当前X公司采取的是双向的预算制度，分别对费用和资金进行预算。财务对各个部门的每期都会制订预算，具体的数字以预算卡片的形式，具体费用花费的时候，业务部门首先经过本部门的许可，然后带具体业务清单和预算卡到财务，财务核对预算卡，对不超过预算的才批准。 问题分析
当前X公司采取的是双向的预算制度，分别对费用和资金进行预算。财务对各个部门的每期都会制订预算，具体的数字以预算卡片的形式，具体费用花费的时候，业务部门首先经过本部门的许可，然后带将具体业务清单和预算卡交到财务，财务核对预算卡，对不超过预算的才批准。 问题分析
当前X公司采用的双向预算是比较严谨的。
采用卡片的形式不利于财务部门随时了解各个业务部门预算的执行情况，以便及时监控；也不利于财务部门详细及时的收集数据，编制报表分析情况，制订下一阶段的预算。 解决方案
本项事务由预算流程中的收到预算数据并录入系统节点处理，由预算会计负责。 Oracle ERP的预算系统是依附在总账而存在的，其主要的特点有如下几点： 操作简单
在系统中无论是输入预算还是执行预算，其操作都非常简单。在定义预算时，只要定义一个预算，同时定义一个预算组织，就可以了。在执行预算时，对分录审批之前，系统要求检查资金，检查资金的结果就是系统自动将本次花费与预算的比较，这个结果可以看到。
可以对任何账户输入预算
系统允许对任何科目、任何部门等段值进行预算，因此系统可以满足X公司双向预算的需要，甚至还可以满足更严格的预算需求。 三种预算控制方法
系统提供了无、建议、绝对三种预算控制方法。无（预算）控制，系统只是将记账与预算进行比较，对比较的结果不管是否超过都不会有任何动作；建议的预算控制，对于超出预算的情况则不允许进行账务处理，只有追加预算方可；绝对的预算控制，则对超出预算的情况不允许进行账务处理。
由于X公司在费用支出之前已经进行了审批，不会出现超出预算的情况，而且即使特殊情况超出了预算，也必须进行账务处理；而且，建议和绝对控制对超出预算的情况的处理相对烦琐；系统允许对不同的期定义不同的预算控制。鉴于以上三种原因我们建议采用“建议”控制，当然财务部可以根据实际情况和不同时期定义不同控制的预算。 灵活的预算界限控制
系统允许在每个期间里进行预算控制，不能将剩余的预算加入下月；系统也允许在季度内控制预算，季度内的每月的预算可以带入下月，但不可以带入下季。
鉴于灵活的需要，X公司可以将每个月定义不同的预算，可以定义多个有不同控制的预算组织。本方案仍然要求在费用支出前进行财务的预算审批。
系统提供了丰富的有关预算的标准报表，当然财务也可以根据具体的需要，使用FSG工具方便的定义自己需要的财务报表。 财务分析 解决方案
本项事务财务总流程中的进行财务分析节点处理，由总账会计负责。
OFA（Oracle 财务分析系统）是Oracle 提供的专门配合Oracle 总账模块而使用的分析工具。相对于总账模块的报表，它提供了时间维度，允许对任何已经发生的科目和部门等段值，进行按照时间的纵向分析；而且，OFA提供了图表、图形等方式，将数据形象化，便于阅读。
OFA只是一个从总账读取数据的工具，在总账中的部分设置只是为OFA提供数据而定义的，分析人员随时可以根据分析的需要而更改或重新定义这些定义。 这里简要介绍这些定义的数据： 1.
维
Oracle 对于财务的分析提供了维的概念，要求从不同的维度，以不同维度的组合的形式，对企业的各种财务数据进行分析。比如部门维、科目维、产品维、时间维等，也可以对专门的科目定义维，比如管理费用维、销售费用维等。
系统通过组合多个维来分析数据，比如将部门维、管理费用维、时间维进行组合，就可以查看各个部门管理费用几个月来的变动情况。 2.
层
层是指定该维的汇总值，通过层可以分析不同层次的财务数据；比如，财务部就是财务处这一维的层节点。 3.
