好文档 - 专业文书写作范文服务资料分享网站

税务会计实务

天下 分享 时间: 加入收藏 我要投稿 点赞

a. 组成计税价格 =(成本+利润)*( 1 +消费税税率)

b. 组成计税价格 =[成本x( 1+ 10%) ] +( 1 —消费税税率) c. 组成计税价格 =[成本x( 1 +成本利润率)]-(1—消费税税率) d. 组成计税价格 =(成本+利润)*(

1—消费税税率)

)。

汽车制造厂将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录为(

选择一项或多项:

a. 借:在建工程 贷:库存商品

b. 借:营业税金及附加 贷:应交税费一应交消费税 c. 借:在建工程 贷:应交税费一应交消费税

d. 借:在建工程 贷:库存商品 应交税费一应交增值税(销项税额)

某企业受托加工一批应税消费品,委托方提供的材料成本

17000元,双方协议加工

费为1000元,消费税税率为10%,则应代收代缴的消费税额为 2000元。对

(5) 随同应税消费品销售但单独计价的包装物,其收入记入“其他业务收入”

账户,因其单独计价,所以只缴纳增值税而不交纳消费税。错

(6) 纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的,应 于移送

使用环节交纳增值税和消费税。对

某商场经省人行批准,

允许其经营金银首饰零售业务,

领取了经营金银首饰业务许可证,

办理了金银首饰消费税纳税人的认定登记。 金项链100条,收入95830元(含税);

(2) 售出金戒指50枚,收入39000元(含税); (3) 售出镀金首饰若干,收入 3800元(含税); (4) 售出非金银首饰若干,收入

5月份商场发生销售首饰业务如下:(1)销售

1500元(含税);

50枚,不含税价格32500

(5) 为调剂品种,售给某金店(无经营金银业务许可证)金戒指 元,增值税额5525元。金银首饰的消费税税率为 5% 该商场5月份应纳消费税为(

)元。

答案

A 0 A. U B. 7386.97

1

C.7549.36

D.7613.46

该商场应进行以下账务处理(

)。

应交税费一应交增值税(销项税额) 应交税费一应交增值税(销项税额)

答案

A.借:银行存款 贷:主营业务收入 B.借:银行存款 贷:主营业务收入

费一应交消费税

2

应交税

C. 借:营业税金及附加 贷:应交税费一应交消费税 D. 借:主营业务成本

贷:应交税费一应交消费税

判断:该商场5月份销售的商品都要交纳消费税。

A. 正确 B.

错误

金银首饰于(

)环节需要缴纳消费税。

A. 生产 B.

委托加工

C. 进口

D. 零售

关税税额在人民币( )元以下的一票货物,可以免税

选择一项:

A. 80

B. 30

C. 10

D. 50

下列各项中,符合关税法定免税条件的是( )

选择一项:

A. 保税区进出口的基建物资和生产用车辆

B. 边境贸易进出口的金建物资和生产用车辆 C. 关税税款在人民币 100元以下的一票货物 D. 经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样

关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下, 关不能按期缴纳税款的, 总署批准,可以延期缴纳税款,但最多不得超过( )。 选择一项: A. 9个月

B. 12 个月

C. 6 个月 D. 3个月

下列属于关税应纳税额计算公式的有(

答案

3

经海

选择一项或多项:

a. 应税进出口货物数量x单位完税价格x滑准税税率 b. 应税进出口货物数量x单位完税价格x适用关税税率 C. 应税进出口货物数量X单位货物税额x适用关税税率 d.应税进出口货物数量x单位货物税额 差别关税实际上是保护主义政策的产物, 分为(

)。

是保护一国产业所采取的特别手段。

差别关税主要

选择一项或多项:

a. 加重关税 b. 反倾销关税 c. 反补贴关税 d. 报复关税

某工业企业从香港进口原产地为韩国的某设备 2台,成交价格CFF天津港 HKD12OOO0保险费率为3%该设备的关税税率为10%当日的外汇牌价为HKD1 =RMB0.99以下说法正确的是( )。

选择一项或多项:

a. 进口关税完税价格与进口货物成交价格“ CFF”相等

b. 进口货物成交价格“ CFR的含义是“到岸价格”的价格术语简称

c. 进口货物成交价格“CFR含义为“成本加运费”的价格术语的简称,又称“离岸加运费价格” d. 进口关税完税价格包含进口货物成交价格“

CFR与保险费

(7) 进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人,是关税的 纳税义务

人。(对)

