来的工资统计表4—2、职工保险、公积金、福利计算汇总表4—3和基本生产车间提供的工时记录表4—1，编制职工薪酬费用分配表 表4—4 职 工 薪 酬 费 用 分 配 表 单位：元 分 配 计 入 借方账户 基本生产成本 成本项目 生产工时 甲产品 乙产品
分配率 分配金额 88106.67 44053.33 职工薪酬 职工薪酬 40000 20000 1
小 计 制造费用——基本生产车间 小 计 管理费用 小 计 合 计 职工薪酬 职工薪酬 60000 2.202667 132160 25340 25340 85400 85400 242900 三、依据职工薪酬费用分配表4—4，填制记账凭证，见表4—5
表4—5 记 账 凭 证
2015年01月 31 日 第34 号 借方金额 贷方金额 √ 摘 要 总账科目 明细科目 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 √ 分配人工 费用 基本生产成本 制造费用 管理费用 应付职工薪酬 甲产品 乙产品 8 8 1 0 6 6 7 4 4 0 5 3 3 3 2 5 3 4 0 0 0 8 5 4 0 0 0 0 2 4 2 9 0 0 0 0
附 单 据 壹 张
合 计 ￥ 2 4 2 9 0 0 0 0 ￥ 2 4 2 9 0 0 0 0 会计主管：段利民 记账：周小红 审核：方小刚 制单：李雅娟
实操五 固定资产折旧费的计算与分配
答案：
二、依据据固定资产情况一览表5—1，编制制固定资产折旧费用计算表5—2
表5—2 固定资产折旧费用计算表
2015年01月 单位：元 使用部门 固定资产名称 原值 3000000 1000000 2000000 100000 2
月折旧率（%） 0.1 0.5 0.5 0.8 月折旧额 3000 5000 10000 800 基本生产车间 厂房建筑物 机器设备及其它设备 行政管理部门 房屋建筑物
设备 合计
6100000 18800 三、依据固定资产折旧费用计算表5—2，编制固定资产折旧费用分配表5—3
表5-3 固定资产折旧费用分配表 单位：元 部门 基本生产车间 行政管理部门 合计 项目 本月折旧额 8000 10800 18800 四、依据固定资产折旧费用分配表5—3，填制记账凭证，见表5—4
表5—4 记 账 凭 证
2015年01月 31 日 第37 号 借方金额 贷方金额 √ 摘 要 总账科目 明细科目 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 √ 本月计提 折旧 制造费用 管理费用 累计折旧 8 0 0 0 0 0 1 0 8 0 0 0 0 1 8 8 0 0 0 0
附 单 据 壹 张
合 计 ￥ 1 8 8 0 0 0 0 ￥ 1 8 8 0 0 0 0 会计主管：段利民 记账：周小红 审核：方小刚 制单：李雅娟 实操六 其它费用的计算与分配 答案：
二、根据发票（表6—1）、支票存根（表6—2）和各部门领用办公用品汇总（表6—3），填制记账凭证见表6—4
表6—4 记 账 凭 证
2015年01月 30 日 第31 号 借方金额 贷方金额 √ √ 摘 要 总账科目 明细科目 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 领用办公 用品 制造费用 管理费用 销售费用 银行存款 4 6 8 0 0 1 4 0 4 0 0 1 6 3 8 0 0 3 5 1 0 0 0
附 单 据 叁 张
合 计 ￥ 3 5 1 0 0 0 ￥ 3 5 1 0 0 0 会计主管：段利民 记账：周小红 审核：方小刚 制单：李雅娟
3
实操七 辅助生产费用的计算与分配
一、辅助生产费用的直接分配法
二）依据资料一编制辅助生产费用分配见表7—2
表7—2 辅助生产费用分配表（直接分配法）
数量（度） 分配金额（元） 数量（小时） 分配金额（元） 合计 部门项目 率 率 待分配费用 6000 9200 劳务总量 10000 4600 费用分配率 A产品 基本生产B产车间 品 车间 管理部门 合计
三）依据辅助生产费用分配表填制记账凭证见表7—3
表7—3 记 账 凭 证
供电车间 机修车间 5000 3500 1000 500 10000 0.6 3000 2100 600 300 6000 2000 2200 300 100 4600 2 4000 4400 600 200 9200 7000 6500 1200 500 15200 摘 要 分配辅助 生产费用 总账科目 基本生产成本 制造费用 管理费用 辅助生产成本 明细科目 A产品 B产品 供电车间 机修车间 2015年01月 31 日 第34 号 借方金额 贷方金额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 √ 百 十 万 千 百 十 元 角 分 √ 7 0 0 0 0 0 6 5 0 0 0 0 1 2 0 0 0 0 5 0 0 0 0 6 0 0 0 0 0 9 2 0 0 0 0
附 单 据 壹 张
合 计 ￥ 1 5 2 0 0 0 0 ￥ 1 5 2 0 0 0 0 会计主管：林方 记账：张三 审核：方小刚 制单：李娟 二、辅助生产费用的交互分配法
二）依据资料一编制辅助生产费用分配见表7—4
表7—4 辅助生产费用的分配（交互分配法）
供电车间 机修车间 部门项目 数量（度） 分配率 金额（元） 数量（小时） 分配率 金额（元）
4
合计 待分配费用 劳务总量 费用分配率 供交互分配 电 辅助车间 机修 对外分配辅助生产费用 A产品 基本生产B产车间 品 车间 管理部门 合计
11200 1200 5000 3500 1000 500 10000 0.5357 0.592 6000 642.84 5920 2960 2072 592 296 5920 4900 300 2000 2200 300 100 4600 1.8776 2.0174 9200 563.28 9280 4034.8 4438.28 605.22 201.7 9280 15200 15200 6994.8 6510.28 1197.22 497.7 15200 三）依据辅助生产费用分配表7—4，填制记账凭证见表7—5和表7—6
表7—5 记 账 凭 证
2015年01月 31 日 第39 号 借方金额 贷方金额 √ 摘 要 总账科目 明细科目 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 √ 分配辅助 生产费用 辅助生产成本 辅助生产成本 供电车间 机修车间 机修车间 供电车间 5 6 3 2 8 6 4 2 8 4 5 6 3 2 8 6 4 2 8 4
附 单 据 壹 张
合 计 ￥ 1 2 0 6 1 2 ￥ 1 2 0 6 1 2 会计主管：林方 记账：张三 审核：方小刚 制单：李娟
表7—6 记 账 凭 证
2015年01月 31 日 第40 号 借方金额 贷方金额 √ 摘 要 总账科目 明细科目 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 √ 分配辅助 生产费用 基本生产成本 制造费用 管理费用 辅助生产成本 A产品 B产品 供电车间 6 9 9 4 8 0 6 5 1 0 2 8 1 1 9 7 2 2 4 9 7 7 0 5 9 2 0 0 0
附 单 据 壹
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实操三答案外购动力费用的计算与分配课案
