小企业会计准则下应交增值税的账务处理

小企业会计准则下应交增值税的账务处理

小企业会计准则下应交增值税应该如何进行会计处理你知道吗?下 面是 yjbys 小编为大家带来的小企业会计准则下应交增值税的账务处理 的知识，欢迎阅读。 应交税费

(1)本科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。包 括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、资源 税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税和教育费附加、矿 产资源补偿费、排污费等。

小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过本科目核算。 (2)本科目应按照应交的税费项目进行明细核算。

应交增值税还应当分别进项税额销顼税额出口退税进项税额转出 已交税金等设置专栏。

小规模纳税人只需设置应交增值税明细科目，不需要在应交增值 税明细科目中设置上述专栏。 (3)应交税费的主要账务处理。 应交增值税的主要账务处理

A.小企业采购物资等，按照应计入采购成本的金额，借记材料采 购或在途物资原材料库存商品等科目，按照税法规定可抵扣的增值税进 项税额，借记本科目(应交增值税进项税额)，按照应付或实际支付的金 额，贷记应付账款银行存款等科目。购入物资发生退货的，做相反的会 计分录。

购进免税农业产品，按照购入农业产品的买价和税法规定的税率 计算的增值税进项税额，借记本科目(应交增值税进项税额)，按照买价 减去按照税法规定计算的增值税进项税额后的金额，借记材料采购或在

途物资等科目，按照应付或实际支付的价款，贷记应付账款库存现金银 行存款等科目。

B.销售商品(提供劳务),按照收入金额和应收取的增值税销项税 额，借记应收账款银行存款等科目，按照税法规定应交纳的增值税销项 税额，贷记本科目(应交增值税销项税额)，按照确认的营业收入金额， 贷记主营业务收入其他业务收入等科目。发生销售退回的，做相反的会 计分录。

随同商品出售但单独计价的包装物，应当按照实际收到或应收的 金额。借记银行存款应收账款等科目，按照税法规定应交纳的增值税销 项税额，贷记本科目(应交增值税销项税额)，按照确认的其他业务收入 金额，贷记其他业务收入科目。

C.有出口产品的小企业，其出口退税的账务处理如下： •实行免、抵、退管理办法的小企业，按照税法规定计算的 当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，借记主营业务成本科 目，贷记本科目(应交增值税进项税额转出)。按照税法规定计算的当期 应予抵扣的增值税额;借记本科目(应交增值税出口抵减内销产品应纳税 额)，贷记本科目(应交增值税一出口退税)。

出口产品按照税法规定应予退回的增值税款，借记其他应收款科 目，贷记本科目(应交增值税出口退税)。

•未实行免、抵、退管理办法的小企业，出口产品实现销售 收入时，应当按照应收的金额，借记应收账款等科目，按照税法规定应 收的出口退税，借记其他应收款科目，按照税法规定不予退回的增值税 额，借记主营业务成本科目，按照确认的销售商品收入，贷记主营业务 收入科目，按照税法规定应缴纳的增值税额，贷记本科目(应交增值税 销项税额)。

D.购入材料等按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项 税额，其进项税额应计入材料等的成本，借记材料采购或在途物资等科 目，贷记银行存款等科目，不通过本科目(应交增值税进项税额)核算。 E.将自产的产品等用作福利发放给职工，应视同产品销售计算应 交增值税的，借记应付职工酬薪科目，贷记主营业务收入、本科目(应 交增值税销项税额)等科目。

F.购进的物资、在产品、产成品因盘亏、毁损、报废、被盗，以 及购进物资改变用途等原因按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣 的进项税额，其进项税额应转入有关科目，借记待处理财产损溢等科 目，贷记本科目(应交增值税进项税额转出)。

由于工程而使用本企业的产品或商品，应当按照成本，借记在建 工程科目，贷记库存商品科目。同时，按照税法规定应交纳的增值税销 项税额，借记在建工程科目，贷记本科目(应交增值税销项税额)。 G.缴纳的增值税，借记本科目(应交增值税已交税金)，贷记银行 存款科目。

tips:感谢大家的阅读，本文由我司收集整编。仅供参阅！