3、大库现金未逐捆核对，整箱现金未开箱检查，现金被盗用不能发现。
（五）控制措施
1、查库必须凭县级联社查库介绍信由管辖社人员陪同并须出具查库人身份证件。
2、相关检查人员按规定频率进行查库，杜绝查库流于形式。3、库内现金必须移库检查，逐捆核对，大额现金开箱检查。（六）制度依据
1、《山东省农村信用社会计基础工作规范》10号）
2、《山东省农村信用社关于加强营业机构现金、存贷款和联行等重点业务风险管理指引》（鲁农信联办〔2008〕401号）
3、《关于加强内部管理的补充通知》号）
八、出纳错款（一）业务简介发生出纳错款（含
ATM错款），应立即查找，在差错事故登记簿
（鲁农信联办〔2009〕153
（鲁农信联办〔2006〕
上逐笔详细登记，并向单位负责人和县级联社报告。
（二）操作流程图错款报告组织追查（三）操作说明
错款处理
1、错款报告。柜员发现现金错款，应立即报告会计主管，并向单位负责人和县级联社报告。经批准后列其他应收款或其他应付款待查。
2、组织追查。列账待查的现金差错，必须抓紧查清处理，不得久悬挂账。属于调拨现金差错或者原封新券差错应同时告知调出单位或向人民银行报告有关情况。调出单位接到调入单位送来的错款证明材料，应认真对待，严格审查调拨过程各环节有无问题，如查明是本单位责任，应主动将错款划转调入单位；如非本单位责任，将相应情况及时告知调入单位。原封新券错款，由人民银行组织审查。
3、错款处理。对已列账待查的出纳错款，错款情节清楚，性质明确，经查长款确实无法退还，短款无法挽回的，按错款处理原则和处理权限及报批程序，经批准后进行相应账务处理。
（四）风险提示
1、柜员间、网点间现金调拨及原封新券启封不按规定当面清点交接。
2、发现错款未按规定保存封签、腰条，造成责任无法落实。（五）控制措施
1、办理现金业务必须坚持“收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款”。
2、柜员必须坚持“一日三碰库”3、现金坚持每日换人核对库存，钞箱。
4、柜员间、网点间现金调拨必须当面点验清楚。
5、柜员发现现金差错，必须按规定及时报告并保存好封签、腰条。
，确保款项无误。
主管柜员定期不定期核对柜员
（六）制度依据
1、《山东省农村信用社会计基础工作规范》10号）
2、《山东省农村信用社关于加强营业机构现金、存贷款和联行等重点业务风险管理指引》（鲁农信联办〔2008〕401号）
九、ATM清钞、加钞（一）业务简介ATM清钞过程即为
ATM端向现金管理员上缴现金的过程，
ATM加
（鲁农信联办〔2006〕
钞过程即为ATM端向现金管理员领取现金的过程。
（二）操作流程图
ATM客户端
查询现金转入ATM在途现金
清钞处理清钞处理
吐钞测试
ATM现金转入在途资金转在途现金入库存现金在途现金转入ATM自助设备现金
加钞处理
（三）操作说明1、清钞。
（1）ATM管理员在ATM客户端查询钞箱余额，选择相关交易清钞，将ATM现金转入在途现金。
（2）现金管理员使用相关交易将在途资金转入库存现金。2、加钞。
（1）现金管理员准备现金，使用相应交易，将需要加钞现金金额转入ATM在途现金。
（2）ATM管理员在ATM客户端办理清钞。
（3）ATM管理员在ATM客户端选择相应交易办理加钞，将在途现金转入
ATM自助设备现金。
ATM
（4）进行钞箱吐钞测试。（四）风险提示
1、钥匙、密码使用、保管不规范。2、在清点时未认真做到双人清点。3、在装钞时未做到双人加钞。4、未做吐钞测试。（五）控制措施
1、钥匙和密码分持，并做到平行交接；使用钥匙者应回避密码使用的过程。
2、必须双人共同清点核对
ATM钞箱余钞。
3、必须双人共同加钞，双人在场及时关闭钞箱。4、必须进行吐钞测试。（六）制度依据
1、《山东省农村信用社会计基础工作规范》10号）
2、《山东省农村信用社自助设备管理办法》373号）
十、中心库现金缴存（一）业务简介
中心库现金缴存指中心库向人民银行发行库、其他商业银行、其他县级联社缴存现金。
（二）操作流程图出库
（三）操作说明
缴款
退款处理
（鲁农信联办〔2007〕（鲁农信联办〔2006〕
1、出库。管库员口头或书面提出缴现申请，报经有权人审批同意后分完整券、损伤券填制缴款凭证。管库员整点现金，将相关凭证交现金管理员进行账务处理，理交接手续。
2、缴款。缴款员与收款单位办理现金缴款手续，收款单位清点现金，点收无误后退回缴款凭证回单，回单作记账凭证附件。
3、退款处理。若出现退款，由缴款员重新填制缴款凭证，办理缴款手续。回社后与管库员办理退款交接手续。现金柜员对原记账交易进行冲正，根据回单重新记账。
（四）风险提示
1、不查捆卡把，出现长、短款差错事故。2、款项交接不清，出现问题造成责任不明。（五）控制措施
1、管库员根据缴款凭证办理现金出库。
2、必须由两名管库员共同点数、装箱、加锁，双人与有关人员办理交接手续。
3、缴款员与收款单位当面交接清楚，交接手续。
（六）制度依据
《山东省农村信用社会计基础工作规范》10号）
十一、中心库现金支取（一）业务简介
（鲁农信联办〔2006〕退款回社(行)后及时办理
办理出库手续,与缴款员、押运员办
信用社合规手册第编会计管理分册
