C.水平分析法 D.成果分析法
4.速动比率是指企业的速动资产与流动负债之闻的关系。其中，速动资产=( )。 A.货币资金+短期投资+应收账款+其他应收款 B.货币资金+应收账款+应收票据+其他应收款 C.短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 D.流动资产-存货
5.某企业主营业务收入900000元，流动资产期初余额为520000元，期末余额为600000元，则该企业流动资产周转率为( )。 A.0.62 B.1.50 C.1.60 D.1.61
6.下列选项中，( )是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。 A.总资产周转率 B.流动资产周转率 C.存货周转率
D.应收账款周转率
7.评价企业成长状况和发展能力的重要指标是( )。 A.总资产报酬率 B.资本积累率 C.营业增长率 D.净资产收益率
8.资产负债率的计算公式为( )。 A.负债总额/资产总额×100% B.资产总额/负债总额×100% C.流动负债/流动资产×100% D.流动资产/流动负债×100%
9.在下列比率指标中，属于反映企业盈利能力的指标有( )。 A.资本积累率 B.净资产收益率 C.营业增长率 D.总资产报酬率 E.资产负债率
10.财务分析的方法主要包括( )。 A.成果分析法 B.因素分析法 C.比率分析法 D.定性分析法 E.趋势分析法
11.趋势分析法通常采用定基指数，其优点是简便、直观。但在采用时，应注意的问题为( )。
A.可以使某些指标在不同规模企业之间进行比较
B.用于对比的不同时期的指标，在计算口径上必须一致
C.剔除偶发项目的影响，使用于分析的数据能反映正常的经营状况 D.可以全面分析各因素对经济指标的影响
E.重点分析某项有显著变化的指标，研究其变动原因，以采取对策，趋利避害 12.资产管理比率是用于衡量公司资产管理效率的指标，常用的指标有( )等。 A.总资产周转率 B.应收账款周转率 C.流动资产周转率 D.存货周转率 E.营业增长率
13.下列关于资本积累率的说法正确的有( )。 A.反映了企业所有者权益在当年的变动水平 B.也是企业扩张资本的重要前提 C.是评价企业发展潜力的重要指标 D.体现了企业资本的积累能力
E.是评价企业成长状况和发展能力的重要指标 【答案】1.C2.C3.A4.D5.B6.C7.C8.A9.BD10.BCE 11.BCE12.ABCD13.ACD 【考题回顾】
【2010年度考试真题】
施工企业从建设单位取得工程预付款，属于企业筹资方式中的( )筹资。 A.融资租赁 B.短期借款 C.长期借款 D.商业信用
【答案】D本题考核的是商业信用筹资。商业信用筹资的形式主要包括应付账款、应付票据、预收账款等。预收账款是指卖方企业在交付货款之前向买方预先收取部分或全部货款的信用形式。预收账款是一种典型的商业信用形式。例如施工企业向建设单位、房地产开发企业等发包单位收取的预收备料款和预收工程款等均属于商业信用筹资方式。 【2009年度考试真题】
某项目贷款筹资总额18万元，筹资费率为10%，贷款年利率为9%，不考虑资金的时间价值，则该项贷款的资金成本率为( )。 A.8.10% B.9.00% C.10.00% D.11.10%
【答案】C本题考核的是资金成本率的计算。
【2007年度考试真题】
1.银行短期借款信用条件中的补偿性余额条款是指( )。 A.借款人要对贷款限额未使用部分支付补偿费
B借款人在银行中保持按实际借用额的一定比例计算的最低存款余额
C.银行如果不能及时向借款人贷款，需要向借款人支付补偿金 D.借款人如果不能按时还款需要向银行支付补偿金
【答案】B本题考核的是补偿性余额条款的主要内容。补偿性余额是指银行要求借款人在银行中保持按贷款限额或实际借用额的一定百分比(通常为10%～20%)计算的最低存款余额。
2.某施工企业发行债券的票面利率为12%，发行时市场利率为8%，为协调购销双方利益，则企业应采用( )发行价格。 A.折价 B溢价 C平价 D.减价
【答案】B本题考核的是债券发行价格的判断。溢价：当票面利率高于市场利率时，以高于债券票面金额的价格为发行价格。 【2006年度考试真题】
1.企业商业信用筹资包括( )。 A.应收账款 B.预付账款 C.应收票据 D.票据贴现
【答案】D本题考核的是商业信用筹资的内容。商业信用是指在商品交易中以延期付款或预收货款的方式进行购销活动所形成的借贷关系，它是企业之间的一种直接信用关系。商业信用运用广泛，在企业短期资金来源中占有相当大的比重。商业信用的形式主要包括应付账款、应付票据、预收账款等。
2.采用周转信贷协议向银行借款时，企业( )。 A.可以周转使用信贷资金，贷款额度不受限制 B.在有效期和最高限额内，可在任何时候借款 C可以周转使用信贷资金，不必偿还本金 D.必须按规定的周期和固定的金额借款
