基础会计分录公式汇总
工业企业业务流程：筹资、供应、生产、销售、利润结转、分配 一、 筹资资产=负债+所有者权益
1、筹资时 借：银行存款 贷：长期借款/短期借款 归还借款时做反分录 2、接受投资时 借：银行存款/无形资产/固定资产（双方协商价） 贷：实收资本—**
二、 供应阶段
1、购料时
②发票先到 借：原材料 借：在途物资（含运费） 应交税费—增（进） 应交税费—增（进） 贷：银行存款/应付账款 贷：银行存款/应付账款 ④材料已到，月末发票账单未到 借：原材料 贷：应付账款－暂估应付账款 注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理 ①发票与材料同时到 ③物资运到，验收入库 借：原材料（入库） 贷：在途物资 ⑤购入固定资产 借：固定资产 贷：银存 其他货币资金（外埠存款） ①开立采购专户 借：其他货币资金－外埠存款 贷：银行存款 ③撤销采购专户 借：银行存款 贷：其他货币资金－外埠存款
2、发出 ②用此专款购货 借：物资采购 贷：其他货币资金－外埠存款 平时登记数量，月末结转 借：生产成本/在建工程/委托加工物资/? 贷：原材料
3、委托加工物资 ①发出委托加工物资 ②支付加工费、运杂费、增值税 借：委托加工物资 借：委托加工物资 贷：原材料 应交税金－应交增值税（进） 贷：银行存款等 ④加工完成收回加工物资 借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资） 贷：委托加工物资
4、周转材料（低值易耗品、包装物） （1）生产领用，构成产品组成部分 （2）随产品出售 ③交纳消费税（见应交税金） 借：生产成本 贷：包装物 （3）包装物的出租、出借 ①第一次领用新包装物时 ②收取押金 ③收取租金 借：其他业务支出（出租） 借：银行存款 借：银行存款 营业费用（出借） 贷：其他应付款 贷：应交税费－增（销） 贷：包装物 其他业务收入 注：出租、出借金额较大时可 分期摊销 ④退还包装物 （不管是否报废） ⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金 借：其他应付款（按退还包装物借：其他应付款 比例退回押金） 贷：银行存款 其他业务支出（消费税） 贷：应交税金－增（销） 应交税金－应交消费税 其他业务收入（押金部分） ⑥不能使用而报废时，按其残料价值 借：原材料 贷：其他业务支出（出租） 营业费用（出借）
借：营业费用（不单独计价） 其他业务支出（单独计价） 贷：包装物 三、 生产阶段
1、领料 2、计提工资和和福利费 借：生产成本（基本车间） 借：生产成本（基本生产工人的） 制造费用（一般车间） 制造费用（车间管理人员） 管理费用（行政管理部门） 管理费用（行政管理人员） 销售费用等 销售费用等 贷：原材料 贷：应付职工薪酬-工资/福利费（按工资总额14%） 3、计提折旧 4、制造费用结转 5、产品完工入库 借：制造费用（车间） 借：生产成本 借：库存商品 管理费用（管理用） 贷：制造费用 贷：生产成本 贷：累计折旧
四、
销售阶段
1、取得收入时 / 款未收 / 对方开承兑汇票 / 预收货款转销售收入/收入抵偿债务 借：银行存款/库存现金 / 应收账款/ 应收票据 /预收账款 / 应付账款/短期借款 贷：主营业务收入（销售主营产品）/其他业务收入（销售原材料） 2、成本结转 3、计提相关税金 借：主营业务成本/其他业务成本 借：营业税金及附加 贷：库存商品/原材料 贷：应交税费-应交营业税/消费税等
五、
利润结转
1、收入类结转 2、费用结转 借：收入类账户 借：本年利润80 贷：本年利润 100 贷：费用类账户 4、将本年利润结转至利润分配 借：本年利润 100-80-5=15 贷：利润分配-未分配利润15
六、 利润分配
3、计提并结转所得税 借：所得税费用 （100-80）*25%=5 贷：应交税费-应交所得税 5 借：本年利润 5 贷：所得税费用5 1、按税后利润的10%计提盈余公积，30%分配给投资者 借：利润分配-提取法定盈余公积 15*10% -应付股利 15*30% 贷：盈余公积 –法定盈余公积 1.5 应付股利 4.5 2、将利润分配明细进行结转 借：利润分配-未分配利润 6 贷：利润分配-提取法定盈余公积 15*10% -应付股利 15*30% 七、其他类
1、预借差旅费 2、报销 借：其他应收款-** 借：管理费用（实际报销额） 贷：库存现金 库存现金（未花销部分） 贷：其他应收款-**（原预借的金额） 3、各类罚款支出收入 借：营业外支出 借：银行存款 贷：银行存款 贷：营业外收入 4、流动 盘 盈 盘 亏 资产 借：库存现金/原材料 借：待处理财产损溢 发现时 贷：待处理财产损溢 贷：库存现金/原材料 借：待处理财产损溢 借：其他应收款（保险公司赔款或个人赔款） 贷：营业外收入（库存现金） 营业外支出（非正常损失） 处理时 管理费用 （原材料） 管理费用（收发计量原因）（库存现金） 贷：待处理财产损溢 5、固定 盘 盈 资产 借：固定资产 发现时 贷：累计折旧 以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-所得税（25%） 处理时 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积（10%） 利润分配 盘 亏 借：待处理财产损益 累计折旧 贷：固定资产 借：营业外支出——固定资产盘亏 贷：待处理财产损益 6、各类广告、展览支出 借：销售费用 贷：银行存款 7、计提利息 借：财务费用 贷：应付利息 支付利息 借：应付利息 贷：银行存款 银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借：营业外支出 贷：银行存款 坏账损失 （1）直接转销法 ①实际发生损失时 借：管理费用 贷：应收账款 （2）备抵法 ①提取坏账准备金时 借：管理费用 贷：坏账准备
八、 投资
1、短期投资 ②重新收回时 借：应收账款 贷：管理费用 借：银行存款 贷：应收账款 ②发生坏账时 ③重新收回时 借：坏账准备 借：应收账款 贷：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 ③ 也可以这样做 借：银行存款 贷：坏账准备 ②收到持有时期内的股利或利息 借：短期投资--股票/债券/基金X 借：银行存款/现金 应收股利、应收利息 贷：短期投资－股票/债券X 贷：银行存款 其他货币资金 注：收到购入时的现金股利、债券 利息 借： 银行存款 贷：应收股利、应收利息 ①购入
2、长期股权投资投资
③转让、出售 借：银行存款 短期投资跌价准备－股/债X 贷：短期投资 －股票/债券X 【应收股利/应收利息】 [投资收益－出售股/债X] （1）取得 ①以现金资产投资同上 ②以非现金资产投资（见后） （2）成本法 ①初始投资或追加投资同取得 ②被投资单位宣告分派利润或现金股利 I投资年度以前 借：应收股利－股利收入 贷：长期股权投资－企业
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