潍坊学院成人教育《审计学》试卷（B）卷试题及参考答案
一、单项选择题 (共10题，每题2分，合计 20分)
1.（ ）是建立在内部控制评价基础上的审计方法
A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计
2.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（ ） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低 3一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（ ）。
A.审计人员 B.审计机关的项目负责人C.企业管理人员D.被委托的第三人 4.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段
5、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（ ）项目列示。
A.应收账款 B.预收账款C.应付账款 D.预付账款 6、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。 A.保护财产物资的完全完整和有效使用
B.保证会计信息和其他信息资料的绝对可靠性和正确性 C.保证企业盈利 D.杜绝串通舞弊
7.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（ ）。 A．以或有收费形式收取审计费用 B．对报表发表非标准无保留意见
C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D．拒绝承接业务或解除业务约定
8.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（ ）。 A．招聘 B．职业经验 C．专业胜任能力 D．业绩评价
9.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ ）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权
C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性
D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 10．以下对审计证据的表述不正确的有（ ）。
A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录
B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息
D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可
二、多项选择题(共6题，每题3分，合计18分)
1．下列关于顺查法的说法中正确的是(). A．审计质量高
B．工作量大，不利于提高审计工作效率 C．适用于内控系统比较健全的被审计单位 D．适用于规模较小的被审计单位 E．审计的目的性针对性比较强
2．关于鉴证业务要素的相关表述不正确的是（ ）。 A．鉴证对象只能是财务状况
B．审计时所使用的标准是鉴证业务准则 C．注册会计师针对鉴证对象信息提供保证 D．标准即用来对鉴证对象进行评价或计量的基准 E. 当鉴证对象为财务业绩，鉴证对象信息是财务报表 3.属于自我评价损害独立性的情形主要包括（ ）。
A．鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工
B．对鉴证业务采取或有收费的方式
C．为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务 D．为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据 E. 为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的其他记录
4．注册会计师通过对被审计单位（ ）人员进行书面或口头询问等查询方法来获取审计证据。 A．内部知情人士 B．外部知情人士 C．律师 D．财会人员 E. 财务经理
5.注册会计师应当实施的风险评估程序有（ ）。 A. 观察经营场所
B. 追踪交易通过与财务报告相关的信息系统的过程 C. 计算内部控制生成和记录 D. 询问公司有关人员 E. 穿行测试
6.在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列( )方面获取关于控制是否有效运行的审计证据。 A.控制是如何运行的
B.控制是否得到一贯执行 C.控制由谁执行 D.控制以何种方式运行
E. 控制在所审计期间的不同时点是如何运行的
三、判断题（共6题，每题2分，合计12分）
1.审计程序是审计人员在审计工作时所必须遵循的步骤。 ( ) 2．良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。 ( )
3.审计通知书是注册会计师与委托人共同签署的。（ ） 4.对现金的盘点应采用突击式盘点。（ ） 5.对资产进行盘点是验证账实是否相符的一种重要方法。（ ） 6.审计报告均应由注册会计师签名、盖章。（ ）
四、实务题（共5题，每题10分，合计50分）
1.审计人员对某企业的应收账款进行审计时，有下列客户被考虑作为函证对象： 单位：元 客户 A B C D E F 应收账款年初余额 150 000 85 000 220 000 30 000 70 000 应收账款年末余额 140 000 100 000 220 000 40 000 350 000 66 000 本年销售总额 200 000 360 000 80 000 50 000 400 000 178 000 要求：（1）从上面客户中应选择哪两家最主要的客户作为函证对象？并说明理由。 （2）如果函证结果发现差异，审计人员应采取哪些主要的审计程序？
2. 2010年6月30日某审计局对某钢厂劳动服务公司进行财务审计，在检查现金管理时，发现该单位现金日记账余额为5676元。
库存现金实点数额290.00元： 另外，有王某借2 000元：还有2 000元是为其他单位垫付的，经手人写一借条。
（要求）编制库存现金情况表并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题？请提出审计意见。 库存现金情况表
年 月 日 单位： 项目 库存现金实点数额 加：已付讫未入账的支出凭证 加：白条抵库数 库存现金实际占用额 库存现金账面结存额 金额 备注
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