最全面的财务管理制度集合

财务管理制度

根据《会计法》和国家有关财务法规的规定，结合公司

的实际情况，为加强公司的财务管理，规范公司生产经营活动秩序，提高公司财务管理水平，保证公司生产经营工作的正常运行，特制定本制度。 一、资金管理制度

为了加强资金的管理，提高资金使用效率，便于资金结算业务的正常运行，本着节约的原则，具体规定如下：

1.资金预算管理。公司根据生产经营要求，由公司各部门根据合同要求，实际费用发生情况，编制资金预算计划，经公司主管领导签字，报公司总经理审批，由公司财务负责执行。

2.资金支付管理。公司财务根据各部门的付款审批表、借款条、合同及发票等相关单据、经公司主管领导签字，由公司财务主管审核后，报公司总经理审批，会计人员方可进行账务处理。超预算外资金，原则上会计人员有权拒付，特殊情况需报总经理批准；凡不符合财务制度有关规定的，会计人员有权拒付。

3.现金支出管理。公司外购材料，运输费500元以下，备用金、出差人员的差旅费、公司员工的工资和奖金，加班费、退休金、通讯费补贴、其他津贴、补贴以及以银行转账

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方式结算的个人劳务报酬。

4.资金集中管理制度。公司实行一级财务管理、资金集中管理、集中使用、统一对外结算支付，任何部门和个人不得在外开设银行账户或以个人名义存储现金。违反此规定，公司以公物私存性质按国家财经制度和公司财务制度严肃处理。

5.支票、汇票、回单、印章管理。公司的支票、汇票、印章、回单实行双人分管的原则，严禁一人保管和使用全套印鉴，如需外带财务印鉴，报财务主管审批后，应派两人（一人一章）外出办理业务。

二、差旅费报销制度（详见差旅费费报销暂行规定） 三、固定资产管理制度（详见固定资产管理办法）

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资金授权管理暂行办法

第一条 为了加强资金管理，规范资金审批程序，有效控制资金支出，建立和完善资金的约束机制，根据《会计法》和国家有关财经法规的规定，结合本企业实际情况制订本办法。

第二条 本办法旨在明确各项资金支出的审批程序与审批权限。 第三条 公司实行资金集中管理。由公司财务集中审核对外支付手续，统一对外办理资金收支业务，并接受财务主管和总经理的监督管理。

第四条 根据《公司预算管理办法》和《公司资金结算管理办法实施细节》之规定，全公司资金实行以收定支，预算内资金自求平衡。公司的年度资金收支预算，经公司预算委员会审核并提交公司董事会批准后执行；月度预算由公司财务根据年度预算安排结合各部门上报的预算编制，经公司预算委员会平衡批准后执行，资金预算实行分级管理、层层负责、归口审核、“一支笔”审批的原则。

第五条 授权项目：

1、对生产经营性预算内支出、外购原材料及其配套件的采购资金支出预算由生产制造部管理，由公司主管领导、财务主管、总经理审批；外购半成品、外协加工费的资金支出预算由生产制造部管理，由公司主管领导、财务主管、总经理审批；公司所需零星材料总价在1万元以下的资金支出预算，由财务主管、公司主管领导审批。

2、对设备及更新改造项目的资金支出预算由综合部管理：支付的明细计划报主管领导审核，交财务主管核签后报总经理审批。

3、对基本建设预算内支出由公司财务集中管理：预算根据计划由公司主管领导审核，并由财务主管核签后报总经理审批。

4、对职工工资奖金、计划外用工的授权管理：工资支付由综合部根据人员变动情况和用人合同，编制工资汇总表，报总经理批准，由财务主管核签后发放。奖金支付，综合部根据与各部门签订经济责任条款，按公司考核办法，在次月26日前核算出各部门发放奖金额，报财务主管批准并由总经理核签后执行。对需要计划外用工的部门，必须事先报综合部备案并与个人签订短期劳动合同，费用支付由综合部报财务主管审批，经总经理核签后执行。

5、贷款利息及各类税金的支付管理：由公司财务负责税金核算，提供纳税的票据，开据对外付款支票，按照期限交纳各类税金；负责合理举债规模，降低贷款利息。资金预算支出由公司财务报公司主管领导审核，经公司财务主管审批，由总经理审核后执行。

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6、运输费用支出的管理：由公司销售部管理，公司使用车辆应严格执行通过社会公开招标选择运输单位，并认真履行双方签订的合同。资金预算支出由公司销售部申报、复审，由公司主管领导签字，财务主管复审，报总经理批准后执行。

7、动力费支出的管理：由公司生产制造部负责动力费的结算，在动力费支付时由公司财务提供资金支付。资金计划，由生产制造部提供，经公司主管领导签字，报公司财务主管审核，由总经理批准执行。

