2019年中级会计师财务管理章节考点练习题：短期借款含答案
考点十五：短期借款
【例题?单选题】某企业取得银行为期一年的周转信贷协定，金额为100万元，年度内使用了60万元(使用期平均8个月)，假设年利率为12%，年承诺费率为0.5%，则年终企业应支付利息和承诺费共为( )万元。 A.5
B.5.1
C.7.4
D.6.3
【答案】B
【解析】年平均借款额=60×(8/12)=40(万元)
企业应支付利息=40×12%=4.8(万元)
企业应支付的承诺费=(100-40)×0.5%=0.3(万元)
应付利息和承诺费=4.8+0.3=5.1(万元)。
【例题?单选题】某企业获100万元的周转信贷额度，约定年利率为10%，承诺费率为0.5%，年度内企业实际动用贷款60万元，使用了12个月，则该笔业务在当年实际的借款成本为( )万元。 A.10
B.10.2
C.6.2 D.6
【答案】C
【解析】利息=60×10%=6(万元)，承诺费=(100-60)×0.5%=0.2(万元)，则实际的借款成本=6+0.2=6.2(万元)，本题选项C正确。
短期借款的信用条件
【例题?单选题】某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为( )万元。(2009年) A.75 B.72 C.60 D.50
【答案】A
【解析】因为借款金额=申请贷款的数额×(1-补偿性余额比率)，所以，本题中需要向银行申请的贷款数额=60/(1-20%)=75(万元)，选项A是正确答案。
短期借款实际利率的计算
【例题?单选题】某企业按年利率4.5%向银行借款200万元，银行要求保留10%的补偿性余额，则该项贷款的实际利率为( )。
A.4.95%
B.5%
C.5.5%
D.9.5%
【答案】B
【解析】实际利率=年利息/实际可用借款额=(200×4.5%)/[200×(1-10%)]=5%。
【例题?多选题】某企业按年利率10%从银行借入款项800万元，借款期为1年，银行要求按贴现法付息，则下列表述正确的有( )。
A.借款的实际利率为10%
B.年末应偿还借款额为800万元
C.借款的实际利率为11.11%
D.年末应偿还借款额为720万元
【答案】BC
【解析】实际年利率=(800×10%)/[800×(1-10%)]=11.11%。贴现法计息是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息，而到期时借款企业再偿还全部本金的方法。
【例题?单选题】某企业向银行取得一年期贷款4000万元，按6%计算全年利息，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的实际利率大约为( )。
A.6%
B.10%
C.12%
2019年中级会计师财务管理章节考点练习题：短期借款含答案
