现金流量表及实用编制方法专题报告 - 图文

现金流量表及实用编制方法专题报告之T形账户法T形账户法是以T形账户为手段，必须开设所有非现金项目的T形账户，然后开设一个大的“现金及现金等价物”T形账户，以利润表为基础，结合资产负债表分析每一非现金项目的增减变动，并编制调整分录。

最后根据大的“现金及现金等价物”T形账户编制正式现金流量表。

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现金流量表与实用编制方法专题报告之公式分析法公式分析法采用公式分析法编制现金流量表，是以资产负债表和利润表及补充资料为基础，运用复式记账法下账户的现金对应关系原理，推导公式与分析方法相结合，实现快速、简单、较准确地编制现金流量表的一种方法。

现金流量表及实用编制方法专题报告之经营活动现金流量各项目的内容1.2.3.

4.5.6.7.

销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费

支付其他与经营活动有关的现金

销售商品提供劳务收到的现金如何编制：销售商品、提供劳务产生的收入和增值税销售税额应收账款应收票据预收帐款销售商品、提供劳务收到的现金现金流量表编制举例1举例1:应收账款期初数为1000万，期末数为340万主营业务收入2000万

应交税金销项税额为340万

应收账款回收现金数=期初数+本期增加-期末数

=（2000+340）+1000-340=3000（万）

由这个案例所想到的：

如果贷方发生额不是全部收到的现金如果借方发生额不是收入和销项税额