一、单项选择题 （本题共50小题，每小题1.0分，共50.0分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）
1.建筑企业合同结果能够可靠估计的，应当采用确定和结转档期提供服务成本的方法是（ ）。 ? A．原材料扣除法 ? B．约当产量法 ? C．完工百分比法 ? D．定额比例法
【正确答案】 C
2.根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（ ）。 ? A．高新技术的生产企业
? B．在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业 ? C．在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
? D．在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业
【正确答案】 B
3.企业取得收入的货币形式是（ ）。 ? A．固定资产 ? B．生物生产 ? C．应收账款 ? D．无形资产
【正确答案】 C
4.下列选项中，不属于不得税前扣除项目的是（ ）。 ? A．企业所得税税款
? B．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 ? C．税收滞纳金 ? D．合同违约金
【正确答案】 D
5.某机械制造企业2012年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（ ）万元。 ? A．21 ? B．21.25 ? C．30 ? D．50
【正确答案】 A
6.《企业产品成本核算制度（试行）》所称的产品成本，是指企业在生产产品过程中所发生的材料费用、职工薪酬等，以及不能直接计入而按一定标准分配计入的各种（ ）。 ? A．期间费用 ? B．间接费用 ? C．损耗 ? D．资产损失
【正确答案】 B
7.自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（ ）万元（含本数）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 ? A.6 ? B.10
? C.20 ? D.30
【正确答案】 A
8.季节性和修理期间的停工损失属于（ ）。 ? A．管理费用 ? B．生产成本 ? C．营业外支出 ? D．制造费用
【正确答案】 D
9.农、林、牧、渔业属于（ ）。 ? A．工业 ? B．农业
? C．交通运输业 ? D．其他行业
【正确答案】 B
10.下列选项中，将外购软件与服务费作为特有支出的企业是（ ）。 ? A．软件及信息技术服务企业 ? B．文化企业 ? C．农业企业 ? D．房地产企业
【正确答案】 A
11.下列选项中，不属于完工百分比法确认劳务收入所涉及的科目是（ ）。 ? A．应收账款 ? B．银行存款
? C．主营业务收入 ? D．劳务成本
【正确答案】 D
12.企业所得税的下列收入不能作为广告费、业务宣传费扣除限额计算基数的是（ ）。 ? A．提供劳务收入
? B．转让固定资产收入 ? C．特许权使用费收入 ? D．租金收入
【正确答案】 B
13.（ ）一般按照商品的品种、批次、订单、类别等确定成本核算对象。 ? A．批发零售企业 ? B．建筑企业 ? C．农业企业 ? D．制造业
【正确答案】 A
14.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入余额计算征收企业所得税的有（ ）。 ? A．股息
? B．转让财产所得
? C．租金
? D．特许权使用费
【正确答案】 B
15.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列选项中，准予直接扣除的是（ ）。 ? A．增值税 ? B．收益性支出 ? C．资本性支出 ? D．企业所得税
【正确答案】 B
16.如果产品的定额管理基础较好，各项消耗定额或费用定额比较准确、稳定，而且各月在产品数量变动不大时，此类产品适用于（ ）。 ? A．定额成本计价法 ? B．约当产量比例法 ? C．定额比例法
? D．在产品成本按完工产品成本计价法
【正确答案】 A
17.下列属于免税收入的是（ ）。 ? A．政府拨款
? B．国债利息收入
? C．国务院规定的其他不征税收入
? D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
【正确答案】 B
18.纳税人的应纳税额增减变化达到( )的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额。 ? A．20% ? B．15% ? C．30% ? D．25%
【正确答案】 A
19.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起( )日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 ? A．30 ? B．60 ? C．25 ? D．50
【正确答案】 B
20.根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，（ ）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（ ）备案。
? A．国务院 全国人民代表大会常务委员会 ? B．财政部 国务院
? C．国家税务总局 国务院
? D．省级人民政府财政部门 国家税务总局
【正确答案】 A
21.对上年度企业所得税应税收入超过或预计当年企业超过（ ）的纳税人，原则上实行查账征收方式。
? A．100万元 ? B．200万元 ? C．300万元 ? D．500万元
【正确答案】 D
22.（ ）是指开发项目开发过程中发生的各项主体建筑的建筑工程费、安装工程费及精装修费等。 ? A．基础实施建设费 ? B．建筑安装工程费 ? C．公共配套设施费 ? D．开发间接费
【正确答案】 B
23.下列不属于，制造企业可以选择的结转成本的方法的是（ ）。 ? A．原材料消耗量 ? B．定额比例法 ? C．完工百分比法 ? D．后进先出法
【正确答案】 D
24.（ ）就是要确定分配间接费用的合理基础即作业，并引导管理人员将注意力集中在发生成本的原因也就是成本动因上，而不仅仅是关注成本结果的本身。 ? A．传统成本法 ? B．作业成本法 ? C．品种法 ? D．分批法
【正确答案】 B
25.一般按照制作产品的种类、批次、印次、刊次等确定成本核算对象的企业是（ ）。 ? A．保险企业 ? B．债券企业 ? C．文化企业 ? D．煤炭企业
【正确答案】 C
26.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（ ）。 ? A．3年 ? B．5年 ? C．7年 ? D．10年
【正确答案】 B
27.享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格，注册资金不低于（ ）万元。 ? A．100 ? B．200 ? C．500 ? D．1 000
【正确答案】 A
28.“成本核算方式已经由传统的手工记账向信息化转变。结合企业会计准则的实施范围，以解决我国大中型企业的成本核算需求为定位，要求企业在ERP、SAP等信息技术广泛使用的基础上加强成本核算和管理”属于成本核算和（ ）相结合。
? A．当前产品成本管理的科学化、精细化发展趋势 ? B．目前行之有效的规定和做法 ? C．企业会计准则的有关规定 ? D．行业特点和企业实际情况
【正确答案】 A
29.（ ）是指直接从事农业生产人员的职工薪酬。 ? A．直接材料 ? B．直接人工 ? C．机械作业费 ? D．其他直接费用
【正确答案】 B
30.下列选项中，不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是（ ）。 ? A．收付实现制原则 ? B．配比原则 ? C．相关性原则 ? D．合理性原则
【正确答案】 A
31.（ ）就是要确定分配间接费用的合理基础即作业，并引导管理人员将注意力集中在发生成本的原因也就是成本动因上，而不仅仅是关注成本结果的本身。 ? A．传统成本法 ? B．作业成本法 ? C．品种法 ? D．分批法
【正确答案】 B
32.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 ? A．2% ? B．2.5% ? C．12% ? D．14%
【正确答案】 D
33.自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按（ ）计入应纳税所得额，按（ ） 的税率缴纳企业所得税。 ? A．30%、10% ? B．50%、20% ? C．50%、15% ? D．70%、20%
【正确答案】 B
34.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 ? A．20% ? B．17% ? C．15%
2014宁波会计继续教育考试整理答案2
