a. 组成计税价格 =（成本+利润）*（ 1 +消费税税率）
b. 组成计税价格 =［成本x（ 1+ 10%） ］ +（ 1 —消费税税率） c. 组成计税价格 =［成本x（ 1 +成本利润率）］-（1—消费税税率） d. 组成计税价格 =（成本+利润）*（
1—消费税税率）
）。
汽车制造厂将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录为（
选择一项或多项：
a. 借：在建工程 贷：库存商品
b. 借：营业税金及附加 贷：应交税费一应交消费税 c. 借：在建工程 贷：应交税费一应交消费税
d. 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费一应交增值税（销项税额）
某企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本
17000元，双方协议加工
费为1000元，消费税税率为10%，则应代收代缴的消费税额为 2000元。对
（5） 随同应税消费品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”
账户，因其单独计价，所以只缴纳增值税而不交纳消费税。错
（6） 纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应 于移送
使用环节交纳增值税和消费税。对
某商场经省人行批准，
允许其经营金银首饰零售业务，
领取了经营金银首饰业务许可证，
并
办理了金银首饰消费税纳税人的认定登记。 金项链100条，收入95830元（含税）；
（2） 售出金戒指50枚，收入39000元（含税）； （3） 售出镀金首饰若干，收入 3800元（含税）； （4） 售出非金银首饰若干，收入
5月份商场发生销售首饰业务如下：（1）销售
1500元（含税）；
50枚，不含税价格32500
（5） 为调剂品种，售给某金店（无经营金银业务许可证）金戒指 元，增值税额5525元。金银首饰的消费税税率为 5% 该商场5月份应纳消费税为（
）元。
答案
A 0 A. U B. 7386.97
1
C.7549.36
D.7613.46
该商场应进行以下账务处理（
）。
应交税费一应交增值税（销项税额） 应交税费一应交增值税（销项税额）
答案
A.借：银行存款 贷：主营业务收入 B.借：银行存款 贷：主营业务收入
费一应交消费税
2
应交税
C. 借：营业税金及附加 贷：应交税费一应交消费税 D. 借：主营业务成本
贷：应交税费一应交消费税
判断：该商场5月份销售的商品都要交纳消费税。
A. 正确 B.
错误
金银首饰于（
）环节需要缴纳消费税。
A. 生产 B.
委托加工
C. 进口
D. 零售
关税税额在人民币（ ）元以下的一票货物，可以免税
选择一项：
A. 80
B. 30
C. 10
D. 50
下列各项中，符合关税法定免税条件的是（ ）
。
选择一项:
A. 保税区进出口的基建物资和生产用车辆
B. 边境贸易进出口的金建物资和生产用车辆 C. 关税税款在人民币 100元以下的一票货物 D. 经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样
关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下， 关不能按期缴纳税款的, 总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ ）。 选择一项: A. 9个月
B. 12 个月
C. 6 个月 D. 3个月
下列属于关税应纳税额计算公式的有（
）
。
答案
3
经海
选择一项或多项：
a. 应税进出口货物数量x单位完税价格x滑准税税率 b. 应税进出口货物数量x单位完税价格x适用关税税率 C. 应税进出口货物数量X单位货物税额x适用关税税率 d.应税进出口货物数量x单位货物税额 差别关税实际上是保护主义政策的产物， 分为（
）。
是保护一国产业所采取的特别手段。
差别关税主要
选择一项或多项：
a. 加重关税 b. 反倾销关税 c. 反补贴关税 d. 报复关税
某工业企业从香港进口原产地为韩国的某设备 2台，成交价格CFF天津港 HKD12OOO0保险费率为3%该设备的关税税率为10%当日的外汇牌价为HKD1 =RMB0.99以下说法正确的是（ ）。
选择一项或多项：
a. 进口关税完税价格与进口货物成交价格“ CFF”相等
b. 进口货物成交价格“ CFR的含义是“到岸价格”的价格术语简称
c. 进口货物成交价格“CFR含义为“成本加运费”的价格术语的简称，又称“离岸加运费价格” d. 进口关税完税价格包含进口货物成交价格“
CFR与保险费
（7） 进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的 纳税义务
人。（对）
（8） 按征税性质分类，进口关税可以分为普通关税、优惠关税、差别关税。 对 （9） 进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸 前的运输及其相关费用、保险费。对 （10 ）水美制衣厂从香港进口 4台制衣设备，成交价格CFR天津港HKD240000保险费率为 3%该设备的关税税率为 10% （当日的外汇牌价为 HKD仁RMB0.99）要求：根据上述资料 回答下列问
题：
该企业应进行的与关税相关的账务处理是（
）。
答案
A. 借：营业税金及附加 贷：应交税费一应交进口关税 B. 借：营业税金及附加 贷：银行存款 C. 借：固定资产
贷：应交税费一应交进口关税
D. 借：应交税费-应交进口关税 贷：银行存款
该企业应交纳关税（ ）元。
答案
A. 23067.96 B. 23760 C. 24000 D. 24494.85 判断：该厂当进口商品以成本加运费价格（ CFR成交，进口货物关税完税价格为 244948.5 元。 A. B. 正确 错误 2015年某居民企业实现商品销售收入 100万元，转让无形资产所有权收入
2000万元，发生现金折扣 100万元，接受捐赠收入 20万元。该企业当年实际发生业务招待费
30万元，广
告费240万元，业务宣传费 80万元。2015年度该企业在计算应纳税所得额时，可税前扣 除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计
（）万元。
选择一项：
A. 330 B. 310 C. 294 . 5 D. 325 . 5
下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（
）。
选择一项：
A. 对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 B. 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
C. 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 D. 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（
）为纳税地点。
选择一项：
A. 企业登记注册地 B. 企业会计核算地 C. 企业实际经营地 D. 企业管理机构所在地
《中华人民共和国企业所得税法》中所称所得，包括
（ ）。
选择一项或多项：
a. 销售货物所得 b. 提供劳务所得
c. 股息红利等权益性投资所得 d. 转让财产所得
下列关于企业所得税的说法中，正确的有
（ ）。
选择一项或多项：
a. 对在中国境内设有机构、 场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业实行 25%的基本税率
b. 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所，但取得的所得与其所设机构、场所 没有实际联系的非居民企业适用
20%的低税率，实际征税时适用 10%的税率
c. 居民企业中符合条件的小型微利企业减按
按15%的税率征税。
20 %的税率征税；国家重点扶持的高新技术企业减
d. 对居民企业实行25%的基本税率
某公司本年度实际发放的工资总额为
200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为 8万元，取得国债利息收入 7万元，发生各种赞助费支出 6万元，按税法规定计提折旧为
10万元。若公司本年度的
25%该公司本年度应缴所得税计算不正
3
100万元，发生超标业务招待费
万元，会计核算上计提折旧费用
税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为 确的是（
）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。
选择一项或多项：
a. 250 b. 330 c. 297 d. 363
企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥
补的，可以逐年延续弥补，但结转年限最长不得超过 5年。对
（11 ）非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不属于我 国企业
所得税的征税范围。对
2015年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程的 支付银行贷款的利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款 1500万元 的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为 6%。企业当年准予扣除的财务 费用是90
（12 ）某生产企业在
万元。对 某企业适用的所得税税率为
元，其中：（1）采用权 益法核算确认的投资收益为
25%，本年度实现利润总额为 1000万
25%，被投资单位
200万元（被投资单位适用的所得税税率为
实现的净利润未分配给投资者）；（2）国债利息收入20万元；（3）计提无形资产减值准 备100万元；
税务会计实务
