《行政事业单位内部控制规范》（试行）
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（ ）。 A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳
D.审批岗或授权会计 A
B C 答案解析：参看资金支付环节的业务流程。 的单位应当采取（ ）等控制措施。 A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计
D.风险评估 A
B 答案解析：《规范》 第十五条。 A.预算 B.归口管理 C.收支管理
D.政府采购 A
B 答案解析：《规范》第十二条。 A． 财务报告的可靠性 B． 经营活动的效率和效果 C． 相关法律法规的遵循性
D． 不发生贪污腐败行为 A B C D 答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。 5.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（ ）环节。 A.申领 B.启用 C.核销 D.复制
A
B
C
D
C
D
C
D D
2.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件
3.（ ）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。
4.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ ）。
答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。
6.在采购相关单位中，业务部门主要负责（ ）。 A.本单位采购预算编制的基础申报
B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认 C.归口审核各单位上报的采购需求 D.对采购业务进行审核和批准 A B 答案解析：采购业务控制职责分工。 7.合同订立环节不包括（ ）。 A.合同策划 B.合同调查 C.合同登记
D.合同审批 A
B C D
答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审
C D
批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。
8.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（ ）。 A.《中华人民共和国预算法》 B.《中华人民共和国公司法》 C.《中华人民共和国证券法》
D.《企业内部控制基本规范》
A B 单位。
9.单位领导是预算的（ ）。 A.决策机构 B.编制机构 C.执行机构
D.监督机构 A 执行机构。
10.下列不属于政府采购内部管理制度的是（ ）。 A. 政府采购预算与计划管理 B.政府采购活动管理
B C D
答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的
C D
答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业
C.验收管理
D.定期清查 A
B C D 答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。 A.预算 B.决算 C.采购 D.定期清查
A B
答案解析：资产管理都以预算为中心。 A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析
D.绩效评价 A
B 答案解析：《规范》第二十三条。
C
D
C
D
11.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（ ）为中心的资产管理。
12.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（ ）工作。
13.建立（ ）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。 A.业绩评价 B.薪酬激励 C.责任追究
D.风险预警
A
B 答案解析：《规范》第四十五条。 A.国务院 B.人民代表大会 C.最高人民法院 D.全国政协 A
B C D
答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。
C D
14.（ ）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。
15.行政事业单位的决策一般由（ ）决定。 A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导
A
B 答案解析：决策机制的内容。
C
D
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.财产保护控制的主要措施有（ ）。 A.接触控制 B.定期盘点
C.财产增减变动的记录及建档 D.财产保险
E.明确财产管理流程 A B C D E
答案解析：《规范》第十二条（五）。
2.合同一般分为（ ）。 A.民事合同 B.经济合同 C.劳动合同 D.行政合同 E.调解合同 A B C D E
答案解析：合同的种类。
3.属于政府采购业务中不相容岗位的有（ ）。 A.政府采购需求制定与内部审批 B.招标文件准备与复核 C.合同签订与验收
D.验收与保管E.投诉受理与答复 A B C D E
答案解析：《规范》第三十三条。
4.行政事业单位货币资金风险主要包括（ ）。 A.安全风险 B.短缺风险 C.使用效率风险 D.投资风险 E.法律风险 A B C D E
5.《规范》确立了单位内部控制（ ）的三层次监督机制，以确保《规范》的实施。A.自我评价 B.内部监督 C.外部监督 D.事后监督
A
B
C
D
E
6.事业单位的支出包括（ ）。 A.事业支出 B.经营支出
C.对附属单位的补助支出 D.上缴上级支出 E.项目支出 A
B
C
D
E
答案解析：《事业单位财务规则》中有关支出的界定。 7.我国行政事业单位一般应当制定（ ）等内部管理制度。 A.财务管理办法 B.经费支出标准 C.差旅费报销办法 D.会议费报销管理办法 E.采购管理办法 A
B
C
D
E
答案解析：单位应当制定完善各项管理制度。我国行政事业单位一般应当制定财务管理办法、经费支出标准、差旅费报销办法、会议费报销管理办法、库存现金管理办法、采购管理办法和内部控制实施办法等内部管理制度。 8.收入业务主要风险点包括（ ）。
A.收入业务相关岗位设置不合理、岗位职责不清 B.各项收入未按法定项目和标准征收 C.未由财务部门统一办理收入业务 D.违反“收支两条线”管理规定
E.执收部门和财务部门沟通不力，领导和财务对应收项目不清楚 A B C D 答案解析：收入业务的主要风险。
9.预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为（ ）。 A.采购预算 B.收支业务预算 C.建设项目预算 D.单位内部预算 E.财政预算 A
B
C
D
E E
答案解析：预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为财政预算和单位内部预算。 10.属于支出业务中不相容岗位的有（ ）。
《行政事业单位内部控制规范》（试行）
