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48、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（ ad）
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A.内部控制审计范围 B.制定的内部控制审计计划 C.拟采用的内部控制审计程序 D.内部控制审计风险
49、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（ ABC）
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A.修改了内部控制核心定义
B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则
C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标
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D.将目标设定作为内部控制的组成部分
50、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（ A）缺陷
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A.设计缺陷 B.运行缺陷
C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 D.制度缺陷和运行缺陷
51、企业内部控制评价报告的内容应当包括（ABC ）
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A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明 B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法
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C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况 D.内部控制有效性的结论
52、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（BCD ）
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A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作
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B.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序
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C.两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见
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D.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严
53、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ABC ）
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A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
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B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
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C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控
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D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌
54、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（ AB）
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A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
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B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同 C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
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D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估
55、在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有（ AD）
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A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据 B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制 C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试
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D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险
56、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（ ABCD）
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A.可行性研究与决策 B.概预算编制与审核 C.项目实施与价款支付 D.竣工决算与审计
57、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（ACD ）
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A.评价要素
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C.企业经营目标 C.主要风险点 D.采取的控制措施
58、内部控制的基本概念是从早期（ B）思想的基础上逐步发展起来的。
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A.科学管理 B.内部牵制 C.内部审计 D.管理控制
59、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括（BCD）
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A.被审计单位将足额支付审计费用
B.被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷 C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责 D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊
60、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重
要业务单位的有（BCD ）
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A.集团总部
B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司 C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司 D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司
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61、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ ABCD）
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A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批
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B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务
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C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避
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D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序
62、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（C ）
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A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批
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B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途
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C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付
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D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务
63、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ABCD ）
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A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度
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企业内部控制知识竞赛试题及答案2013.08.01
