财政学原理
1.财政的概念：财政是国家为了满足公共需求，对剩余产品进行分配而产生的经济行为。
她包含三个要素，主体是国家，目的是满足公共需求，对象是剩余产品价值。
2.财政的特征： a.强制性 b.无偿性 c.国家主体性
3.现代财政学的理论基石：凯恩斯是现代西方财政学的创始人。
有三大理论基石 :a .公共商品理论 b.效率理论 c.公共选择理论
4.公共需求：是当众多个人作为一个整体时所产生的需求。
5.公共商品：用于满足公共需求的物品则是公共商品。特征：a.消费的非排他性b.消费的
非竞争性c.生产或提供的不可分性d.规模效益较大e.初始投资大f.具有自然垄断性
6.公共商品的分类：依据公共商品的“公共”程度，可将公共商品分为a.纯粹公共商品
b.混合商品。纯粹的公共商品完全满足于公共需求，并有完全的非排他性和非竞争性。混合商品在一定程度上满足公共需求，也在一定程度上满足私人需求，具有一定的排他性和竞争性。
7.投票论：
8.公共商品的提供：
9.资源配置：是为了满足社会需求而对资源的使用进行的组合或选择。资源的合理配置是
社会再生产顺利进行的前提。
10.资源配置的机制：a.决策机制b.信息机制c.动力机制d.协调机制 11.综合效率：
12.市场失败：又称市场缺陷，是由于市场市场机制的自身缺陷，没有或不能将资源配置
到效率的现象。
13.市场失败的表现：a.不能有效提供公共商品b.不能有效解决外在问题c.竞争不完全性
d.市场信息不充分e.收入分配不公平f.宏观经济波动
14.政府的四个特征：a.拥有私人机构所没有的政治权力b.在民主社会，政府领导人是由
选举产生或经过政治程序任命的c.政府不以营利为目的，其目标是对社会福利最大化的追求d.政府有义务为全体成员提供公共商品、满足公共需求
15.政府失败：由政府内在机制决定的并导致经济出现低效率的现象称作政府失败。
16.政府失败的表现：a.政治制度失灵b.权力滥用，预算扩张c.成本高，浪费多d.官僚主
义严重，机构膨胀，效率下降
17.政府失败的原因：a.政府能力有限性（有限的信息，对私人市场反应控制有限性，对
官僚主义控制的有限性政策决定过程存在困难 ）b.政府行为越界
18.财政支出：是政府为实现其职能，需要在一个财政年度内耗费的资金总和。 19.影响财政支出的因素：（一）需求因素a.需求的收入弹性和价格弹性b.对公共商品的
偏好
（二）供给因素 a.服务环境b.公共商品的质量c.相对价格效应
20.如何优化财政支出结构：（一）按政府职能分：维持性支出，经济性支出，社会性支
出（二）按支出是否获得等价补偿分：购买支出，转移支出（三）按支出具体用途分：国防支出，国家管理，科教文卫，社会保障，经济建设，债务（四）按支出受益范围分：一般利益支出，特殊利益支出
21.公共投资：是指政府为购置满足公共需求所必需的资产而花费的财政支出。 22.公共投资支出的范围
23.公共投资的资金来源和投资方式：a.当投资不能通过市场来收回时，应由财政无偿
拨付b.若市场能完全收回，一般由私人部门投资，并辅之以适度的政府管制
方式：a.政府管制 b.直接投资 c.间接投资 d.BOT建设、经营、转让投资
24.公共消费支出：是指财政为满足社会公共需求用于提供公共消费性商品和劳务的支出。 25国家管理支出：是指政府为维持社会秩序和提供公共劳务而安排的支出。
特点：a.提供的是纯公共商品b.消费性c.低收入值的补偿和增值d.连续性
26.影响国家管理支出的因素：a.机构设置b.人员配备c.内部激励约束机制和外部监督体
系
27.国防支出：是为满足全体社会成员安全需要的军费支出。
28.国防支出特点：纯公共商品属性和纯消费性a.需求的外生性和供给的内生性b.资本密
集
29.影响国防支出的因素：a政治因素b经济因素c经费使用效率因素d兵员制度因素。
此外，一定时期的国防支出还受物价水平、技术水平、地地域因素制约。
30.事业单位和行政单位的区别：a.提供的社会商品属性不同b.行使的职能能不同c.经费
来源和运营方式不同
31.文教支出 32.科技支出
33.社会保障：是国家和社会为帮助社会成员克服因非理性风险造成的物质生活困难，维
持其基本生活条件，依法进行的国民收入再分配活动。
34.社会保障的构成：a.社会救济b.社会保险c.社会福利
35.社会保障的经济功能：a.是劳动力再生产的保护器b.是社会发展的稳定器c.是经济发
展的调节器
36.财政补贴：是国家为了一定政治经济目的，无偿的对经济组织和城乡居民所实施的财
政补助支出。
