调查了解记录

调 查 了 解 记 录

审计项目名称 调查人员 时间 记录内容： 一、对***单位（被调查单位）基本情况调查了解 二、对***单位（被调查单位）存在重要问题可能性的评估情况 三、确定的审计事项及其审计应对措施 如：审计事项1：如：子公司-***公司-参股情况 审计应对措施： 检查子公司-***公司提供的会计账簿，重点审查***出资**万元参股***公司情况，延伸检查**公司工会提供的账簿，并审阅“共同出资成立公司协议书”、会议纪要及原始凭证，向相关负责人询问了解**公司工会参股**公司情况，据此编制审计取证单，并取得**公司签证确认。 审计事项2： 审计应对措施： 审计事项3： 审计应对措施： 审计事项4： 审计应对措施： …… （说明：《国家审计准则》修订后，审前调查和审前调查记录的概念分别被调查了解活动和调查了解记录所取代。审计组在编制审计实施方案前，应当调查了解被审计对象及其相关情况并编制调查了解记录。《国家审计准则》第一百零四条明确了调查了解记录的主要内容，但未对调查了解的记录形式作出要求，实践中可以根据需要灵活选择记录方式，可以按照调查了解的事项分别记录，也可以对审计组某一阶段的调查了解活动进行汇总记录。但不论采取何种方式，都应完整体现本条规定的记录内容。调查解记录由审计组根据具体情况制作，无规定格式但应当在标题中注明“调查了解记录”字样。该模版可根据情况选择。） 索引号：*** -DC-** 附件共**页