五、综合题：本题l5分。
30．2017年12月31日丙公司结转损益前各总分类账户余额如下表所示：
总分类账户余额汇总表
2017年l2月31日 单位：元
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账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 原材料 固定资产 累计折旧 应付账款 应交税费 应付职工薪酬 长期借款 实收资本 盈余公积 利润分配 主营业务收入 主营业务成本 其他业务收入 其他业务成本 税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 借方余额 10000 120000 67000 69000 1 090 000 贷方余额 259000 8 000 22 000 53000 200000 400000 87200 136 800 1 050 000 620 000 59 000 45 000 81 000 105 000 40 000 19 000 营业外收入 营业外支出 37 000 28000
l0年末，丙公司按本年利润的％提取盈余公积金。 要求： 分别编制结转本年收入和费用的会计分录；(1) 答： 1 050 000 借：主营业务收入 59 000
其他业务收入.
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营业外收入 28 000
贷：本年利润 1 137 000 借：本年利润 947 000
贷：主营业务成本 620 000 其他业务成本 45 000 税金及附加（营业税金及附加） 81 000 销售费用 105 000 管理费用 40 000 财务费用 19 000 营业外支出 37 000 (2)编制结转本年利润的会计分录(不考虑所得税)：
答：本年度的利润总额=1 137 000-947 000=190 000（元） 结转本年利润
借：本年利润 190 000
贷：利润分配 190 000 (3)编制提取盈余公积的会计分录；
答：借：利润分配 19 000 贷：盈余公积 19 000
(4)请将下表绘制在答题卡上，计算并直接填列丙公司年末简化的资产负债表 (格式如下)。 资产负债表(简表)
编制单位：丙公司 2017年12月31日 单位：元
资产 期初数 (略) 期末数 负债及所有者权益 期初数 略) ( 期末数 流动资产合计 非流动资产合计 资产总计 266 000 831 000 ) 略( 流动负债合计 非流动负债合计 所有者权益合计 负债及所有者权益总计 83 000 200 000 814 000 ) (‘略
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2018年04月自考基础会计学00041试题及答案
