2.一般情况下，实物证据能够证实哪些具体审计目标（）
A.真实性 B.完整性 C.估价 D.披露 E.分类
答案：A^B^C^
3.以下审计工作底稿中，属于业务类工作底稿的有（）
A.与委托人签订的审计合同 B.与一般客户签订的销售合同 C.被审计单位的营业执照
D.为某一诉讼案聘请律师签订的委托合同 E.审计总结
答案：B^D^
4.审计证据的充分性与适当性之间的内在关系为（）
A.审计证据的相关性与可靠性较高时，所需证据的数量相对较少 B.审计证据的充分性较高时，适当性就较低
C.审计证据的相关性与可靠性较低时，所需证据的数量相对较多 D.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性
E.在符合性测试时，不考虑审计证据的充分性与适当性之间的内在关
系
答案：A^C^D^
5.应付账款一般不需要函证，但当被审计单位出现下列情况时，注册会计
师应当实施函证程 序（）
A.被审计单位的内部控制制度较为薄弱 B.被审计单位没有定期与供应商对账 C.应付账款存在借方余额
D.审计人员认为被审计单位的职员有舞弊嫌疑
E.期末发生的应付账款
答案：A^B^D^
6.单位内部审计的形式包括（）
A.定期性审计 B.日常性审计 C.周期性审计 D.专题性审计 E.经济性审计
答案：A^B^C^D^
7.以下各项，属于注册会计师业务范围的有（）
A.审查企业会计报表，出具审计报告 B.资产评估
C.承办会计咨询、会计服务业务 D.验证企业资本，出具验资报告 E.代理理财业务
答案：A^C^D^
8.在应收账款的审计中，注册会计师可以利用的比率为（）
A.应收账款增加与销售收入增加的比率 B.应收账款周转率
C.本期销售退回和折让与本期销售收入的比率 D.坏账准备与应收账款余额的比率 E.总资产周转率
答案：A^B^C^D^ 解析：（P172）
9.引起复审的原因有（）
A.注册会计师根据审计准则，要求进行复审 B.被审计单位对审计结论提出异议
C.审计机关对于审计小组的工作进行检查，为保证审计质量而进行复
审
D.法律诉讼引起复审 E.后续审计所必须的程序
答案：B^C^D^
10.审计报告应当包括的内容有（）
A.标题 B.意见段 C.管理建议书 D.报告日期 E.收件人
答案：A^B^D^E^
三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)
1.审计流程
答案：是指审计人员在具体的审计过程中所采取的行动和步骤。（1分）审计流程包括广义和狭
义两方面的含义。广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过
程；狭义的审计流程是指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取的步骤和方法。
（1分）
2.分析性复核
答案：是指审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行的分析，包括调查异常变动以及这些重
要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。（1分）分析性复核常用的方法有绝对数的比较分
析和相对数的比较分析两种方法。（1分）
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
1.简述审计工作底稿的复核。
答案：对审计工作底稿应当进行三级复核。所谓三级复核是指审计工作底稿应由项目负责人，部
门负责人和审计机构负责人或专职的复核机构或复核人员对审计工作底稿进行逐级复核的一种复
核制度。（2分）
项目负责人的复核是三级复核制度中的第一级复核，称为详细复核。（1分）
部门负责人的复核是三级复核制度中的第二级复核，称为一般复核。（1分）
审计机构负责人的复核是三级复核制度中的第三级复核，称为重点复核。（1分）
2.简述财经法纪审计的作用。
答案：财经法纪审计的作用主要体现在以下几个方面：
（1）维护社会主义法纪，促进法制建设，保证国家制定的财经法规得以贯彻执行。（1分）
（2）严厉打击经济领域内的犯罪活动。（1分）
（3）严肃财经纪律，纠正不正之风，保证企业行为的合法性、合规性。（1分）
（4）杜绝损失浪费，厉行勤俭节约，提高企业经营管理水平。（1分） （5）及时处理经济发展中出现的新情况、新问题，保证社会经济的健康发展，促进我国审计监 督体系的进一步完善。（1分）
五、论述题（本大题共1小题，共10分）
1.符合性测试与实质性测试有什么区别与联系？为什么即使被审计单位经
符合性测试被认定
拥有非常健全的内部控制，注册会计师仍不能完全省略实质性测试程序？ 答案：（1）符合性测试与实质性测试的区别体现在以下几个方面：
{财务管理内部审计}全国自考审计学考试真题与答案