(8) 按征税性质分类,进口关税可以分为普通关税、优惠关税、差别关税。 对 (9) 进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸 前的运输及其相关费用、保险费。对 (10 )水美制衣厂从香港进口 4台制衣设备,成交价格CFR天津港HKD240000保险费率为 3%该设备的关税税率为 10% (当日的外汇牌价为 HKD仁RMB0.99)要求:根据上述资料 回答下列问

题:

该企业应进行的与关税相关的账务处理是(

)。

答案

A. 借:营业税金及附加 贷:应交税费一应交进口关税 B. 借:营业税金及附加 贷:银行存款 C. 借:固定资产

贷:应交税费一应交进口关税

D. 借:应交税费-应交进口关税 贷:银行存款

该企业应交纳关税( )元。

答案

A. 23067.96 B. 23760 C. 24000 D. 24494.85 判断:该厂当进口商品以成本加运费价格( CFR成交,进口货物关税完税价格为 244948.5 元。 A. B. 正确 错误 2015年某居民企业实现商品销售收入 100万元,转让无形资产所有权收入

2000万元,发生现金折扣 100万元,接受捐赠收入 20万元。该企业当年实际发生业务招待费

30万元,广

告费240万元,业务宣传费 80万元。2015年度该企业在计算应纳税所得额时,可税前扣 除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计

()万元。

选择一项:

A. 330 B. 310 C. 294 . 5 D. 325 . 5

下列项目中,产生可抵扣暂时性差异的有(

)。

选择一项:

A. 对固定资产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 B. 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

C. 对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 D. 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分

除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以(

)为纳税地点。

选择一项:

A. 企业登记注册地 B. 企业会计核算地 C. 企业实际经营地 D. 企业管理机构所在地

《中华人民共和国企业所得税法》中所称所得,包括

( )。

选择一项或多项:

a. 销售货物所得 b. 提供劳务所得

c. 股息红利等权益性投资所得 d. 转让财产所得

下列关于企业所得税的说法中,正确的有

( )。

选择一项或多项:

a. 对在中国境内设有机构、 场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业实行 25%的基本税率

b. 在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构场所,但取得的所得与其所设机构、场所 没有实际联系的非居民企业适用

20%的低税率,实际征税时适用 10%的税率

c. 居民企业中符合条件的小型微利企业减按

按15%的税率征税。

20 %的税率征税;国家重点扶持的高新技术企业减

d. 对居民企业实行25%的基本税率

某公司本年度实际发放的工资总额为

200万元,税法核定的合理范围工资支出全年总额为 8万元,取得国债利息收入 7万元,发生各种赞助费支出 6万元,按税法规定计提折旧为

10万元。若公司本年度的

25%该公司本年度应缴所得税计算不正

3

100万元,发生超标业务招待费

万元,会计核算上计提折旧费用

税前会计利润为900万元,且该公司的所得税率为 确的是(

)万元(假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分)。

选择一项或多项:

a. 250 b. 330 c. 297 d. 363

企业某一纳税年度发生的亏损,可以用下一年度的所得弥补,下一年度所得不足弥

补的,可以逐年延续弥补,但结转年限最长不得超过 5年。对

(11 )非居民企业来源于中国境外的,与所设机构没有实际联系的所得不属于我 国企业

所得税的征税范围。对

2015年发生财务费用300万元,其中包括用于在建工程的 支付银行贷款的利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款 1500万元 的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为 6%。企业当年准予扣除的财务 费用是90

(12 )某生产企业在

万元。对 某企业适用的所得税税率为

元,其中:(1)采用权 益法核算确认的投资收益为

25%,本年度实现利润总额为 1000万

25%,被投资单位

200万元(被投资单位适用的所得税税率为

实现的净利润未分配给投资者);(2)国债利息收入20万元;(3)计提无形资产减值准 备100万元;

税务会计实务

a.组成计税价格=(成本+利润)*(1+消费税税率)b.组成计税价格=[成本x(1+10%)]+(1—消费税税率)c.组成计税价格=[成本x(1+成本利润率)]-(1—消费税税率)d.组成计税价格=(成本+利润)*(1—消费税税率))。汽车制造厂将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录为(
推荐度:
点击下载文档文档为doc格式
5cbgd15whn9vfqx3d4pq7px008twst015cs
领取福利

微信扫码领取福利

微信扫码分享