题目 正确答案 1 正确 2 错误 3 正确 4 正确 5 正确 6 错误 7 错误 8 错误 9 错误 10 正确
本章练习题
说明：判断题，每题2分，共20分。
1. 在正常情况下，企业不得“坐支”现金，即不得以本单位的现金收入直接支付现金支出 。（ ） 正确 错误
2. 企事业单位可以为还贷、还债而多开基本存款账户 。（ ） 正确 错误
3. 现金的短缺成本与现金持有量成反比例关系 。（ ） 正确 错误
4. 存货模式中，最佳现金持有量就是使现金机会成本、转换成本与短缺成本之和最低的现金持有量 。（ ） 正确 错误
5. 坏账成本与应收账款数量和余额均成正比例关系 。（ ） 正确 错误
6. 企业会计制度规定，坏账准备的计提方法和计提比例不能由企业自行确定，一般而言，坏账准备计提越多，则表明企业的财务状况越稳健 。（ ） 正确 错误
7. 企业存货过多，会增加企业风险或减少利润，因此企业应力求减少存货，使存货越少越好 。（ ） 正确 错误
8. 企业对于已过期且无转让价值的存货，应将其按市场价格全部转入当期损益 。（ ） 正确 错误
9. 企业花费的收账费用越多，坏账损失就越少，平均收款期也会缩短 。（ ） 正确 错误 10. 一般来说，在企业生产和销售计划已经确定的情况下，存货量大小取决于采购量 。（ ） 正确 错误 题目 正确答案 1 B 2 B 3 C
4 D 5 B 6 D 7 C 8 B 9 A 10 A
本章练习题
说明：单项选择题，每小题2分，共20分。 1. 现金余额的控制就是要确定 （ ）。 A 现金持有成本 B 最佳现金余额存量 C 现金转换成本 D 现金短缺成本
2. 假设某企业预测年度赊销净额为600万元，应收账款周期为30天，则该企业的应收账款平均余额为 （ ）。 A 20万元 B 50万元 C 40万元 D 30万元
3. 下列不属于应收账款管理成本的是 （ ）。 A 收集信息费用 B 客户信用情况调查费用 C 有价证券收益率 D 催收账款费用
4. 企业的信用标准一般以预计的（ ）指标作为判断标准 。 A 应收账款周转率 B 存货周转率 C 坏账损失率 D 资产负债率
5. 用存货模式确定最佳现金持有量时，只考虑现金的 （ ）。 A 机会成本 B 机会成本与转换成本之和 C 短缺成本 D 转换成本
6. 某企业预计全年需用现金1600万元，预计存货周转期为100天，应收账款周转期为50天，应付账款周转期为60天，则现金周转期为 （ ）。 A 210天 B 150天 C 160天 D 90天
7. 企业为了应付紧急情况而需要保持一定的现金支付能力，这种动机一般称为 （ ）。 A 交易动机 B 投机动机
C 预防动机 D 特定需要动机
8. 用存货模式确定最佳现金持有量时，属于决策无关成本的是 （ ）。 A 持有成本 B 管理成本 C 转换成本 D 短缺成本
9. 某企业购入原材料50000元，供货方提供的信用条件为“3/10，1/20，n/30”，若在第18天付款，则该企业实际支付的货款为 （ ）。 A 49500元 B 49000元 C 48500元 D 50000元
10. 以下对现金折扣的表述正确的是 （ ）。
A 目的是为加快应收账款的回收 B 折扣率越低，企业付出的代价越高
C 又称商业折扣 D 为了增加利润，应当取消现金折扣 题目 正确答案 1 ACDE 2 ACDE 3 BCE 4 ACD 5 AC 6 AC 7 ACE 8 ACE 9 BDE 10 ABDE
本章练习题
说明：多项选题，每小题3分，共30分。
1. 下列属于流动资产的是 （ ）。 A 现金 B 预收账款 C 预付账款 D 存货 E 短期投资
2. 下列属于流动资产的特点的是 （ ）。 A 周转速度快 B 占用形态不变 C 占用数量波动性大 D 占用形态多样性 E 变现能力强
3. 下列属于收益性流动资产的是 （ ）。 A 现金 B 短期投资 C 应收账款 D 银行存款 E 库存商品
4. 企业持有现金的动机有 （ ）。 A 交易动机 B 投资动机 C 预防动机 D 投机动机 E 收益动机
5. 最佳现金持有量的确定方法，常用的有 （ A 现金周转模式 B 概率模式 C 存货模式 D 随机模式 E 成本分析模式
。 ）6. 应收账款的功能有 （ ）。
A 增加销售的功能 B 减少销售的功能 C 减少存货的功能 D 增加存货的功能 E 有利于商业竞争
7. 应收账款的信用成本主要有 （ ）。 A 机会成本 B 折扣成本 C 管理成本 D 周转成本 E 坏账成本
8. 下列属于经济批量决策时的相关成本的是 （ ）。 A 变动成本 B 固定成本
C 存货采购费用 D 存货买价 E 变动的储存成本
9. 下列属于存货变动成本的是 （ ）。 A 采购人员的工资 B 存货采购费用 C 存货买价
D 采购人员的差旅费 E 存货的保险费
10. 与企业存货相关的成本主要有 （ ） 。 A 订货成本 B 采购成本 C 管理成本 D 储存成本 E 缺货成本
说明：案例题，每小题15分，共30分。
1.三特公司预计全年需要支付现金800000元，公司有价证券投资的年收益率为8%，每笔证券交易费用为80元，每天现金支出量固定不变。
要求：根据上述资料，运用存货模式计算分析下问题
(1)该公司最佳现金持有量。
(2)现金转换周期（1个月按30天计算）。
(3)最低的现金总成本。
2.斯莱实业有限公司生产甲产品的固定成本为60000元，变动成本率为60%，该公司有两种信用标准可供选择。A标准：信用条件为“n/30”，预计坏账损失率为4%，销售收入为300000元，预计收账费用2000元；B标准：信用条件为“n/45”，预计坏账损失率为8%，销售收
入为450000元，预计收账费用4000元。上述信用条件均不给予折扣，公司投资的最低收益率为10%。
要求：根据上述资料，计算分析下列指标
(1)A标准的边际收益、应收账款机会成本和信用期的净收益。
(2)B标准的边际收益、应收账款机会成本和信用期的净收益。
(3)根据计算结果，选择对企业有利的信用标准。
1.解答：
（1）最佳现金持有量：
（2）现金转换周期：=360/（800000/40000）=18（天）
（3）最低的现金总成本=40000/2×8%+800000/40000×80=3200（元）
2.解答：
（1）A标准备：
边际收益：=300000-300000×60%=120000（元）
应收账款机会成本=300000/360×30×60%×10%=1500（元）
信用期的净收益=120000-60000-（1500+300000×4%+2,000）=44500（元）
（2）B标准备：
边际收益：=450000-450000×60%=180000（元）
应收账款机会成本=450,000/360×45×60%×10%=3375（元）
信用期的净收益=180000-60000-（3375+450000×8%+4000）=7625（元）
（3）根据对两方案净收益计算结果的比较,该公司应选择B标准。
1.解答：
（1）最佳现金持有量：
（2）现金转换周期：=360/（800000/40000）=18（天）
财务管理试卷——流动资产管理
