错误。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以
查询案件涉嫌人员的储蓄存款。选项 E 错误。
73．增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括（ ）。 A．待认证进项税额 B．待转销项税收 C．已交税金 D．出口退税
E．代扣代交增值税
73．【答案】CD。解析：增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销
项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“销项税
额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏。 74．关于公债制度的说法，正确的有（ ）。 A．我国地方公债由四级组成
B．发行有度是发行公债应遵循的原则之一17
C．商业银行持有公债是成熟的公债市场的主要目标之一 D．居民个人也是应债资金的主要来源
E．地方政府可以为国有企业的债务提供担保
74．【答案】BCD。解析：在我国四级财政中，乡（镇）财政建立时间比较短，业务上对县级财
政依赖性较强，财政管理水平也较低，所以一般认为地方公债的发行管理权限应扩展到县一级比较
合适。选项 A 错误。各级政府、各部门、各单位不得违反规定举借债务或者为他人债务提供担保。
选项 E 错误。
75．最早实行复式预算的国家有（ ）。 A．中国 B．英国 C．丹麦 D．瑞典 E．印度
75．【答案】CD。解析：最早实行复式预算的国家是丹麦、瑞典，后来英国、法国、印度等国
陆续釆用。
76．国际上，社会保障的预算编制模式主要有（ ）。 A．基金预算 B．政府公共预算
C．一揽子社会保障预算 D．资本预算下的二级预算 E．公共预算下的二级预算
76．【答案】ABCE。解析：从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致包括：①基金
预算；②政府公共预算；③一揽子社会保障预算；④政府公共预算下的二级预算，即半独立性质预 算。
77．在多级政府体系中，政府间事权划分的基本原则有（ ）。 A．外部性原则 B．俱乐部理论 C．信息复杂性原则 D．公共财政理论 E．激励相容原则
77．【答案】ACE。解析：政府间事权划分的原则包括：①外部性原则；②信息复杂性原则；③
激励相容原则。
78．行政单位国有资产需要进行资产评估的情况有（ ）。 A．资产拍卖 B．资产有偿转让 C．资产使用 D．资产置换 E．资产购置
78．【答案】ABD。解析：应当对行政单位相关国有资产进行评估的情况有：①行政单位取得的
没有原始价格凭证的资产；②拍卖、有偿转让、置换国有资产；③依照国家有关规定需要进行资产
评估的其他情形。
79．下列政策工具中，属于财政政策的工具的有（ ）。18 A．利息率 B．政府预算 C．税收 D．再贴现率 E．公共支出
79．【答案】BCE。解析：政府运用的财政政策的工具主要有：政府预算、税收、公债、政府投
资、公共支出、财政补贴等，它们都是经由一定的途径和方式作用于政策目标的。 80．属于内在稳定器的财政政策有（ ）。 A．增加财政支出 B．减少税收收入 C．累进税制度 D．失业保险制度 E．调整财政补贴
80．【答案】CDE。解析：自动稳定的财政政策主要是累进税制度和转移支付制度，它们被称为
“自动稳定器”或“内在稳定器”。转移支付制度的作用机制是：经济衰退时，失业人口增加，政府
必须对失业者支付津贴或救济金，体现了失业保险制度和调整财政补贴。 三、案例分析题（共 20 题，每题 2 分，由单选和多选组成。错选，本题不
得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） （一）
外来个体商户张某于 2012 年 8 月 8 日在本市取得工商营业执照，于同年 11 月 28 日办理了税务 登记。2013 年 1 月 17 日，张某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了营业执照。张
某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。 根据以上资料，回答下列问题： 81．税务登记的种类有（ ）。 A．设立登记 B．纳税登记 C．变更登记
D．停业、复业登记
81．【答案】ACD。解析：税务登记的种类包括：①设立税务登记；②变更税务登记；③注销税
务登记；④停业、复业登记；⑤外出经营报验登记。
82．张某在被吊销营业执照后应办理的税务登记有（ ）。 A．开业税务登记 B．变更税务登记 C．注销税务登记 D．注册税务登记
82．【答案】C。解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记
的，应当自营业执照被吊销之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 83．张某办理开业税务登记的法定期限是 2012 年的（ ）。 A．8 月 31 日以前 B．9 月 8 曰以前 C．11 月 8 日以前 D．11 月 30 日以前
83．【答案】B。解析：从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）19