【答案】B本题考核的是周转信贷协议内容。周转信贷协议是指银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协议。在协议的有效期内，只要企业的借款总额未超过最高限额，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。企业享用周转信贷协议，通常要对贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费。 【典型习题】
1.资金成本和筹资总额、筹资费用和资金占用费之间的关系式正确的是( )。
A.资金成本率=
B.筹资费率=
C.筹资净额=筹资总额-资金成本 D.资金成本=筹资总额×(1-资金成本率)
2.从企业投资决策的角度来讲，通常将资金成本率视为一个投资项目的( )。 A.最高收益率或不必要报酬率
B.最低收益率或辅助报酬率 C.最低收益率或必要报酬率 D.最高收益率或辅助报酬率
3.某公司现有长期资本总额为5000万元，其中长期借款600万元，长期债券1200万元，普通股800万元，各种长期资金成本率分别为5%，6%和10%。该公司综合资金成本率为( )。 A.2.4% B.3.6% C.4.0% D.5.2%
4.短期负债筹资通常具有的特点不正确的是( )。 A.筹资速度快 B.筹资弹性好 C.筹资成本较低 D.筹资风险低
5.流动资产组合策略中，( )是一种理想的筹资策略，较难在现实经济活动中得以圆满地实现。
A配合型筹资策略 B.激进型筹资策略 C.稳健型筹资策略 D.自发型筹资策略
6.商业信用的具体形式有( )等。 A.短期借款、应付票据、预收账款 B.预付账款、应付票据、应收账款 C.预付账款、短期借款、应收账款 D.应付账款、应付票据、预收账款
7.银行向工商企业发放的贷款大都采用( )收息。 A.收款法 B.贴现法 C.加息法 D.补偿法
8.典型的融资租赁是指长期的、完全补偿的、不可撤销、由( )负责维护的租赁。 A.出租人 B.承租人 C.出资人 D.债权人
9.资金占用费是指企业占用资金支付的费用，包括( )等。 A.银行的借款手续费 B.银行借款利息
C.发行债券支付的印刷费 D.债券利息
E.发行债券支付的广告费
10.资金成本的概念广泛地运用于企业财务管理中，其主要作用表现( )等方面。 A.选择资金来源、确定筹资方案的重要依据
B.预测企业经营业务拓展趋势的重要标志
C.评价投资项目、比较投资方案和进行投资决策的经济标准 D.衡量企业经营状况和市场占有能力 E.评价企业经营业绩的基准
11.个别资金成本是单种筹资方式的资金成本，包括( )等。 A.加权平均资金成本 B.长期借款资金成本 C.优先股资金成本 D.长期债券资金成本 E.普通股资金成本
12.长期借款的偿还方式不一，包括( )等。 A.定期支付利息、到期一次性偿还本金的方式 B.如同短期借款那样的定期等额偿还方式 C.应付利息的期限具有强制性
D.资本雄厚、存款水平波动小、定期存款稳定性好
E.平时逐期偿还小额本金和利息、期末偿还余下的大额部分的方式 13.优先股筹资的优点主要有( )等。 A.优先股是公司的永久性资金
B.优先股没有到期日，不需归还，是公司的一种永久性资金 C.优先股的股利标准是固定的，但支付却有一定的灵活性 D.发行优先股能提高公司的举债能力
E.优先股的发行，不会改变普通股股东对公司的控制权 14.融资租赁的租金包括( )。 A.租赁资产的税金 B.租赁资产的成本 C.租赁资产的成本利息 D.租赁资产的折旧费 E租赁手续费
【答案】1.A2.C3.B4.D5.A6.D7.A8.B9.BD10.ACE 11.BCDE12.ABE13.ACDE14.BCE 1Z102000工程财务会计
1Z1O2000 工程财务会计章节试题 命题考点十 流动资产财务管理 【教材解读】
一、现金管理的目标
企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要。预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会。 二、现金收支管理
现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，应当注意做好以下几方面工作：力争现金流量同步、使用现金浮游量、加速收款、推迟应付款的支付。 三、最佳现金持有量
现金的管理除了做好日常收支，加速现金流转速度外，还需控制好现金持有规模，即确定适当的现金持有量。常用的确定现金持有量的方法有成本分析模式、存货模式和随机模式
2014一级建造师工程经济学习笔记 - 图文
