我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究

对策研究

2020年4月19日

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我国中小企业内部控制存在的问题及

中国中小企业内部控制存在的问题及对策研究

【摘要】：改革开放以后，中国中小企业得到了迅速的发展，而且在国民经济中占据了重要地位。据当前统计，中小企业占据中国企业总量的99%，已成为中国经济增长、吸收劳动力就业与维护社会稳定的关键力量。可是，中小企业的内部控制存在着很多问题，而内部控制是现代企业管理的重要手段，对于企业防范风险、减少不必要的损失及提高资本获利能力具有非常积极的作用。因此，在当今竞争日益激烈的经济环境下，中小企业必须建立并不断完善其内部控制制度。本文以中国中小企业内部控制机制为研究对象，采用数据分析和理论探讨相结合的研究方法，阐述了中国中小企业内部控制的现状，并分析了其存在的问题，这些问题主要体现在中小企业的内部环境基础薄弱、内部控制监督不力及缺乏风险管理体系等。继而以中国中小企业内部控制规范为依据，从企业治理结构、内部审计职能与风险管理系统等方面为中小企业内部控制的改进提供了一些对策建议，认为中小企业应规范其法人治理结构、充分发挥内部审计的作用、建立财务风险预警机制并加强企业文化建设。本文的研究价值在于：基于理论联系实际，阐述中小企业内部控制的特点与存在的问题，依据内部控制规范，借鉴现代企业制度，阐明了中小企业完善其内部控制应考虑的因素和注意的问题，以其为中小企业内部控制构建实践提供一定的参考与帮助。【关键词】：中小企业内部控制存

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在问题成因分析对策建议 【学位授予单位】：山西财经大学 【学位级别】：硕士 【学位授予年份】： 【分类号】：F275;F276.3

【目录】：中文摘要6-7Abstract7-101绪论10-171.1选题背景与目的10-111.2研究思路与方法111.3论文的内容框架111.4国内外文献综述11-171.4.1国外文献综述11-131.4.2国内文献综述13-151.4.3相关文献评述15-172中小企业的界定及内部控制理论17-222.1国内外中小企业的界定17-192.1.1国外中小企业的界定172.1.2中国中小企业的界定17-182.1.3中国中小企业的特点18-192.2内部控制理论19-222.2.1内部牵制19-202.2.2内部控制制度202.2.3内部控制结构20-212.2.4内部控制的整体框架212.2.5企业风险管理框架21-223中小企业内部控制的现状及问题22-303.1中小企业内部控制的现状22-253.1.1内部控制实施方面22-243.1.2内部控制环境方面24-253.1.3内部控制监督方面253.2中小企业内部控制存在的问题25-303.2.1内部环境基础薄弱25-263.2.2内部控制监督不力26-273.2.3缺乏风险管理体系27-304中小企业内部控制存在问题的原因30-374.1治理结构不规范30-314.1.1所有权与经营权没有分离30-314.1.2缺乏权力制衡机制314.1.3职业经理

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层缺失314.2内部审计职能弱化31-344.2.1内部审计范围狭窄324.2.2内部审计独立性不强32-334.2.3内部审计定位不明确334.2.4内部审计人员的素质不够高33-344.3轻视风险管理34-354.3.1风险管理意识淡薄34-354.3.2风险管理水平落后354.4中小企业文化落后35-374.4.1企业文化与内部控制的关系354.4.2中小企业轻视企业文化35-375完善中国中小企业内部控制的对策建议37-465.1规范法人治理结构37-385.1.1改变中小企业产权结构的单一性375.1.2建立所有者与经营者的相互制衡机制37-385.2充分发挥中小企业内部审计的作用38-405.2.1明确内部审计的定位385.2.2提升内部审计独立性38-395.2.3扩大内部审计范围39-405.2.4加强内部审计人员队伍建设405.3建立中小企业财务风险预警机制40-435.3.1中小企业财务风险预警机制的构成40-425.3.2中小企业财务风险预警机制的指标分析体系42-435.4加强中小企业文化建设43-465.4.1树立企业家意识，打造企业文化43-445.4.2完善人力资源管理制度445.4.3塑造健康良好的企业精神44-46结论46-47参考文献47-50致谢50-51攻读硕士学位期间发表的论文51-52 本论文购买请联系页眉网站。

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