实训一： 库存现金监盘测试
资料：ABC会计师事务所2010年1月4日接受星海公司委托对其2009年度财务报表进行审计时，注册会计师小张于2010年1月6日对该公司的库存现金进行了监盘。 星海公司现金日记账见表1-1
星海公司现金日记账 库存现金日记账 2010年 月 1 1 1 1 1 1 日 4 4 4 5 5 5 凭证册号 凭证结算 摘要 种号数 类 借方 130000 23000 贷方 128000 2400 7000 5600 借或贷 余额 借 借 借 借 借 借 借 34400 44000 期初余额 收1 提现金 付1 发12月工资 付2 预借差旅费 付3 报招待费 付4 购买办公用品 收2 处理电脑收入 其他情况如下：
1. 现金实有数：100元250张；50元200张；20元300张；10元50张；5元100张。 2. 在保险柜内发现下列凭证，已经付款尚未填制凭证入账：
（1） 零星收入2350元尚未入账；
（2） 职工李强借款条一张，日期为1月4日，金额2400元，未经批准，也没说明用
途
（3） 银行核定库存现金限额为40000元。
（4） 该公司无外币，除库存现金盘点中发现的问题外，其他经审计无误。
要求：
1．编制库存现金盘点表 见下表：
2．指出星海公司库存现金管理中存在的问题
库存现金盘点表
被审计单位： 星海公司 索引号： 不填 项目： 库存现金 财务报表截止日／期间： 2009年12月31 编制： 小张 复核： 不填
日期： 2010年1月6日 日期： 不填 检查现金盘点记录 项目 上一日账面库存余额 盘点日未记账收入金额 盘点日未记账支出金额 盘点日账面应有金额 盘点日实有现金数额 盘点日应有与实有差异 白条抵库（张） 短款 差异原因分析 0 2350 46750 情况说明及审计结论 报表日账面汇率 报表日余额折合本位币金额 审定数 合计 42000 1元 项次 人民币 44400 2350 0 46750 42000 4750 2400 2350 美元 外币 面值 1000 500元 实有现金盘点记录 人民币 张 金额 美元 外币 张 金额 张 金额 100元 250 25000 50元 20元 200 300 10000 6000 500 500 10元 50 5元 2元 100 报表日至查账日现金付出总额 追溯调整 报表日至查账日现金收入总额 报表日库存现金应有余额 出纳员： 会计主管人员： 监盘人： 检查日期：1月6日 审计说明：
库存现金盘点表
