《审计学》复习题
一、填空题：
1．审计的对象是 。
2. 注册会计师的业务范围包括： 和 。 3.审计规范包括： 和 。
4.民间审计起源于 ；形成于 ；发展和完善于 。
5. 审计主要有 、 、 三种职能。
6. 审计关系是指 、 、 三方关系人之间存在的经济关系。
7. 审计人员的法律责任有 、 、 。 8． 一般用于重要事项的审核，要求收信方对于询证函中的事项给予回函答复。
9．会计责任的承担者应当是 。
10．审计证据的相关性是指审计证据必须与 相关。
11.如果期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，审计人员应当对本期会计报表发表 。
12.注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符，这种可能性属于 。
13．审计具体目标包括 和 。
14.审计证据按其表现形式分为 、 、 、 四大类。
15. 在会计报表审计中，注册会计师必须使用分析性复核程序的阶段是 。
二、多项选择题
1．下列各项中，属于注册会计师审计业务的有（ ）
A.验证企业资本 B.审核盈利预测 C.设计会计制度 D.审计简要会计报表
2．下列（ ）情况下，注册会计师不能出具无保留意见的审计报告
A. 审计范围受到重要限制 B. 财务报表未按公认会计原则编制 C. 会计报表的披露不适当
D. 被审单位不允许审计人员对存货进行监盘
3．注册会计师实施的下列各项审计程序中，能够证实银行存款是否存在的有（ ）
A.分析定期存款占银行存款的比例 B.检查银行存款余额调节表 C.函证银行存款余额 D.检查银行收支的正确截止 4．注册会计师在进行符合性测试时，应关注的抽样风险有（ ）
A.信赖不足风险 B.误拒风险 C.信赖过度风险 D.误受风险
5．独立审计实务公告是用于规范注册会计师执行（ ）业务
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A.年报审计 B.验资
C.会计咨询与会计服务 D.商业银行会计报表审计 6．下列事项中可通过观察的方法来获取审计证据的是（ ）
A.经营场所 B.内部控制的执行情况 C.实物资产 D.存货的计价
7．错误是指被审单位会计报表中存在的非故意的错报或漏报，主要包括（ ）
A.原始记录和会计数据的计算、抄写错误 B.虚假交易或事项的记录 C.对事实的疏忽和误解 D.对会计政策的误用 8．注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（ ）
A.应收账款在总资产中的比重 B.相关内部控制的强弱 C.以前期间的函证结果 D.函证方式的选择
9．为验证被审单位对外购固定资产的所有权，注册会计师应获取哪些书面证据 （ ）
A.采购发票 B.固定资产总分类账 C.固定资产明细分类账 D.买卖合同或协议
10．当被审单位在所审计的会计年度内变更其折旧方法时，注册会计师实施 的审计程序应当包括（ ）
A.查实变更是否符合规定，有无授权批准 B.确定变更对年度损益的影响
C.查实被审单位是否在报表附注中披露 D.查实被审单位可否采用新的折旧方法
11．如果发现被审单位将一笔不应记入本期的销售收入计入了本期，则其违 反的认定是（ ）。
A.权利和义务 B.存在或发生 C.完整性 D.估价与分摊
12．如对审计报告日至会计报告公布日获知的某一重要期后事项实施了追加
审计程序，并已作适当处理，注册会计师重新确定的审计报告日期可能为（ ）。
A.原定审计报告日期 B. 更改后的审计报告日期 C.双重审计报告日期 D.多重审计报告日期 13．我国独立审计准则体系由独立审计基本准则、（ ）组成。 A.职业道德准则与后续教育准则 B.独立审计具体准则与实务公告
C.审计质量控制准则 D.执业规范指南
14．下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关 系的有（ ）。
A.抽样风险 B.可信赖程度
C.可容忍误差 D.预期总体误差
15．在办理有关手续后，事务所的审计工作底稿在（ ）情况下可以查阅。
A.注册会计师协会检查执业情况 B.法院因工作需要
C.被审单位更换会计师事务所
D.联合审计
16．直接从被审单位获取的合同、章程，注册会计师必须（ ）， 方可形成审计工作底稿。 A.形成文字记录
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B.注明资料来源
C对复印件进行审阅并与原件核对一致 D.注册会计师签名
17．以下关于审计报告的叙述，正确的是（ ）。
A.审计报告的标题应为“审计报告” B. 审计报告的收件人一般指审计业务委托人
C.审计报告的日期指注册会计师完成审计工作的日期 D.如果有说明段，应当在意见段之前 18．描述内部控制的方法主要有（ ）
A.调查问卷法 B.文字叙述法 C.流程图法 D.穿行测试 19．逆查法适用于下列情况（ ）
A.内控制度很差 B.内控制度较好
C.规模较少、业务量少 D. .规模较大、业务量大
20．作为会计报表审计的目的之一，合法性是指对被审计单位会计报表的编 制是否符合下列法规中的（ ）的规定发表审计意见
A.企业会计准则 B.独立审计准则 C.审计法 D.相关会计制度
21．下列证据中，属于外部证据的有（ ）
A银行对帐单 B.应收账款函证回函 C.保险单 D.管理当局声明书
22．注册会计师的服务是一种有偿服务，收费的多少应当以（ ）等为 主要依据，按照规定的标准合理收费。
A.服务性质 B.服务成果的大小 C.工作量大小 D.参审人员层次的高低
23．审计人员的审计责任不同于企业的会计责任，一般应包括（ ）。
A.保护企业资产的安全、完整 B.维护审计报告使用人的合法权益 C.出具真实的审计报告 D.审计报告的编制符合有关规定 24．会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作包括（ ）。 A.初步了解被审单位的基本情况 B.商定审计收费
