XX有限公司 核算规范
集团财务中心
2014年12月
1、适用范围
适用XX集团有限公司及子公司。 2、会计科目设置
总账科目 二级明细 三级明细 辅助核算类型 备注 基本户 XX银行 银行存款 贷款户 … XX银行 其他货币资金 … 乳品款 一般户 承兑保证金 保证金户 核算公司因销售商品、产品、提供劳务等，收到客户支付的银承应收票据 营养品款 客户往来 等商业汇票回款。营销公司应收乳品款设项目核算，分南仔、加比力和长沙卖场。 乳品款 集团外 营养品款 应收账款 乳品款 集团内 营养品款 原料款 预付账款 辅料款 包材款 算，分南仔、加比力和长沙卖场。 客户往来 营销公司应收乳品款设项目核核算应向购货单位收取的款项。 供应商往来 核算预付供应商货款 总账科目 二级明细 设备款 … 个人借支 备用金 三级明细 辅助核算类型 备注 押金 个人往来 个人往来 客户往来 客户往来 客户往来 客户往来 核算公司发生的非购销活动的应收债权 可采用备抵法核算应收款项的坏账损失。 在实际使用中，如何具体使用此核算公司发生的非购销活动的应收债权 其他应收款 集团外 定金 押金 集团内 定金 坏账准备 科目，应根据税务的具体政策，需要准备的资料，坏账核销的难易程度。 乳品原料 营养素原料 原材料 营养品原料 … 乳制品 库存商品 营养品 … 委托加工物资 营养品 … 存货分类 存货分类 核算公司直接原料 存货分类 存货分类 存货分类 本科目核算公司乳品库存 本科目核算公司营养粉库存 … 存货分类 本科目核算要公司委托加存放 总账科目 … 二级明细 三级明细 … 辅助核算类型 备注 存货分类 于公司仓库的物资 包装物及低值易耗包装物 品 … 房屋建筑物 投资性房地产 … XX公司 长期股权投资 … 房屋 … 本科目核算公司的各类包材 本科核算对子公司或对外投资 核算公司持有升值出售或已出租的各类土地房屋 … 需办理房产权证的工程项目 不需办理房产权证的有独立实建筑物 物形态的建筑物 非生产用且使用年限1年以上运输设备 的运输及交通工具 机器设备 固定资产 用于生产和维修的设备 非生产用的使用年限一年以上电子设备 的IT设备,如电脑\\打印机\\复印机\\传真机等 非生产用的行政设备及其他,如其他设备 家具\\厨具\\办公设备等行政资产 房屋 累计折旧 建筑物 运输设备 与固定资产科目一一对应 总账科目 二级明细 机器设备 电子设备 其他设备 三级明细 辅助核算类型 备注 固定资产减值准备 在建工程 房屋 按资产名称作为项目 固定资产清理 建筑物 运输设备 机器设备 固定资产清理 电子设备 其他设备 需要时设置，与固定资产科目一一对应 取得土地使用权证或已支付款土地使用权 项且签订国有土地转让合同时确认 无形资产 为管理目的而持有的、没有实物软件应用系统 形态的可辨认软件应用系统。如用友软件\\税务认证软件等 土地使用权 累计摊销 核算公司根据所得税准则确认软件应用系统 递延所得税资产 的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。根据税法规定可用以
会计准则核算规范(1)
