四川美术学院财务报销制度的有关规
定与要求
2024年5月29日
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四川美术学院财务报销制度的有关规定和要求
一、原始凭证的整理和要求:
1、会计术语中的原始凭证是指发票.收据.餐票.车票.领款单.发放表等用于报销的凭据.各单位应当提供合法、真实、完整的原始单据,原始单据的文字和数字必须清晰、工整,合法合规。提供的原始单据,内容齐全、文字准确、数字正确.凡是有大、小写金额的原始凭证,大、小写金额必须相符。原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证文字有错误的,应当由开出单位重开或更正,更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正.原始凭证须有销售、收费单位的公章、税务或财政部门监制章和编号,原始凭证出具方经办人须签名或盖章.
特别说明:原则上不使用白条报帐,如果确实不能取得正规发票只有白条的必须由财务领导签批,金额较大的还必须请院领导签批.
2、购物发票联其购货单位名称(四川美术学院).货物名称.数量、单价、金额须逐项填写。凡是发票上写购物一批的必须附购物详细清单而且清单上加盖发货单位公章.
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3、从外单位取得的原始单据如有遗失,应当取得原开出单位加盖鲜章的记账联的复印件,由经办人写出说明,经部门负责人签字认可,才能代作原始凭证报财务领导签字报销,如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等单证,由当事人写出详细情况说明,经部门负责人签字认可, 才能代作原始凭证报财务领导签字报销. 4.购物原始发票上签字注明用途或事由,经手人XX ,验收人XX,批准人XX.经费开支渠道,所有签字要完整.
5.餐票或复印.打印票据须每张由经手人签字,在第一张上面注明事由或用途,经手人XX,证明人XX,批准人XX.经费开支渠道. 二、经费的审批权限
严格按照<四川美术学院经济责任制的规定>(川美〔 〕56号)执行。报销及借款金额在1万元以下的由各部门负责人签批;报销及借款金额在1万元以上(含1万)5万元以下的由部门分管业务院领导签批;报销及借款金额在5万元以上(含5万元)10万元以下的由分管财务院领导签批,同时分管财务院领导签批教职员工使用学院预算经费乘坐飞机的费用支出。报销及借款金额在10万以上的由院长签批而且附上会议纪要.领导签批时注明经费开支渠道。
特别说明:所有签批权限的内容是指一个经济事项达到规定的额度而不是指单张发票的额度,不要化整为零(零星的零). 三、报销分类详解
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1、零星票据粘贴单用于粘贴各种需要报销的原始凭证,如车票.餐票.发票、收据等。
报账票据的粘贴要求:各类报销的票、证、单据等,均应分类、有层次的粘贴在票据粘贴单上,且以不超出粘贴单所指定的粘贴区域为宜。每张粘贴单只能粘贴一类票据,票据较多可使用多张粘贴单,票据粘贴以美观、整齐、方便翻阅为佳。原始单据不得含有订书钉等易腐蚀金属物。 2、借款审批单
借款单用于教职工购买办公用品.因公出差、教师和学生外出写生借款等。借款单一式三联,需用签字笔套写(复写)。填制借款单须写明填单日期、费用归口部门、借款人、借款事由、大、小写金额。按经费审批权限经相关领导签批。在审批人员办理借款后保留借款人借款结算回执以备还款时结算。经济业务发生后请及时携带借款结算回执和票据到财务处办理结算手续归还借款.借款没有结清的不再办理借款.(前账不清后账不借)
特别说明:借款人只能是学院在册在编的人员.学生外出写生由系财务秘书或辅导员代办借款均可.并叮嘱学生保管好车票,住宿票等有效票据以便冲账. 3、差旅费报销单
严格按照<四川美术学院差旅费管理办法>(川美〔 〕68号)执行报销。临时出国差旅按照<<重庆市财政局重庆市人民政府外事
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办公室文件>>(渝财行[ ]59号)关于临时出国人员费用开支标准和管理办法严格执行(此文件已经挂在校园网上).差旅费报销单用于教职工因公出差旅费(车船费,住宿费,会务费,考察费)、市内交通费、探亲车船费等的报销。
差旅费报销单一般实行一人一单,同一出差事由如有多人出差,可同时报销。差旅费报销单需用钢笔或签字笔填写。
填制差旅费报销单须填明日期、姓名、职别、出差事由、单据张数.出差起讫日期、起讫地点、费用项目等完整填列,横向小计、纵向合计、总计金额大小写须规范填写。”负责人”处由费用归口单位领导签批.”部门主管”处由出差人所在单位或者经费管理负责人签字并注明经费开支渠道。 ”出差人”处由出差人签字.
教师带队外出写生的车费、住宿费等均须凭票报销,不得用旅游发票代替。处级.副高职称以上工作人员因公出差或带学生外出教学实习等自驾车报销见<<四川美术学院院长办公会纪要>>第17期之规定执行(此文件已经挂在校园网上):主城区内报销限额50元;远郊区县按0.8元/公里按实际行程报销;市外按相应级别乘坐的交通工具等值报销.报销时凭正式汽油发票按规定金额报销.过路费和停车费据实报销. 对差旅费文件的详解:
(1).一般人员市内出差原则上不报销出租车票,若有特殊情况
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