37.财政补贴的分类：a.按补贴对象：企业补贴和个人补贴b.按补贴环节：生产补贴、流
通补贴、消费补贴c.按经济性质：生产补贴和生活补贴d.按补贴方式：现金补贴和实物补贴e.按政策目的：价格补贴、职工补贴、企业亏损补贴、财政贴息、税收补贴
38.财政收入：即表明政府获取社会财富的状况，它是政府实现职能的需要，在一定时间
以一定方式取得可供其支配的财力。
39.财政收入的规模：是一定时期内财政收入来源的总量。
40.影响财政收入的因素：a.经济技术因素b.收入分配政策和制度因素c.其他因素
41.税收：是国家为了实现其职能，以政治权利为基础，按预定标准向经济组织和居民无偿
征收的一种财政收入。
42.税收的特征“a.强制性b.无偿性c.固定性
43.税收的要素：纳税人、课税对象、税率、减税免税 44.税收的原则：a.财政原则b.公平原则c.效率原则
45.合理的税负水平：a.经济发展的标准b.政府职能标准 46.税负转嫁：是指纳税人将其所缴纳的税款，以一定方式转嫁给他人承受的过程。（前转、
后转、税收资本化）
47.税收的收入效应：是指由于征税使纳税人的收入水平下降，而对其商品购买和消费行
为的影响。
48.税收的替代效应:是指国家实行选择性征税政策而对纳税人的经济行为的影响。 49.税收制度：是一个国家税收征纳行为的基本规范，是税收法律、法规的统称。 50.主体税种选择的考虑因素：a.经济发展水平b.税收征管能力c.税收政策目标
51.增值税的特点：a.征税范围广泛，税源充裕。b.实行多环节课税，不重复征税c.具有税
收中性效应d.相关经济主体在纳税上具有互相制约性e.便于出口退税
52.消费税：以一般消费品或特定消费品为课税对象而征收的一种税种。
53.消费税分类：国内消费税和国境消费税、综合消费税和单项消费税、直接和间接消费
税
54.消费税的特点：征税项目选择性强、征税环节单一、按全部消费额或销售量计税、税
率具有差别性、具有引导和调节经济行为的作用。
55.营业税：以纳税人开展经营活动取得的营业收入为课税对象征收的税种。特点：以营业
收入额为计税依据、可按行业设计税率、税收成本低。
56.公共消费：是政府在提供公共服务、公用设施或实施行政管理的过程中，向受益或管
理对象所收取的费用。
57.公共收费与税收的区别：a.立法层次不同b.执行主体不同c.性质不同d.功能不同e.款
项使用方法和用途不同。
58.公共收费的基本原则：非营利性、效率性、受益性、自愿性
59.财政预算：由政府编制，经立法机关审批，反映政府一个财政年度内收支状况的计划。 60.财政预算的特征：法定性、精细性、完整性、时效性、公开性 61.财政预算体系：中央政府、省级、市级、县级、乡级 62.财政预算程序：编制、审批、执行、决算
63.财政平衡：是在一个预算年度内，财政收支在量上的对比关系。收支对比分三种类型：
收支相等即财政平衡，收大于支有结余，收小于支有赤字。
a.财政平衡是指收入与支出在量上大体相等。b.是静态平衡与动态平衡的统一c.是总量平衡与结构平衡的统一d.是中央与地方平衡的统一。
64.财政赤字的经济效应：a.国债规模扩大b.货币扩张效应c.拉动总需求。带动经济增长 65.预算平衡论三个阶段：年度预算平衡论、周期预算平衡论、功能财政论
66.公共债务：是政府为解决正常财政收入的不足，或实施特定的经济调控政策，以信用
形式筹集资金而形成的债务。
67公共债务的特点：有偿性、自愿性、灵活性
68.公共债务的经济效应：a.财政效应b.货币信用效应c.投资扩张和挤出效应d.宏观经济
调控效应
69.财政政策：政府为了实现既定的宏观经济目标调整财政收支和预算平衡状态的指导原
则。
70.财政政策目标：充分就业、物价稳定、国际收支平衡、
71.财政政策的分类：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、中性政策 72.财政集权与分权：
73.财政分权论：偏好误识、辖区受益、以足投票、俱乐部理论
74.财政分权的优劣：优：a满足不同的公共需求偏好b.发挥地方政府信息优势c.促进对
公共事务的民主管理d.推动地方政府间的竞争e.创新公共管理制度
劣：a.难以解决因地方公共商品利益的区域外溢产生的问题b.难以实现公共商品供给的规模效应c难以满足税收效率要求d不利于贯彻公平原则
75.财政职能划分：资源配置、收入分配、经济稳定三大职能。
76.建立政府预算管理体制基本原则：法定性原则、均衡性原则、效率性原则。
财政学原理
