D．客户订货单与主营业务收入明细账
67．选择以下项目作为函证对象，主要是为了证实应收账款的真实性，但（B）是个例外。
A．与债务人发生纠纷的项目B．交易频繁但期末余额为零的项目
C．关联方项目和主要客户项目D．可能产生重大错报或舞弊的非正常项目
68．检查开具发票或收款的日期、记账的日期、发货的日期（A）是主营业务收入截止测试的关键所在。
A．是否在同一会计期间B．是否临近 C．是否在同一天D．相距是否不超过30天
69．对于年末有大额欠款的客户，如果第二次乃至第三次询证函仍得不到回复，此时最佳的替代审计程序为（D）。
A．按客户提供的地址到该客户处直接查询 B．重新研究评价客户应收账款的内部控制 C．复核所审计年度内的账款收入
D．检查与销售有关的合同或协议、订货单、销售发票副联及发运凭证等资料
70．与记录销售有关的控制程序通常包括以下各个方面，其中，最有助于管理层对其销售交易的发生认定的控制程序是（A）。
A．以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订货单为依据登记入账 B．控制所有事先连续编号的销售发票
C．独立检查已处理的销售发票上的金额同会计记录金额的一致性 D．记录销售的职责应与处理销售交易的其他职责相分离
71．在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，注册会计师决定提高审计程序的不可预见
性。下列审计程序中，通常能够达到这一目的的是（B）。
A．对账面金额较大的存货实施监盘程序
B．向账面余额很小、甚至为零的客户寄发积极式询证函 C．要求债务人证实其截至当年12月31日的欠款金额 D．对大额应收账款进行函证
72．对发现货未收到便编制付款凭证付款这类问题，最有效的控制程序是（C）。
A．根据收据清点仓库商品
B．在仓储部门，将实收商品同请购的商品核对比较
C．在会计部门，将每张付款凭证同相关的付款凭单所附的订货单、验收单和卖方发票核对
D．在内部审计部门，验证付款凭证的准确性和批准情况
73．以下审计程序中，注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是（D）。
A．观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较 B．询问被审计单位的管理层和生产部门
C．以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证 D．以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证 74．对应付账款进行函证时，注册会计师最好应（B）
A．采用消极函证方式，不具体说明应付金额 B．采用积极函证方式，具体说明应付金额 C．采用消极函证方式，具体说明应付金额 D．采用积极函证方式，不具体说明应付金额
75．在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，以下审计程序中注册会计师最有可能实施的是（B）。
A．以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况 B．以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况 C．以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物
D．以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用 76．应付账款审计的重点是确定应付账款（D）。
A．有无长期挂账的情况B．有无高估的情况 C．有无带现金折扣的情况D．有无低估的情况
77．注册会计师向丙公司生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（B）。
A．固定资产的抵押情况B．固定资产的报废或毁损情况 C．固定资产的投保及其变动情况D．固定资产折旧的计提情况 78．如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，注册会计师可能（B）。
A．增加测试与存货相关的内部控制的范围 B．要求被审计单位在期末实施存货盘点
C．在期末之前或之后实施存货监盘程序，并测试盘点日至期末发生的存货交易 D．检查购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额 79．在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当（C）。
A．指挥盘点工作的进行B．作为盘点小组成员进行盘点
C．对已盘点的存货进行适当检查D．收集盘点单、编制盘点记录 80．下列项目中，不属于存货监盘计划内容的是（B）。
A．存货监盘的目标、范围及时间安排 B．评估与存货相关的重大错报风险和重要性 C．存货监盘的要点及关注事项
D．参加存货监盘人员的分工及检查存货的范围
81．在注册会计师对存货实施检查程序时，以下说法中正确的是（A）。
A．尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入检查范围 B．事先就拟抽取检查的存货项目与被审计单位沟通
C．从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性
D．如果观察程序能够表明被审计单位组织管理得当，盘点、监督以及复核程序充分有效，注册会计师可以不对存货实施检查程序
82．在对存货实施监盘程序时，以下做法中注册会计师不应该选择的是（D）。
A．对于已作质押的存货，向债权人函证与被质押存货有关的内容
B．对存放于其他单位的存货，需要向保管人获取委托代管存货的书面确认函 C．观察被审计单位是否已经恰当区分所有毁损、陈旧、过时及残次的存货
D．被审计单位相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货实施检查程序
83．注册会计师在对存货进行计价测试时，一般可以不予关注的是（D）。
A．存货计价方法的合理性B．存货计价方法的一致性 C．存货计价的正确性D．是否有抵押、担保的存货
84．对于重大的投资，向被投资单位函证被审计单位的投资额、持股比例及被投资单位发放股利等情况这项实质性程序应达到的审计目标是（B）。
A．计价和分摊B．存在或发生 C．完整性D．权利和义务
85．下列审计程序中，不属于投资控制测试程序的是（A）。
A．根据有关合同和文件，确认股权投资的股权比例和持有时间，检查股权投资核算方法是否正确
B．审阅内部投资资产盘点报告 C．分析企业投资业务管理报告
D．抽查部分投资业务的会计记录和原始凭证，确定各项控制程序运行情况
86．如果被审计单位的投资证券委托托管机构保管，注册会计师为确定这些证券的真实性，应实施的审计程序是（C）。
A．对托管机构进行审计B．检查托管机构的合法性 C．向托管机构进行函证D．到托管机构进行实地盘点
87．注册会计师检查被审计单位董事会会议记录、借款合同、银行询证函等，确定有无未入账的交易是为了达到借款交易的（B）审计目标。
A．存在或发生B．完整性 C．计价和分摊D．权利和义务
88．注册会计师在执行筹资交易的细节测试时，应将被审计单位（B）作为一个关注的要点。
A．是否低估所有者权益B．是否低估借款 C．是否高估所有者权益D．是否高估借款
89．注册会计师拟对被审计单位与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中不属于控制测试程序的是（C）。
{财务管理内部审计}审计学期末考试试卷