8、业务招待费支出管理：由公司综合部制定相关管理办法，公司财务负责全公司业务招待费与加班餐费用的报销前审核，报销时由公司综合部办理，报公司主管领导、财务主管、总经理批准。

9、其他支出项目的管理：由公司财务主管负责严格审核其他各项费用的办理程序与预算金额，报总经理批准执行。

第六条 审批权限：

1、采购原材料支出，由各部门提出支付明细计划，部门领导签字，财务审核合同价格，公司主管领导批准，公司财务主管核签报总经理审批后支付；一次性支付在500万元以上，按公司申报程序，由董事长审批。

2、外协加工费、外购半成品的支出，由生产制造部提出明细计划，生产制造部领导签字，公司财务审核合同价格，财务主管、公司主管领导复核，并报公司总经理批准后支付。

3、购置设备、更新改造、基本建设支出不论金额大小一律由公司财务主管审核，公司主管领导复核后报总经理审批。

4、工资与奖金的支出不论金额大小一律由综合部列表，财务主管审核，总经理批准支付。

5、贷款利息与税金的支付，由公司财务申报财务主管审核报总经理批准执行。

6、运输费、动力费等分别由销售部、生产制造部领导签字，财务主管审核，公司主管领导复核后报公司总经理批准执行。

7、业务招待费的支出，由各部门领导签字，财务主管审核，公司主管领导批准并报总经理批准执行。

8、公司无论何种支出，金额在500万元以上，由董事长审批。无论何种款项支付，各部门开据对外付款批准表时，业务人员必须签字，公司财务主管核对账务并签字后，按审批权限逐级报批后方可办理支付手续。

第七条 各部门内部职责与管理权限，规定部门领导为第一责任人，对外付款必须由部门领导或委托人签字，并填制对外付款审批表（附后），由公司财

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务部门批准执行。现金支付的款项按国家现金管理办法，开据现金支票由财务人员签字方可支取，公司预留印章必须由财务主管和会计分离保管。

第八条 公司要加强资金预算编制、执行、分析、考核等环节的管理。公司对各部门的收支预算实行经济考核，对实际与预算误差超过50%的部门进行经济处罚并减少下月的预算计划。

第九条 对费用性支出的授权管理，本着勤俭节约的原则由各部门控制。出差借款在3000以下（含3000元）的由公司主管领导审批，借款在3000元以上的由公司总经理审批。经批准购买的空调、各种音响设备、照相机、手机等必须根据综合部下达的计划执行，报销人、验收人、保管人等签字齐全后由总经理签批；购买单价大于300元的办公用品必须由公司财务审核；对未列入以上费用的支出由公司主管领导签字，财务主管审核并报总经理审批。超出差旅费补贴标准由总经理审批。出差人员乘坐飞机要严格控制。公司副总师（总经理助理）以上职位人员可以乘坐飞机，其他人员在出差任务紧急时，经公司主管领导或总经理批准，方可乘坐飞机。

第十条 对修理费的授权管理。各部门的中小修理由综合部统一管理，按程序逐级审批。单笔合同大于10万元的修理不能列入中小修理项目。

第十一条 对住房维修基金的授权管理，住房维修基金的使用由业主委员会提出年度维修计划，报公司预算委员会审批，计划内项目由业主委员会委托公司综合部实施项目招标、施工监督、工程预决算并通过审计部审核，资金支付由业主委员会提出支付计划，财务主管审核，报总经理批准后执行。

第十二条 公司对预算外资金支出要严格控制，依据支出项目的金额实行分级审批管理。单笔金额在5万元以下的支出由业务部门提出申请，报分管业务的公司主管领导审查签字，由公司财务主管审核报总经理审批；单笔金额在5万元以上的支出，按以上程序由公司财务主管提交公司总经理办公会研究决定，并形成会议纪要。其他部门无权审批预算外资金支出。

第十三条 对资本性支出的基本建设、购置设备、大修理、捐赠赞助，首先需经公司总经理办公会研究，列入当年更改、大修理计划。列入计划的项目不论金额大小必须进行招标，资金支出由综合部申请、公司主管领导签字、财务主管审核、总经理批准后，根据项目、资金等情况实施。

第十四条 科研费用的支出。由工程技术部按项目、金额、进度制定科研费用使用计划，经公司总经理办公会批准，列入年度预算。费用支出时由项目组申请，部门领导签字，财务主管审核、主管领导审批并报总经理批准。

第十五条 贷款与担保的权限。公司贷款统一由公司财务办理。新增贷款业务由公司财务根据资金运作情况，提出贷款项目、金额、期限，由企业法人

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