C.明确审计业务的目的、性质和范围 D评价会计师事务所的胜任能力 25.可以不进行符合性测试的情况有（ ）。
A. 企业规模小 B. 符合性测试结果不能减少实质性测试的工作量 C. 相关内部控制不存在 D. 内部控制存在，但执行无效
26．注册会计师执行年度会计报表审计，运用重要性原则的目的主要有（ ）。 A. 提高审计效率 B. 保证审计质量
C. 查处错误与舞弊 D. 提高会计信息质量 27．下列说法中正确的有（ ）。
A. 重要性水平越高，审计风险越低 B. 重要性水平越低，应当获取的审计证据越多 C.样本量越大，抽样风险越大， D可容忍误差越小，需选取的样本量越大
28．注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有（ ）。
A.检查 B. 函证
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C. 观察 D. 监盘
29．注册会计师在执行审计业务时，必须遵循的准则有（ ）。
A.独立审计基本准则 B. 独立审计具体准则 C.独立审计实务公告 D. 企业会计准则
30．在主营业务收入的审计中，注册会计师常用的分析性复核有（ ）。
A将本期与上期的主营业务收入进行比较 B. 计算本期重要产品的毛利率
C.计算重要客户的销售额及其产品的毛利率 D. 比较本期各月主营业务收入的波动情况
三、判断题
1．注册会计师对固定资产进行实地观察时，可以固定资产明细分类账为起 点，重点观察本期新增加的重要固定资产。
2．独立审计准则体系所规范的所有内容都属于法定要求，注册会计师执 行审计业务、出具审计报告必须遵照执行。
3．如果注册会计师出具的审计报告是真实的，则表明被审单位的会计报表 也是真实的。
4．审计抽样适用于符合性测试和实质性测试中的所有程序。
5．会计师事务所合理运用独立审计准则的目的在于使所有审计工作均符合 质量控制准则的要求。
6．注册会计师对审计过程中发现的所有错报，均应要求被审单位调整，否 则就不能出具无保留意见的审计报告。
7．注册会计师获取审计证据时，不应将审计成本的高低或获取审计证据的 难易程度作为减少必要审计程序的理由。
8．及时的证据比不及时的证据可靠。
9．注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施符合性测试以将控制风险降低 至可接受水平。
10．在一般情况下，当出现经营失败时必然会发生审计失败。 11．所谓重要性是指重要的账户余额。
12．管理建议书是注册会计师对被审单位内部控制整体进行的评价和提出的 改进意见。
13．在审计实施阶段，注册会计师可以将分析性复核直接作为实质性测试程 序，以收集与账户余额和各类交易相关的特殊认定的证据。
14．注册会计师的监盘责任应当包括现场监督被审计单位盘点并进行适当的 抽查两部分。
15．抽样结果有95%的可信赖程度，就是指抽样结果代表总体特征的可能性
有95%，没有代表总体特征的可能性有5%。注册会计师对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越小。
16．违反法规行为是指被审单位故意或非故意地违反企业会计准则、国家有 关财务会计法规和其它国家法律、法规及其他地方性法规、规章的行为。
17．向银行或其他债权人函证短期借款，是审查短期借款的一个必要的、不 可替代的程序。
18．实施1999年度主营业务收入的截止测试时，注册会计师应当以该年度 的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。 19．独立原则要求注册会计师在执行审计业务时，不仅在实质上而且在形式上都独立与委托
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单位，但并不要求独立于外部的其他机构。
20．完整性认定主要与财务报表组成要素的低估有关。
21．审计业务约定书，既可以采用书面形式，也可以采用口头形式。
22．不论固有风险和控制风险的评估结果如何，注册会计师均应对各重要账 户或交易类别进行符合性测试和实质性测试。
23．交易授权程序的主要目的是保证交易处于管理人员的职权范围内。 24审计证据总是越多越好。
25．在审计过程中，检查风险是可以由审计人员控制的风险，其水平高低与
审计人员采用的审计程序的详简程度或者获取的审计证据的多寡成反向关系。
26．凡通过注册会计师全国统一考试，即全科合格者，均可成为中国注册会 计师。
27．统计抽样能够量化和控制抽样风险，这是统计抽样与非统计抽样的重 要区别。
28．当单笔核算误差低于所涉及的项目层次的重要性水平，并且性质也不重 要时，一般应视为未调整不符事项，这样的事项最终无需调整。
29．为提高审计计划的质量，在制定计划前应进行周密细致的调查。一旦计 划制定后就不再调整。
30．内部审计是控制程序的重要组成部分。
四、名词解释
1．审计 2．特殊目的的审计
3．统计抽样
4．审计风险
5．否定式函证 6．审计失败 7．控制环境 8．变量抽样
9．属性抽样 10．可信赖程度
11．审计标准 12．审计准则 13．审计报告
14．重分类误差
15．审计业务约定书
五、简答题 1．我国独立审计准则分为那些层次？指出各层次的主要内容、各层次之间的相互关系以及
各层次的法律性质。
2．分析审计判断在注册会计师审计中的运用。
3．如何评价审计证据的适当性。2．我国国家审计机关是如何设置的？ 4．会计报表审计中，注册会计师执行分析性复核程序具体有哪些用途？ 5．注册会计师应如何查找未入帐的应付账款？
6．注册会计师如何运用重要性原则来划分审计中发现的核算误差。 7．简述三级复核制度。
8．简述注册会计师对内部控制研究和评价的三个步骤及相关方法，在何种情况下，控制风
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