56、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（ ）。 A．集资款
B．增值税销项税额
C．未逾期的啤酒包装物押金 D．白酒品牌使用费 E．装卸费
答案：A，D，E
57、下列关于消费税征税范围的说法，正确的有（ ）。 A．农用拖拉机专用轮胎不征收消费税 B．工程车专用轮胎征收消费税
C．手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税 D．收割机专用轮胎征收消费税 E．公共汽车专用轮胎不征收消费税 答案：A，B，C
58、下列关于消费税计税价格核定权限的说法，正确的有（ ）。 A．卷烟的计税价格由财政部核定，报发改委备案
B．白酒的计税价格由国家税务总局核定，报财政部备案
C．小汽车的计税价格由省级国家税务局核定，报国家税务总局备案 D．化妆品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定 E．进口游艇的计税价格由国家税务总局核定 答案：B，D
59、根据营业税规定，下列各项业务中，免征或不征营业税的有（ ）。 A．高校学生食堂为师生提供餐饮服务
B．境外单位在境外为境内单位提供仓储服务 C．境内单位提供的垃圾处置劳务
D．甲地的建筑企业在乙地提供建筑劳务 E．单位将不动产无偿赠送给希望小学 答案：A，B，C
60、下列业务应按“服务业”缴纳营业税的有（ ）。 A．旅游景点经营观光电车 B．经营游览场所 C．经营音乐茶座
D．交通部门有偿转让高速公路收费权 E．航空勘探 答案：A，D
61、下列关于营业税税收优惠的说法，正确的有（ ）。
A．个人将购买超过5年的非普通住房对外销售，免征营业税 B．单位将不动产无偿赠送给非营利性老年福利院，免征营业税
C．家政服务企业取得单独核箅的由员工制家政服务员提供家政服务的收入，免征营业税
D．境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入，免征营业税 E．符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的应税收入，暂免征营业税 答案：C，D，E
62、下列关于营业税纳税地点的说法，正确的有（ ）。
A．单位出租设备，纳税地点为设备使用地
B．单位在境内提供建筑业劳务，纳税地点为劳务发生地
C．境内电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地
D．境内单位通过网络为其他单位提供检测服务，纳税地点为劳务发生地 E．银行总行以下机构的纳税地点是核算单位的机构所在地 答案：B，C，E
63、下列关于营业税计税依据的说法，正确的有（ ）。
A．采取预收款方式提供建筑业劳务，营业税计税依据为收到的预收款
B．学校从事技术开发业务，营业税计税依据为取得的收入减去开发支出后的余额 C．从事餐饮中介服务，营业税计税依据为向委托方和餐饮企业收取的中介服务费及代付的就餐费用
D．从事建筑劳务（不含装饰劳务），营业税计税依据包括工程所耗用的原材料、设备及其他物资和动力价款，不包括建设方提供的设备价款
E．代开发票纳税人从事联运业务，营业税计税依据为代开的货物运输业发票注明的应税收入，不得减除支付给其他联运合作方的各种费用 答案：A，D，E
64、下列各项中，属于营业税应税行为的有（ ）。 A．我国公民王先生将其在日本的公寓出租
B．美国人史密斯先生将其于2007年在北京购置的别墅转让 C．美国甲公司派人来华为我国境内乙房地产公司设计施工图 D．德国某汽车厂派人来华为该厂生产的汽车提供维修指导 E．我国某汽车厂将其拥有的非专利技术转让给美国丙公司使用 答案：B，C，D
65、下列关于城市维护建设税减免税的说法，正确的有（ ）。 A．进口货物缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税 B．出口货物退还增值税，同时退还城市维护建设税
C．下岗失业人员从事餐饮服务业的，自领取税务登记证之日起3年内免征城市维护建设税
D．新办商业零售企业安排城镇退役士兵达到职工总数25%的，自领取税务登记证之日起3年内可免征城市维护建设税
E．自谋职业的城镇退役士兵从事广告业的，自领取税务登记证之日起3年内可免征城市维护建设税 答案：A，C
66、资源税的纳税义务人包括（ ）。 A．在中国境内开采并销售煤炭的个人 B．在中国境内生产销售天然气的国有企业 C．在中国境内生产自用应税资源的个人 D．进口应税资源的国有企业 E．进口应税资源的外商投资企业 答案：A，B，C
67、下列关于资源税计税依据的说法，正确的有（ ）。 A．纳税人自产天然气用于福利，以自用数量为计税依据 B．纳税人对外销售原煤，以销售数量为计税依据
C．纳税人以自产原盐加工精盐后销售，以销售数量为计税依据
D．纳税人自产自用铁矿石加工精矿石后销售，以实际移送使用数量为计税依据 E．纳税人开采黑色金属矿原矿并销售，以销售数量为计税依据 答案：A，B，D，E
68、根据车辆购置税规定，下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有（ ）。 A．大客车 B．公共汽车
C．三轮农用运输车 D．残疾人摩托车
E．设有固定装置的非运输车辆 答案：A，B，D
69、纳税人B经缴纳车辆购置税，在办理车辆登记注册手续前，可以申请退还车辆购置税的有（ ）。 A．被盗的车辆
B．因自然灾害被毁的车辆 C．因设计制造缺陷召回的车辆 D．因质量原因退回的车辆
E．公安机关车辆管理机构不予办理登记注册手续的车辆 答案：D，E
70、下列关于关税完税价格的说法，正确的有（ ）。 A．出口货物关税的完税价格不包含出口关税
B．进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费 C．进口货物的关税完税价格不包括进口关税
D．经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格
