已知：建筑业知县的营业税税率为3%；服务费适用的营业税税率为5%。 要求：根据上述资料，分析回答下列条55~58小题。
55.该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。 A．总包建筑工程应缴纳营业税税额=180×3%=5.4万元
B．总包建筑工程应缴纳营业税税额=（180-45）×3%=4.05万元 C．分包建筑工程应缴纳营业税税额=160×3%=4.8万元
D．分包建筑工程应缴纳营业税税额=（160+5）×3%=4.95万元 【答案】BD
【解析】选项AB：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的“余额”为营业额。选项CD：建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入，所以分分收入应纳营业税应该是选择D。
56.该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）. A．安装工程应缴纳营业税税额=12×3%=0.36万元
B．安装工程应缴纳营业税税额=（12+136）×3%=4.44万元 C．装饰工程应缴纳营业税税额=16×3%=0.48万元
D．装饰工程应缴纳营业税税额=（16+120）×3%=4.08万元 【答案】AC
【解析】纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额。
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57. 该公司当月租房出租应缴纳营业税税额的下列计算中正确的是( ) A.17×5%=0.85万元 B.(17-3)×5%=0.6万元 C.（17-3-2）×5%=0.6万元 D.（17-3-2-1）×5%=0.55万元 【答案】A
【解析】经营租赁业务的营业额为取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。 58. 下列税额征收方式中，适用于该公司的是（） A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．定期定额征收 【答案】A
【解析】查账征收适合于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。 [资料二]
张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入： （1）工资收入3800元，资金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。 （2）3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。 （3）为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。
（4）将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。 （5）受丙公司委托进行软件设计，取得计费2 000元。
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已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3 500元/月。 个人所得税税率表 （工资、薪金所得适用）
全月应纳税所得额 含税级距
1
不超过1500元的
超过1500元至4500元的部分
超过4500元至9000元的部分 ……,
3
0
级数
税率（%）
速算扣除数
2
10
105
3
20
555
……,
……,
……,
要求：根据上述资料，分析回答下列第59~62小题。
59. 张某工资、薪金所得应纳税个人所得税税额 下列计算中，正确的是（）。 A．(3800-3500)×3%=9元
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B．[（3800+600）-3500]×3%=27元 C．[（3800+600+300）-3500]×3%=36元
D．[（3800+600+300+900）-3500]×10%-105=105元 【答案】D
【解析】工资、薪金所得，是指个人因“任职或者受雇”而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 60. 张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是（） A．银行存款利息收人800元 B．股票买卖所得2000元 C．授课收入3000元 D．稿费收入820元 【答案】AB
【解析】选项A：自2008年10月9日（含）起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；选项B：对股票转让所得暂不征收个人所得税。选项CD：要征收个人所得税。 61. 下列税种中，属于张某出售商品房缴税的是（） A.契税 B.印花税 C.营业税 D.个人所得税 【答案】BCD
【解析】选项A：张某出售商品房，由承受房屋权属的一方缴纳契税。
62. 张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是（）.
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A．生产经营所得 B．特许权使用费所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得 【答案】C
【解析】软件设计属于劳务报酬税目。劳务报酬中的设计劳务是指按照客户的要求代为制定工程、工艺等各类设计业务。 [资料三]
甲公司成立于2012年5月18日，法定代表人为李某。6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。
要求：根据上述资料，分析回答下列第63——67小题。
63．下列各项中，属于甲公司到Q银行的开立基本存款账户应提供的证明文件是（） A.政府主管部门对该公司成立的批文原件 B.工商部门颁发的营业执照正本 C.税务部门颁发的税务登记证 D.财政部门同意开户的证明 【答案】BC
【解析】企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照正本；从事生产、经营活动的纳税人，还应出具税务登记部门颁发的税务登记证。 64．甲公司在Q银行开立基本存款账户予以核准的机构是（）
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