一、单项选择题 (本题共50小题,每小题1.0分,共50.0分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1.建筑企业合同结果能够可靠估计的,应当采用确定和结转档期提供服务成本的方法是( )。 ? A.原材料扣除法 ? B.约当产量法 ? C.完工百分比法 ? D.定额比例法
【正确答案】 C
2.根据企业所得税的规定,以下适用25%税率的是( )。 ? A.高新技术的生产企业
? B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业 ? C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
? D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业
【正确答案】 B
3.企业取得收入的货币形式是( )。 ? A.固定资产 ? B.生物生产 ? C.应收账款 ? D.无形资产
【正确答案】 C
4.下列选项中,不属于不得税前扣除项目的是( )。 ? A.企业所得税税款
? B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 ? C.税收滞纳金 ? D.合同违约金
【正确答案】 D
5.某机械制造企业2012年产品销售收入4000万元,销售材料收入200万元,处置旧厂房取得收入50万元,转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元,所得税前准予扣除的业务招待费为( )万元。 ? A.21 ? B.21.25 ? C.30 ? D.50
【正确答案】 A
6.《企业产品成本核算制度(试行)》所称的产品成本,是指企业在生产产品过程中所发生的材料费用、职工薪酬等,以及不能直接计入而按一定标准分配计入的各种( )。 ? A.期间费用 ? B.间接费用 ? C.损耗 ? D.资产损失
【正确答案】 B
7.自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于( )万元(含本数)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 ? A.6 ? B.10
? C.20 ? D.30
【正确答案】 A
8.季节性和修理期间的停工损失属于( )。 ? A.管理费用 ? B.生产成本 ? C.营业外支出 ? D.制造费用
【正确答案】 D
9.农、林、牧、渔业属于( )。 ? A.工业 ? B.农业
? C.交通运输业 ? D.其他行业
【正确答案】 B
10.下列选项中,将外购软件与服务费作为特有支出的企业是( )。 ? A.软件及信息技术服务企业 ? B.文化企业 ? C.农业企业 ? D.房地产企业
【正确答案】 A
11.下列选项中,不属于完工百分比法确认劳务收入所涉及的科目是( )。 ? A.应收账款 ? B.银行存款
? C.主营业务收入 ? D.劳务成本
【正确答案】 D
12.企业所得税的下列收入不能作为广告费、业务宣传费扣除限额计算基数的是( )。 ? A.提供劳务收入
? B.转让固定资产收入 ? C.特许权使用费收入 ? D.租金收入
【正确答案】 B
13.( )一般按照商品的品种、批次、订单、类别等确定成本核算对象。 ? A.批发零售企业 ? B.建筑企业 ? C.农业企业 ? D.制造业
【正确答案】 A
14.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入余额计算征收企业所得税的有( )。 ? A.股息
? B.转让财产所得
? C.租金
? D.特许权使用费
【正确答案】 B
15.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。下列选项中,准予直接扣除的是( )。 ? A.增值税 ? B.收益性支出 ? C.资本性支出 ? D.企业所得税
【正确答案】 B
16.如果产品的定额管理基础较好,各项消耗定额或费用定额比较准确、稳定,而且各月在产品数量变动不大时,此类产品适用于( )。 ? A.定额成本计价法 ? B.约当产量比例法 ? C.定额比例法
? D.在产品成本按完工产品成本计价法
【正确答案】 A
17.下列属于免税收入的是( )。 ? A.政府拨款
? B.国债利息收入
? C.国务院规定的其他不征税收入
? D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
【正确答案】 B
18.纳税人的应纳税额增减变化达到( )的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额。 ? A.20% ? B.15% ? C.30% ? D.25%
【正确答案】 A
19.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起( )日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 ? A.30 ? B.60 ? C.25 ? D.50
【正确答案】 B
20.根据国民经济和社会发展的需要,或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的,( )可以制定企业所得税专项优惠政策,报( )备案。
? A.国务院 全国人民代表大会常务委员会 ? B.财政部 国务院
? C.国家税务总局 国务院
? D.省级人民政府财政部门 国家税务总局
【正确答案】 A
21.对上年度企业所得税应税收入超过或预计当年企业超过( )的纳税人,原则上实行查账征收方式。
? A.100万元 ? B.200万元 ? C.300万元 ? D.500万元
【正确答案】 D
22.( )是指开发项目开发过程中发生的各项主体建筑的建筑工程费、安装工程费及精装修费等。 ? A.基础实施建设费 ? B.建筑安装工程费 ? C.公共配套设施费 ? D.开发间接费
【正确答案】 B
23.下列不属于,制造企业可以选择的结转成本的方法的是( )。 ? A.原材料消耗量 ? B.定额比例法 ? C.完工百分比法 ? D.后进先出法
【正确答案】 D
24.( )就是要确定分配间接费用的合理基础即作业,并引导管理人员将注意力集中在发生成本的原因也就是成本动因上,而不仅仅是关注成本结果的本身。 ? A.传统成本法 ? B.作业成本法 ? C.品种法 ? D.分批法
【正确答案】 B
25.一般按照制作产品的种类、批次、印次、刊次等确定成本核算对象的企业是( )。 ? A.保险企业 ? B.债券企业 ? C.文化企业 ? D.煤炭企业
【正确答案】 C
26.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除,属于实际资产损失的,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过( )。 ? A.3年 ? B.5年 ? C.7年 ? D.10年
【正确答案】 B
27.享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格,注册资金不低于( )万元。 ? A.100 ? B.200 ? C.500 ? D.1 000
【正确答案】 A
28.“成本核算方式已经由传统的手工记账向信息化转变。结合企业会计准则的实施范围,以解决我国大中型企业的成本核算需求为定位,要求企业在ERP、SAP等信息技术广泛使用的基础上加强成本核算和管理”属于成本核算和( )相结合。
? A.当前产品成本管理的科学化、精细化发展趋势 ? B.目前行之有效的规定和做法 ? C.企业会计准则的有关规定 ? D.行业特点和企业实际情况
【正确答案】 A
29.( )是指直接从事农业生产人员的职工薪酬。 ? A.直接材料 ? B.直接人工 ? C.机械作业费 ? D.其他直接费用
【正确答案】 B
30.下列选项中,不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是( )。 ? A.收付实现制原则 ? B.配比原则 ? C.相关性原则 ? D.合理性原则
【正确答案】 A
31.( )就是要确定分配间接费用的合理基础即作业,并引导管理人员将注意力集中在发生成本的原因也就是成本动因上,而不仅仅是关注成本结果的本身。 ? A.传统成本法 ? B.作业成本法 ? C.品种法 ? D.分批法
【正确答案】 B
32.企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额( )的部分,准予扣除。 ? A.2% ? B.2.5% ? C.12% ? D.14%
【正确答案】 D
33.自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按( )计入应纳税所得额,按( ) 的税率缴纳企业所得税。 ? A.30%、10% ? B.50%、20% ? C.50%、15% ? D.70%、20%
【正确答案】 B
34.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按( )的税率征收企业所得税。 ? A.20% ? B.17% ? C.15%
2014宁波会计继续教育考试整理答案2
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