E．出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费 答案：A，C，D，E 三、计算题(每题2．00分)
一、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2011年12月发生下列经营业务：
(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，取得合法的货运发票。
(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。
(3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。
(4)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将运费发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。 (5)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元；另支付运费600元，已取得合法的货运发票。
(6)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票；另支付运费1000元，已取得合法的货运发票。 (7)上月购进的免税农产品（已抵扣进项税）因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000
元(含应分摊的运费100元）。
相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。
71、甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为（ ）元。 A．280 B．287 C．322 D．350 答案：D
72、甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为（ ）元。 A．85．00 B．130．77 C．215．77 D．252．45 答案：C
73、甲公司当月应转出进项税额（ ）元。 A．390．00 B．440．33 C．440．86 D．510．00 答案：C
74、甲公司当月应纳增值税额（ ）元。 A．-4493．37 B．-4642．14 C．26176．63 D．77218．63 答案：A
二、赵某系某高校退休教授，2011年下半年发生如下业务：
(1)为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。
(2)将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。
(3)将境内一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2006年5月购进，购进时支付价款2200000元，相关税费100000元。
(4)将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该证券的购买价为240000元。
(5)向新加坡某中介公司咨询投资业务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务，赵某支付给新加坡公司咨询费20000元，资料费1500元。 (6)将一项专利权转让给美国某企业，取得收入180000元。 75、赵教授提供建筑设计劳务应缴纳营业税（ ）元。 A．12000 B．13500 C．20000 D．22500 答案：D
76、赵教授转让别墅行为应缴纳营业税（ ）元。
A．0
B．125000 C．130000 D．240000 答案：C
77、赵教授应代扣代缴营业税（ ）元。 A．0 B．1000 C．1075 D．10075 答案：C
78、除代扣代缴营业税外，赵教授合计应缴纳营业税（ ）元。 A．152950 B．154000 C．162400 D．166400 答案：A
四、综合分析题(每题2．00分)
一、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元/条（标准条，下同），最高不含税售价90元/条。2011年11月发生如下业务：
(1)本月从甲厂（增值税一般纳税人）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元；支付运输费用3万元，取得运输发票；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6．8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。 (2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生运费12万元，取得合法货运发票。 (3)从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13．2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。
(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱（标准箱，下同），取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。 (5)月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本5．86万元，其中包括运费成本1．86万元。
(6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用。(烟丝进口关税税率10%) 相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。 79、该卷烟厂当月进口环节缴纳税金（ ）万元。 A．79．90 B．85．54 C．125．93 D．142．98 答案：D
2013年税法一
