? 标准附件：发货表、发货清单、发票、仓库验收单
4.2先付款、后收货
预付**供应商货款或货到后结算补付差额货款：
借：预付帐款—预付原料款—供应商往来辅助核算
货：银行存款
? 标准附件：请款单、银行回单
4.2.1未收到发票：
收货验收入库：
借：原材料—XX—存货分类辅助核算 其他应付款—未回税票款（供应商往来） 贷：预付账款-应付原料款 -供应商往来辅助核算
? 标准附件：发货表、发货清单、仓库验收单，同时要备查登记未收到增值税票。 次月收到发票：价格不同，红字冲销 借：原材料—XX—存货分类辅助核算
其他应付款—未回税票款（供应商往来） 贷：预付账款-应付原料款 -供应商往来辅助核算 次月收到发票：价格相同 ? 摘要：*月****采购收到发票
借： 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：其他应付款—未回税票款（供应商往来）
? 标准附件：发票，同时核销税票备查登记。 4.2.2当月收到增值税专用发票，作如下账务处理： ? 摘要：*月购进**公司**原料
借：原材料—XX—存货分类辅助核算
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：预付账款—预付原料款—供应商往来辅助核算
? 标准附件：发货表、发货清单、发票、仓库验收单
5、产品生产 5.1领用原料
? 摘要：*月生产**领用原料
借：生产成本——直接生产成本——原料（部门、存货分类辅助核算） 贷：原材料—XX—存货分类辅助核算
? 标准附件：原料调拔单。
5.2 车间一线员工工资
? 摘要：*月生产**发生的直接人工
借：生产成本——直接生产成本——人工（部门辅助核算）
生产成本——直接生产成本——社保（部门辅助核算）（计算企业计提部分）
贷：应付职工新酬——工资
应付职工新酬——社会保险（分养老、医疗、失业等）（含企业和个人部分）
应交税费——个人所得税 发放工资时
? 摘要：发放*月工资
借：应付职工新酬——工资
贷：银行存款——XX银行——XX账号
? 标准附件：工资计算表、银行回单
5.3 发生的辅助生产成本（含车间管理人员的工资、职工福利、社保、办公费、水电费、低值易耗品等）
? 摘要：*月生产**发生的车间管理部的工资
借：制造费用——工资（部门辅助核算）
制造费用——社会保险（部门辅助核算）（计提企业负担部分） 贷：应付职工新酬——工资
应付职工新酬——社会保险（三级明细分类）（含个人和企业） 应交税费——个人所得税 发放工资时
? 摘要：发放*月工资
借：应付职工新酬——工资
贷：银行存款——XX银行——XX账号
? 标准附件：工资计算表、银行回单
发生其他制造费用
? 摘要：*月发生办公费用（其他制造费用的发生同样）
借：制造费用——办公费
贷：银行存款——XX银行——XX账号
? 标准附件：采购单、费用审批单、发票、银行回单
5.4 结转制造费用
? 摘要：结转*月**制造费用
借：生产成本——间接生产成本——乳品（存货分类辅助核算）
生产成本——间接生产成本——营养粉（存货分类辅助核算） 贷：制造费用——工资 制造费用——社会保险 制造费用——职工福利 制造费用——交通费用
…………
? 标准附件：根据月产量自制附件将费用分配到各产品
5.5 产成品入库
? 摘要:*月产成品入库（营养粉的结转同样） 借:库存商品——乳制品（存货分类辅助核算）
贷：生产成本——直接生产成本——人工（部门辅助核算）
生产成本——直接生产成本——社保（部门辅助核算） 生产成本——直接生产成本——原料（存货分类核算） 生产成本——间接生产成本——乳粉（存货分类核算）
? 标准附件：根据月产量自制附件将人工、社保分配到各产品
6、产品销售
6.1先发货、后收款
? 摘要：*月销售**客户***
借：应收账款——集团外——应收乳品款（客户往来辅助核算）（营销公司增设项目核算）
贷：主营业务收入-集团外—乳制品（项目核算） 应交税费-应交增值税-销项税额
? 摘要：结转销售**产品成本
借：主营业务成本—集团外—乳制品（项目核算） 贷：库存商品—乳制品（存货分类核算）
? 标准附件：开具给客户的发票存根、发货表
客户回款：
借：银行存款——XX银行——XX账号
贷：应收账款——集团外——应收乳品款（客户往来辅助核算）（营销公司增
设项目核算）
? 标准附件：银行回单、票据复印件
6.2先收款、后发货
? 摘要：预收**客户**款或提货后结算补收差额货款
借：银行存款——XX银行——XX账号
贷：预收帐款——预收乳制品款（客户往来辅助核算）（营销公司增加项目核算）
标准附件：银行回单、票据复印件
? 摘要：客户提货确定收入
借：预收帐款——预收乳制品款（客户往来辅助核算）（营销公司增加项目核算） 贷：主营业务收入—集团外—乳制品（项目核算） 应交税费-应交增值税-销项税额
? 摘要：结转成本
借：主营业务成本—集团外—乳制品（项目核算） 贷：库存商品—库存商品—乳制品（存货分类核算）
? 标准附件：开具给客户的发票存根、发货表
6.3同步收款、发货
? 摘要：客户提货并收款确定收入 借：银行存款——XX银行——XX账号
贷：应收账款——集团外——应收乳品款（客户往来辅助核算）（营销公司增设项目核算）
借：应收账款——集团外——应收乳品款（客户往来辅助核算）（营销公司增设项目核算）
贷：主营业务收入—集团外—乳制品（项目核算）
会计准则核算规范(1)
