? D．10%
【正确答案】 C
35.某建筑公司签订了一项合同总金额为1 500万元的固定造价合同。合同规定的工期为三年。假定经计算第一年完工进度为30%，第二年完工进度已达70%，经测定前两年的合同预计总成本均1 200万元。第三年工程全部完成，累计实际发生合同成本1 250万元。该公司第二年确认的收入为（ ）万元。 ? A．450 ? B．600 ? C．1 050 ? D．1 500
【正确答案】 B
36.建筑企业结转产品成本时，合同结果能够可靠估计的，应当采用（ ）确定和结转当期提供服务的成本；合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成本。 ? A．完工百分比法 ? B．约当产量法 ? C．系数分配法 ? D．定额比例法
【正确答案】 A
37.居民企业核定征收的办法分为（ ）种？
? A．两 B．三 C．四 D．五
【正确答案】 A
38.为改进和加强企业产品成本核算，进一步提高产品成本信息质量，加强企业产品成本核算工作，保证产品成本信息真实、完整，财政部发布财会〔2013〕17号《企业产品成本核算制度（试行）》,将于（ ）起执行。 ? A．2013年1月1日 ? B．2013年8月1日 ? C．2013年8月16日 ? D．2014年1月1日
【正确答案】 D
39.（ ）是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 ? A．居民企业 ? B．非居民企业 ? C．境内企业 ? D．境外企业
【正确答案】 B
40.下列选项中，不得计入房地产企业产品成本的是（ ）。 ? A．工程监理费 ? B．结算审核费 ? C．工程保险费
? D．为业主代扣代缴的公共维修基金
【正确答案】 D
41.（ ）是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业所得税的计税依据。 ? A．会计利润总额 ? B．纳税调整额
? C．利润总额 ? D．应纳税所得额
【正确答案】 D
42.大量大批单步骤生产产品或管理上不要求提供有关生产步骤成本信息的，一般按照（ ）确定成本核算对象。 ? A．产品数量 ? B．产品品种 ? C．产品质量 ? D．产品成本 【正确答案】 B
43.企业所发生的费用，能确定由某一成本核算对象负担的，按照所对应的产品成本项目类别，计入的方式是（ ）。 ? A．直接计入产品成本核算对象的生产成本 ? B．间接计入产品成本核算对象的生产成本 ? C．直接计入产品费用核算对象的生产费用 ? D．间接计入产品费用核算对象的生产费用
【正确答案】 A
44.企业所得税的基本税率和低税率分别为（ ）。 ? A．33%、15% ? B．25%、15% ? C．25%、20% ? D．25%、10% 【正确答案】 C
45.（ ）又称作业成本分析法、作业成本核算法。 ? A．作业成本法 ? B．传统成本法 ? C．直接成本 ? D．间接成本
【正确答案】 A
46.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（ ）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（ ）。 ? A．50%；5‰ ? B．60%；3‰ ? C．50%；5% ? D．60%；5‰
【正确答案】 D
47.总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以（ ）的形式向当地主管税务机关进行申报。 ? A．清单申报 ? B．专项申报 ? C．实际申报 ? D．法定申报 【正确答案】 A
48.（ ）企业实行核定征收。
? A. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的 ? B. 汇总缴纳企业所得税的
? C. 财务核算健全、依法进行纳税申报的 ? D. 专门从事股权（股票）投资业务的
【正确答案】 A
49.某境内公司2013年发生下列业务： ? （1）销售产品收入1500万元；
? （2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.5万元；
? （3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元； ? （4）出租财产取得其他业务收入40万元；
? （5）取得国债利息2万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元； ? （6）全年销售成本1 000万元；营业税金及附加100万元；
? （7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元。
? 该公司企业对广告费用的纳税调整额为（ ）。 ? A．调增应纳税所得额160万元 ? B．调增应纳税所得额145万元 ? C．调增应纳税所得额137.2万元 ? D．调增应纳税所得额137.5万元
A
B
C
D
【正确答案】 A
50.能量作业层次的基础分配是（ ）。 ? A．原材料消耗量 ? B．生产数量 ? C．工作量 ? D．主要成本
A
B
C
D
【正确答案】 D
二、多项选择题 （本题共30小题，每小题1.0分，共30.0分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）
1.从事承包工程作业的，税务机关可按照以下( )标准确定非居民企业的利润率。 ? A．20% ? B．15% ? C．30% ? D．35%
A
B
C
D
E
F
【正确答案】 A, B, C
2.企业从事下列（ ）项目的所得，免征企业所得税。 ? A．农作物新品种的选育 ? B．远洋捕捞
? C．林木的培育和种植
? D．中药材的种植
A
B
C
D
E
F
【正确答案】 A, B, C, D
3.企业的工资薪金总额是指企业实际发放的工资薪金总和，不包括企业的（ ）。 ? A．职工福利费 ? B．职工教育经费 ? C．工会经费 ? D．五险一金
A
B
C
D
E
F
【正确答案】 A, B, C, D 4.核定征收的办法为（ ）。 ? A．核定应税所得率 ? B．核定所得税税率 ? C．核定应纳所得税额 ? D．核定应纳税所得额
A
B
C
D
E
F
【正确答案】 A, C
5.文化企业一般设置（ ）等成本项目。 ? A．开发成本 ? B．转包成本 ? C．制作成本 ? D．其他成本
A
B
C
D
E
F
【正确答案】 A, C
6.批发零售企业一般设置（ ）等成本项目。 ? A． 进货成本 ? B． 相关税费 ? C． 采购费 ? D． 生产成本
A
B
C
D
E
F
【正确答案】 A, B, C
7.制造企业发出的材料成本，根据实物流转方式、管理要求、实物性质等实际情况，可以选用的计算方法包括（ ）。 ? A．先进先出法 ? B．加权平均法 ? C．个别计价法 ? D．交互分配法
A
B
C
D
E
F
【正确答案】 A, B, C
8.分批法适用于小批、单件生产的企业，主要有（ ）。 ? A．按照客户订单组织生产的企业 ? B．品种经常变化的小型企业 ? C．试制新产品的车间 ? D．承揽修理业务的加工厂
A
B
C
D
E
F
【正确答案】 A, B, C, D
9.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 ? A．成本 ? B．费用 ? C．税金 ? D．损失
A
B
C
D
E
F
【正确答案】 A, B, C, D
10.《企业所得税法实施条例》第八十八条规定，《企业所得税法》第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括（ ）等。 ? A．公共污水处理
? B．沼气综合开发利用 ? C．节能减排技术改造 ? D．海水淡化
A
B
C
D
E
F
【正确答案】 A, B, C, D
11.国家“十二五规划”提出了加快发展生产性服务业和大力发展生活性服务业，其中，生产性服务业包括（ ）。 ? A．运输 ? B．仓储 ? C．通讯 ? D．商贸
2014宁波会计继续教育考试整理答案2