的，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记。 84．张某办理注销税务登记的法定期限是（ ）。 A．2013 年 2 月 2 日以前 B．2013 年 1 月 13 日以前 C．2013 年 3 月末以前 D．2013 年 2 月 17 日以前
84．【答案】A。解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记
的，应当自营业执照被吊销之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 （二）
李先生为某集团的部门经理，2017 年 5 月取得收入的情况如下： （1）工资收入 6000 元；
（2）赴外地讲学取得劳务报酬所得 5000 元；
（3）本月末又取得储蓄存款利息收入 1800 元； （4）住房出租收入 2000 元。 根据以上资料，回答下列问题：
85．李先生的工资收人所得应纳税额为（ ）元。 A．145 B．325 C．150 D．200
85．【答案】A。解析：李先生的工资收入所得应纳税额=（6000—3500）×10%—105=145 （元）。
86．李先生的劳务报酬所得应纳税额为（ ）元。 A．1000 B．850 C．800 D．625
86．【答案】C。解析：劳务报酬所得，适用比例税率，税率为 20%，超过 4000 元的，准予扣
除 20%的费用，余额为应纳税所得额。李先生的劳务报酬所得应纳税额=5000×（1-20%）× 20%=800（元）。
87．李先生的住房出租所得应纳税额为（ ）元。 A．240 B．400 C．320 D．170
87．【答案】A。解析：财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，李先生的住房出租所得
应纳税额=2000×20%=240（元）。
88．李先生的利息收入所得应纳税额为（ ）元。 A．200 B．75 C．60 D．360
88．【答案】D。解析：利息所得，适用比例税率，税率为 20%，李先生的利息收入所得应纳税
额=1800×20%=360（元）。 （三）
某市国税局接到群众举报，市属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证，责令该20
公司在 5 日内缴纳税款。第 2 天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息
后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到市政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税
保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。 根据以上资料，回答下列问题：
89．国税局责令该公司提供纳税担保的时间（ ）。 A．太早了 B．太晚了 C．非常恰当 D．无所谓
89．【答案】C。解析：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，
可以在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应
纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，可责成纳税人提供纳税担保。 90．国税局不同意公司主管部门提供口头纳税担保是因为（ ）。 A．主管部门未作书面保证 B．主管部门没有担保资格 C．国税局不信任主管部门 D．主管部门无经济能力
90．【答案】B。解析：国家机关，包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检查机关，由于
其所处地位的特殊性，不论其是否具备纳税担保能力，均不得作为纳税担保人。 91．如果担保期满后该公司不缴税，国税局的对策是（ ）。 A．变卖公司库存材料抵缴税款 B．采取税收保全措施
C．找回公司转移出去的资金 D．请求人民法院强制执行
91．【答案】A。解析：如果担保期满后该公司不缴税，税务机关可以采取的强制执行措施是变
卖公司库存材料抵缴税款。
92．本题中，若该公司没有提供纳税担保，国税局的对策是（ ）。
A．书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款 B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者财产
D．扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵 缴税款
92．【答案】C。解析：如果纳税人提供不了纳税担保，税务机关还可以进一步釆取税收保全措 施。保全措施包括：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税
款的存款；③扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。 （四）
甲企业是金属铝开采企业，本年相关情况如下：
（1）本年度共计拥有土地 65000 平方米，其中子弟学校占地 3000 平方米，幼儿园占地 1200 平
方米、企业内部绿化占地 2000 平方米。21 （2）甲企业本年度实现铝销售 100 万吨。
2017年中级经济师房地产、财政税收考试真题及答案
