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中国再生资源开发有限公司
2013年度预算指导手册
文件编号 BGT001 公司 中再生 IT支持 日期 2012年8月31日 部门 财务部 负责人 -!
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日期 2013/08/31 版本 V2013 作者 Sophia 状态 Draft
分发人员列表 实施应用 仅供参考
文件状态 状态 目前版本 作者 审核状态 已审核 Version 3.0 Sophia 日期: 01/08/2013 审核人 批准人 技术审核 XiaoXD 日期： 02/08/2013 日期: 审核人 批准人 日期: 日期: -!
手册目录
1 预算启动会议 ......................................................................................................................... 5 2 公司未来5年发展规划 ......................................................................................................... 5 3 预算的组织分工 ..................................................................................................................... 6 4 预算进度安排 ......................................................................................................................... 6 5 主要预算假设和前提 ............................................................................................................. 7
5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6 5.7 5.8 5.9
预算年度 ............................................................................................................................... 7 预算范围 ............................................................................................................................... 7 预算工具 ............................................................................................................................... 7 币种/汇率/通货膨胀率......................................................................................................... 7 销售价格与采购价格 ............................................................................ 错误!未定义书签。 人员和工资费用假设 ........................................................................................................... 7 上线与下线产品 ................................................................................................................... 7 预计市场平均增长率 ........................................................................................................... 7 预计税率 ............................................................................................................................... 7
6 销售政策和标准产品价格表 ................................................................................................. 8
6.1 6.2
销售政策 ............................................................................................................................... 8 标准产品价格表 ................................................................................................................... 8
7 预算使用的费用会计科目及解释 ......................................................................................... 9 8 预算产品线及产品范围 ....................................................................................................... 10 9 预算成本中心 ....................................................................................................................... 10 10 费用分摊原则 ..................................................................................................................... 10 11 历史数据的准备 ................................................................................................................. 10 12 预算模板格式和填报说明 ................................................................................................. 10 13 预算相关表格清单及负责人 ............................................................................................. 10 14 销售收入预算 ..................................................................................................................... 11 15 材料成本预算 ..................................................................................................................... 11 16 人工及制造费用预算 ......................................................................................................... 11 17 人员预算（Head Count Budget） .................................................................................... 11 18 人员费用预算（Personal Expense Budget） .................................................................. 11
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19 部门费用预算 ..................................................................................................................... 12 20 IT费用预算 ........................................................................................................................ 12 21 设施及公共费用预算 ......................................................................................................... 12 22 资本性支出预算 ................................................................................................................. 13 23 折旧预算 ............................................................................................................................. 13 24 保修费/销售返利/存货损失准备和其他直接成本预算 .................................................. 13 25 预算损益表编制程序 ......................................................................................................... 13 26 预算资产负债表编制程序 .................................................................... 错误!未定义书签。 27 预算现金流量表编制程序 .................................................................... 错误!未定义书签。 28 主预算源文件汇总路线图 ................................................................................................. 13 29 预算正确性检查清单 ......................................................................................................... 14 30 预算结果数据查询工具 ..................................................................................................... 14 31 预算汇报会内容大纲 ......................................................................................................... 14 32 预算执行情况报告 ................................................................................ 错误!未定义书签。 33 预算指标考核办法 ............................................................................................................. 14
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本手册目的是为规范中再生有限公司（以下简称中再生）2013年度预算工作而编制，是预算工作的最重要参考依据。
1 2012年度预算工作概要 中再生的2013年预算工作属于公司中期经营计划的重要组成部分，2013年度预算的主要作用是： ? ? ? ?
制订2013年公司经营目标
明确各部门为完成经营目标可用的资源 预算是2013年行动计划的主要依据 财务部门将根据预算做好资金安排
2 预算启动会议 中再生定于2012年8月15日由总经理＊＊＊先生主持招开预算启动会议，会议由各一级部门经理及财务部预算协调员参加。会议将明确201年度预算工作的主要分工和工作进度，并提出主要预算指标目标。会议确定了2013年预算工作委员会成员，委员会由总经理领导，各业务部经理和各支持部门经理为委员和部门协调人，财务部会计主管为预算总协调人和预算进度跟踪人，预算总协调人对总体预算进度和质量负责，并在部门预算提报后组织全公司的预算汇总和审核。
3 公司未来5年发展规划 2012年7月15日前，由公司总经理组织各部门制订更新未来5年发展规划，报董事会通过。规划中的2013年主要数字指标，作为公司2013年年度预算的主要依据。
图表 1 公司未来5年计划－销售额
预算编制指导介绍材料
