会计准则核算规范(1)

总账科目 二级明细 三级明细 辅助核算类型 备注 费用，包括大修理费用支出 车间管理部门耗用的一般消耗物料消耗 部门核算 材料，不包括固定资产修理和劳动保护用材料 低值易耗品摊车间所使用的低值易耗品的摊 销 部门核算 销 车间生产耗用的生产用工具费生产用工具费 部门核算 用 车间发生的对原料、半成品、成质检费 部门核算 品的质量检测费用 因生产的季节性需要而必须停季节性修理期 间的停工损失 部门核算 工，生产车间停工期间所发生的各项费用 车间管理部门所支付的取暖费，取暖费 部门核算 包括取暖用燃料、蒸汽、热水、炉具等支出 指车间管理部门由于消耗水、电水电费 部门核算 和照明用材料等而支付的非直接生产费用 指车间生产管理部门的文具、印刷、办公用品等办公费用；政府办公费 部门核算 部门的宣传经费，包括学习资料、照相洗印费以及按规定开支总账科目 二级明细 三级明细 辅助核算类型 备注 的报刊订阅费等 指车间生产管理部门的通讯、邮邮电费 部门核算 寄费用 指按照规定报销生产车间职工差旅费 部门核算 因公外出的各种差旅费、住宿费、助勤费 制造费用 生产应负担的厂内运输部门和运输费 部门核算 厂外运输机构所提供的运输费用 技术组织措施指生产工艺布局调整等原因发 费 乳制品 集团外 营养品 主营业务收入 乳制品 集团内 营养品 其他业务收入 部门核算 生的费用。 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 乳制品 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 主业外的收入 设置对应主营业务收入 设置对应主营业务收入 集团外 营养品 主营业务成本 乳制品 集团内 营养品 其他业务支出 总账科目 二级明细 三级明细 辅助核算类型 备注 核算公司经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、营业税金及附加 资源税和教育费附加等相关税费。 基本工资 此科目包销售部门基本工资、绩工资 绩效工资 绩效奖金 职工福利费 部门核算 效工资、绩效奖金 部门核算 部门核算 部门核算 部门核算 部门核算 销售员工培训、教育经费 员工活动及上交给工会的费用 职工教育经费 工会经费 养老保险 销售费用 社会保险费 医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险 房屋租赁费 车辆租赁费 租赁费 此科目核算企业销售部门员工部门核算 的社会保险 部门核算 部门核算 办公设备租赁部门核算 费 仓库租赁费 销售部门的费用 销售费用 办公费 办公用品 网络费用 销售部门发生的零星办公用品、邮寄、网络费用 总账科目 二级明细 三级明细 辅助核算类型 备注 邮寄费 部门核算 油费 部门核算 过路费 部门核算 本科目核算销售人员报销的车车辆使用费 修理费 部门核算 辆相关费用 年检费 部门核算 保险费 部门核算 长途交通费 食宿费 差旅费 部门核算 销售人员出差的费用 出差补贴 市内交通费 媒体广告费 部门核算 平面广告 部门核算 户外广告费 部门核算 广告宣传费 本科目核算各类媒体宣传费 终端宣传费 部门核算 报刊杂志广告 部门核算 路演费用 部门核算 促销员服装费 部门核算 促销员费用 促销员管理费 部门核算 本科目核算促销员的相关费用 临时促销员费 部门核算 基础陈列费 部门核算 本科目核算发生在卖场的相关卖场费用 特殊陈列费 部门核算 费用 进场费 部门核算 总账科目 二级明细 三级明细 扣点 返利 合同费用 辅助核算类型 部门核算 部门核算 部门核算 部门核算 部门核算 部门核算 部门核算 备注 抽检费 产品 样品抽查检测费用 本科目核算商品中转发生的相关费用 中转费用 赠品 会议费 会费 展会费 手机费 通讯费 固定话费 业务费 销售佣金 部门核算 部门核算 部门核算 部门核算 部门核算 召开会议、参加展会发生的费用 开展销售的业务经费 营销人员提成提奖 可根据需要设二级和三级明细， 能源消耗 部门核算 水、电煤气费 固定资产折旧部门核算 折旧摊销费 销售费用 其他费用 ... 费 无形资产摊销 部门核算 销售部门固定资产折旧费用 基本工资 部门核算 部门核算 此科目包管理部门基本工资、绩管理费用 工资 绩效工资 绩效奖金 部门核算 效工资、绩效奖金