财务数据项
财务数据项就是对多个维的组合，一个财务数据项可以包括多个维，它是进行财务分析的一个数据组合，是财务分析的直接数据来源。
OFA系统具有独立的数据库系统，在将数据从总账导入OFA时，先要在总账提交几个请求，然后在OFA系统中运行程序，将数据接收入OFA。在OFA中可以非常方便的生成各个数据项的分析情况，分析的结果以图表或表格的形式出现。OFA允许随时将数据项中的各个维任意组合，以得出对不同数据的分析。 分析的数据如下图所示：
在OFA中可以分析的内容包括：所有的科目余额、所有由科目余额的计算而生成的参数，这些参数比如：货币资金、净资产、资产负债率等，将根据X公司当前的情况设置一些缺省的参数，以后X公司完全可以根据自己的需求方便的自己定义这些参数。
应付业务
供应商管理 业务现状
目前X公司每月约与数百家供应商发生应付业务往来，现有材料供应商1500多家，供应商类型主要为材料供应商，材料供应商只有采购部一个部门使用，外协也有自己的供应商，现在没有认识到对财务供应商的管理，对其他应收其他应付供应商只是通过添列科目的形式管理，没有统一的规范的管理；不能对供应商进行分类管理，在财务帐中供应商详情及历史记录也不能查到。没有对供应商的地点信息进行管理。
供应商的选定、考核、取消分别有专门的部门和程序，当前没有对供应商资料的系统管理；当前也没有对供应商评定的规范的制度和办法。 问题
由于不能对供应商的按各种情况进行详细分类，不便于对供应商的各种信息进行管理。无法跟踪供应商从采购到付款的整体流程，从而增加供应商的管理难度。由于各部门没有统一使用同一集成系统，各部门了解的供应商信息会有一定的差异。由于不能对供应商的地点进行管理，当供应商有几个地点时，给采购和付款管理增加了难度。
解决方案
因为供应商的信息中有采购和财务的两方面的信息，所以本项业务是由数据小组负责完成的，而不能由财务或采购一方维护。
对于供应商的管理，Oracle分以下四个部分进行管理： 供应商的统一命名与编码规则
在同一个对外组织机构中，一个外部供应商会同时与组织机构内的多个“经营单位”发生不同业务的往来，因此，对于供应商的管理在一个企业内应具有唯一性，在供应商名称域维护供应商的名称，在地址域维护供应商的地址。
供应商编码：
对供应商的编码，不需要将一定的意义赋予编码，ORACLE仅需要供应商和编码一一对应；所以对供应商的编码建议由计算机自动编码。 供应商名称
供应商的名称规范使用该供应商的工商局注册名称，不能录入供应商简称或省略其中任何字符，避免出现重复供应商和付款的供应商名称与接收供应商出现不符的情况。 供应商地点
系统提供了定义多个供应商地点的功能，根据X公司实际情况，在供应商地点域维护相应职能，以此来反映供应商此地址的作用。 供应商类型
在Oracle 系统中，可以根据自己的需要定义不同的供应商类型，根据业务类型，定义材料类供应商、财务类供应商、雇员类供应商。材料类供应商指采购部门进行材料采购的供应商，财务类供应商指除材料类供应商以外的财务部门使用的供应商（比如为其他应付其他应收所使用的供应商），雇员类供应商指公司员工作为供应商处理。 供应商其他信息
通过定义供应商的如下信息，可以加强对供应商的管理，并能及时了解查询或打印出供应商的各种信息：
定义管理供应商所用的银行及银行帐户（便于手工付款时查询，和以后电子支付）； 定义材料类供应商的应付帐款帐户和预付帐款帐户；财务类供应商的其他应付款帐户和其他应收款帐户；雇员类供应商的其他应付款帐户和其他应收款帐户； 定义供应商的发票限额或进行其他控制；
对不同的供应商可定义不同的支付条件、支付类别和支付方法；
对不同的供应商可定义不同的接收标准，如：接收路线、匹配方法、接收数量容限和日期容限等
如供应商发生收购合并，Oracle可以通过合并供应商,加强对供应商的管理； 发票管理 业务现状
目前X公司对于应付帐款的凭据管理是由供应处收集并审核供应商开具的发票和入库单，财务部门以此作为入帐依据，完成支付业务后，以银行付款单据作为付款凭证依据入帐, 对凭证进行编号，没有对发票进行编号管理。供应商开出发票后，交给采购员，采购员初步审核后，交给会计审核其中的价格和数量是否与采购订单和接收入库单相符。审核后，由财务应付会计审核与登记帐务。 现状分析
对于财务审计与管理制度而言，与外部机构发生的往来业务中，双方往来的发票是真正形成债权债务关系的依据。
基于现状的发票管理，由于付款业务处理时是供应商，而不是针对该供应商的具体哪张发票，对应付款的管理不够详细，是在一定程度上增加了企业对于应付帐款与实际发票间匹配关系的风险，增加了企业对于流出资金的风险，从而降低了企业对于供应商付款计划的合理性安排、也不利于进行帐龄分析。
对于货物已到，发票未到的、或其他手续不全的货物，不能及时入帐，而是采用月底核对从仓库来的入库与发票的方式统一记账，这样使得不能够随时准确的记录帐务情况。 解决方案
本项业务是由采购付款流程的录入采购发票或贷项通知单并与采购活动进行匹配节点处理的，由采购应付会计岗位负责。 对于发票管理分以下几个方面进行阐述： 发票的确认时间
由于财务管理与审核制度中对于债务的确认是基于发票层次上的，因此，真实发票的开具时间即为债务的确认时间。 发票的编码方式
Oracle对于发票的编码方式在两个层次上进行，其一建立在发票批组层次，其次建立在发票层次；
在发票层次上建立发票编号
不同来源与不同类型的发票或帐单，在其业务发生时的票据号码对于财务管理而言都具有实际考核与跟踪意义的，同时考虑到Oracle系统将发票定义为标准、贷项、预付、费用报表等类型。因此，建议用手工编号的方式将将发票类型代码（标准发票代码 S、预付款发票代码 P、费用报表发票代码 E）加实际票据号码录入系统，以便于跟踪票据的实际发生情况。
材料采购管理 业务现状
目前X公司的库存材料的采购具体由采购部门负责，并由仓管部门负责库存管理，建立手工台帐核算材料收发存数量明细。审计处负责采购价格的审核、查证工作，财务处只核算材料金额，不核算数量。
目前对材料采购的财务处理流程如下：收到原材料后，财务处不做帐务处理，供应商开出发票后，交给采购员，采购员初步审核后，交给财务应付会计审核并登记帐务。 月末对于货到已验收而未对帐的材料，做暂估处理。 材料发出采用计划成本核算。 会计分录：
收到供应商对帐单发票，匹配订单、验收单 借：材料采购
贷：应付帐款-供应商 材料验收入库后，凭入库单 借：原材料
借（贷）：材料采购差异
ERP管理系统详细解决方案
