2020中级审计师《审计理论与实务中级》练习题精选（5）
1、【多选题】下列情况中是造成非抽样风险原因的有： A、审计方法的选择不合理 B、审计工作中采用抽样方法不恰当 C、审计程序的设计不当 D、审计人员的工作疏忽 E、审计测试的样本量不足 【答案】ACD
【解析】选项BE属于抽样风险。
2、【多选题】内部控制测试中的抽样风险包括： A、误受风险 B、信赖不足风险 C、误拒风险 D、信赖过度风险 E、重大错报风险
【答案】BD
【解析】本题考查审计抽样风险及其控制。选项AC属于实质性审查中的风险。
3、【单选题】审计结论的可靠性程度与所需样本量之间的关系是：
A、反向 B、正向
C、不确定 D、无关
【答案】B
【解析】本题考查审计抽样的基本程序。与所需样本量成正向关系的是：总体容量；总体项目差异；审计结论的可靠程度。 4、【多选题】在确定审计对象的总体时，要考虑的方面有：
A、总体的相关性和完整性 B、总体中项目的可辨性 C、总体中项目的同质性 D、总体中项目的充分性 E、总体项目的差异
【答案】ABCD
【解析】总体项目的差异属于确定样本量时需要考虑的因素。
5、【单选题】变量抽样主要运用于： A、内部控制测试 B、实质性程序 C、非统计抽样 D、判断抽样
【答案】B
【解析】属性抽样主要运用于内部控制测试，变量抽样适用于实质性程序。
6、【单选题】下列各项中，正确反映变量抽样法的基本步骤的是：
A、确定总体和抽样单元——确定抽样参数——确定样本量——选取样本进行测试——评价抽样结果推断总体
B、确定总体和抽样单元——确定样本量——确定抽样参数——选取样本进行测试——评价抽样结果推断总体
C、确定总体和抽样单元——确定抽样参数——选取样本进行测试——确定样本量——评价抽样结果推断总体
D、确定样本量——确定总体和抽样单元——确定抽样参数——选取样本进行测试——评价抽样结果推断总体
【答案】A
【解析】变量抽样的具体步骤是：1.根据审计目标确定总体和抽样单元；2.确定抽样参数；3.确定样本量；4.选取样本并对样本进行测试，得出各样本的审计值以及样本审计值的平均值和标准差；5.评价抽样结果推断总体。
7、【单选题】下列关于内部控制的表述中，错误的是： A、控制风险始终大于零 B、内部控制具有固有局限性
C、如果内部控制足够健全有效，内部控制测试可以代替实质性程序
D、审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应当保持应有的职业谨慎
【答案】C
【解析】不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性程序，即内部控制测试不能代替实质性程序。
8、【单选题】下列内部控制措施中，属于财产物资控制的是： A、计划控制 B、质量控制
C、材料的验收和领用制度 D、会计凭证的复核制度
【答案】C
【解析】选项AB属于经营决策控制，选项D属于会计信息控制。 9、【多选题】下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：
A、员工素质控制 B、业务授权控制 C、职责分工控制 D、凭证与记录控制 E、独立检查
【答案】BCDE
【解析】内部控制五要素中控制活动要素的内容不包括员工素质控制。控制活动要素——业务授权控制，职责分工控制，凭证与记录控制，实物控制，独立检查。
10、【单选题】财产清查盘点制度属于控制活动中的： A、业务授权控制 B、职责分工控制 C、凭证记录控制 D、实物控制
【答案】D
【解析】实物控制包括实物的防护措施和人员的防护措施，人员的防护措施包括建立财产物资的专人负责保管制度，实行定期或不定期的财产清查盘点制度，加强企业护卫人员的巡视等。
11、【单选题】企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，属于内部控制要素中的：
A、控制环境
B、风险评估 C、控制活动 D、对控制的监督
【答案】B
【解析】风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
12、【多选题】对内部控制进行初步评价的内容有： A、健全性评价 B、真实性评价 C、合理性评价 D、合法性评价 E、有效性评价
【答案】AC 【解析】内部控制进行初步评价的内容主要包括健全性和合理性两个方面。
13、【单选题】审计人员对内部控制进行调查后，不可以采用的描述内部控制的方法是：
A、文字说明法 B、调查表法 C、流程图法 D、录像与录音法
【答案】D
【解析】审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果．应该以书面形式记录或描述出来。常用的方法有：文字说明法、调查表法和流程图法。
2020中级审计师《审计理论与实务中级》练习题精选(5)
