南安市水头镇曾岭食用菌专业合作社 财 务 规 章 制 度
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目 录 总 则 财务工作管理 现金管理 3 5 6 7 8 会计档案管理 附 则 □ 总 则 第 一 条 为加强财务工作，发挥财务在经营管理和提高经济效益中的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《农民专业合作社财务会计制度》，经全体成员致同意，结合本合作社实际，特制定本准则。 第 二 条 各部门和职员办理财会事务，除法令有规定的外，依照本准则及 2
程序规定 第 三 条 财务部门的职能是： 第 四 条第 五 条第 六 条
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进取得最大的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配各项收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)对有关机构及财政、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成上级交给的其他工作。 财务部由会计、出纳人员组成。 会计负责组织下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)承办理事长交办的其他工作。 会计的主要工作职责是： 3
第 七 条第 八 条第 九 条第 十 条
(一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析合作社财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向理事会及理事长提出合理化建议，当好参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成理事会及理事长交付的其他工作。 出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度，编制支票使用手续。 (五)积极配合银行做好对账、报账工作。 (六)配合会计做好各种账务处理。 (七)完成理事会及理事长交付的其他工作。 □ 财务工作管理 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审4
核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。 第十一条 财务工作人员应当会同相关人员定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。 第十二条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报理事长，并报送第十三条 第十四条 第十五条 第十六条第十七条
有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 财务工作人员对本单位实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向理事会作书面报告，并请求查明原因，做出处理。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须理事长签字审批。理事长外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由监事会指定人员监交。 □ 现金管理 5
南安市水头镇曾岭食用菌专业合作社财务制度
