[财经类试卷]注册会计师审计(职业道德基本原则和概念框架)模拟试卷5及答案与解析

注册会计师审计（职业道德基本原则和概念框架）模拟试卷5及答案

与解析

1 职业道德基本原则要求会员保持实质上和形式上的独立性，以下关于独立性的陈述不正确的是( )。

（A）实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响

（B）实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益关系

（C）如果会员在形式上不独立，则可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害

（D）注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立

2 规定职业道德概念框架的主要目的是为( )。

（A）提高注册会计师的道德水平

（B）保证注册会计师的执业质量

（C）防止会员认为职业道德未明确禁止的情形就是允许的情形

（D）采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平

3 注册会计师应当评价已识别客观性的不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。以下有关防范措施中，不能降低不利影响的是( )。

（A）与会计师事务所高级管理层讨论该事项

（B）与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项

（C）终止产生不利影响的经济利益

（D）轮换项目组合伙人

4 在执行审计业务过程中，如果项目合伙人接受了客户财务负责人赠送的1 000元红包，将会从( )方面对职业道德产生不利影响。

（A）自我评价

（B）过度推介

（C）密切关系

（D）自身利益

5 下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是( )。

（A）注册会计师只要考取了注册会计师证书，就说明其具备了专业胜任能力

（B）会计师事务所推介审计客户的股份将产生外界压力导致的不利影响

（C）注册会计师在与现任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户的书面同意

（D）如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定

6 以下有关注册会计师专业胜任能力和应有的关注的陈述中，不恰当的是( )。

（A）注册会计师应当通过教育、培训和执业实践获取和保持专业胜任能力

（B）在应用专业知识和技能时，注册会计师无需运用职业判断

（C）注册会计师应当采取适当措施确保在其领导下工作人员得到应有的培训和督导

（D）注册会计师在必要时应当使客户以及业务报告的其他使用者了解专业服务的固有局限性

7 以下( )情形最可能形成外在压力，进而导致对职业道德基本原则的不利影响。

（A）项目合伙人表示，如拒绝调整财务报表，将不能发表无保留意见

（B）被审计单位暗示，如对财务报表发表非无保留意见，将不再续约

（C）因业务收入锐减，会计师事务所担心失去某一家重要客户

（D）项目组成员受雇于客户，不愿向被审计单位提出调整建议

8 注册会计师对职业道德基本原则的遵循可能受到多种因素的不利影响，下列情形中，( )是由自身利益导致不利影响的情形。

（A）鉴定业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益

（B）会计师事务所在对客户提供财务系统的设计或操作服务后，又对系统的运行有效性出具鉴证报告

（C）会计师事务所为客户编制原始数据，这些数据构成鉴证业务的对象

（D）鉴证业务项目组成员目前或最近曾受雇于客户，并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响

9 下列关于职业道德概念框架的表述中，不正确的是( )。

（A）职业道德概念框架适用于注册会计师处理对职业道德基本原则产生不利影响的各种情形，其目的在于防止注册会计师认为只要守则未明确禁止的情形就是允许的

（B）在运用职业道德概念框架时，注册会计师应当运用职业判断

（C）如果发现存在可能违反职业道德基本原则的情形，注册会计师应当评价其对职业道德基本原则的不利影响

（D）在评价不利影响的严重程度时，如果某些不利影响是重大的，注册会计师应当立即与客户解除合约关系。或向其工作单位辞职

10 以下对注册会计师的专业胜任能力的表述中，不恰当的是( )。

（A）注册会计师专业胜任能力包括获取和保持两个方面