企业纳税筹划风险防范措施研究
作者：傅雪琴
来源：《新经济》 2014年第23期
傅雪琴
摘要：纳税筹划是促进现代企业发展的一项重要举措，但同时也存在着一定的风险。因此，企业在纳税筹划过程中，采取一定的风险防范措施是极为重要的。本文分别从积极建立纳税筹划风险意识；不断提高员工综合素质；动态把控税务政策变化；最大化降低成本费用；坚持完善纳税筹划风险预警机制等方面对企业纳税筹划风险防范措施进行了阐述。旨在提高企业对纳税筹划风险的防范。
关键词：企业纳税筹划风险防范措施
作为现代企业不可或缺的一项企业理财活动，纳税筹划在为企业带来一定经济收益的同时，也带来了一定的投资风险。为了促进现代企业的持久、经济和健康发展，企业必须充分正视风险的存在，认真分析风险成因，然后采取有效措施来积极防范纳税筹划风险，将风险降至最低，最终实现成本与效益的双赢。
一、纳税筹划概叙
所谓纳税筹划，实际上就是指纳税人在取得税务机关认可、符合相应税收法律制度的基础上，在当前政府税收政策的指导下，通过事先筹划经营活动、合理选择纳税方案，最大程度减低税收负担，从而获取税收利益的一种合法行为。
企业在开展纳税筹划工作的过程中，由于处在复杂、多变的宏观经济大环境中，受国家政策、税收法律、企业经营活动等变化的影响，再加上纳税筹划工作人员普遍存有一定的片面性与主观性，在税务机关执法、纳税筹划成本与操作执行过程中无法避免的会产生一些风险，增加实际税收筹划成本，降低企业实际效益。为此，广大纳税筹划工作者们，必须积极采取相应的纳税筹划风险防范措施，来切实降低实际运营风险。
二、企业纳税筹划风险防范措施
（一）积极建立纳税筹划风险意识
要想有效防范企业纳税筹划风险，首先必须积极建立纳税筹划风险意识。这就意味着，在企业内部相关纳税筹划部门中，上至高层管理人员，下至普通纳税筹划工作人员，都应充分认识到纳税筹划工作的重要性以及防范纳税筹划风险的必要性，对纳税筹划工作保持高度的责任感，发自内心的将风险意识融入至自己的企业文化中，逐步形成企业风险管理文化。与此同时，为了让广大纳税筹划工作者们深刻认识到纳税筹划风险管理的重要意义，企业自身可积极组织开展相关宣传工作与教育培训工作，采取多种方法来推动纳税筹划风险管理工作的顺利开展与落实。例如，企业可结合一些具体的实际案例，指导纳税筹划工作者们采取相应措施来有效防范纳税筹划风险，促进他们纳税筹划风险意识的逐步养成。
（二）不断提高员工综合素质
纳税筹划工作者们除了要积极建立纳税筹划风险意识之外，还应不断提高自身的综合素质。这里的“综合素质”既包括纳税筹划工作人员的专业素质，又包括纳税筹划工作人员的实际操作能力。事实上，一部分纳税筹划风险源于纳税筹划工作人员的实际操作水平低下、理论知识
结构欠缺等因素影响，因此企业必须将纳税筹划工作人员的培训工作提升至相当高度。这就要求我们应努力做到以下几点：
第一，应做好纳税筹划工作人员的职前培训工作。对于刚刚入职的新员工，应首先组织他们进行职前培训，使其对所处企业的经营现状、财务状况等方面信息有一个基本的了解，更为全面地认识到自己的工作职责，从而设计出更加贴合企业实际情况的筹划方案。
第二，不定期对在职纳税筹划工作人员进行岗位培训。对于已具有一定实践经验的工作人员，应不定期的组织进行岗位培训，促进纳税筹划工作人员知识与技能的不断丰富与提升。同时，还应科学安排培训时间、合理调动参与人员，确保每一位纳税筹划工作人员都有机会接受培训与深造。
第三，在条件允许的情况下，企业可选派一些表现优异、潜力较大的纳税统筹工作人员进行脱产学习，在一些著名高等院校中进行深造，切实提升员工的专业素质。
（三）动态把控税务政策变化
基于纳税筹划工作所特有的政策性，动态把控税务政策变化是企业顺利开展纳税筹划工作的基本前提。因此，企业应安排专人或设立专项小组来实时追踪我国在税务政策方面的变化，及时、全面地搜集相关资料，建立相应的税务信息库，并不断加以补充与完善，确保税务信息第一时间更新，最大程度保障纳税筹划工作的实效性。
（四）最大化降低成本费用
为了确保纳税筹划目标的高效实现，企业应在遵循“成本效益原则”的基础上选择最为适宜的纳税筹划方案，最大化降低成本费用。由于纳税筹划方案所需的成本费用将会直接影响着企业的年终经济效益，因此纳税筹划工作者们在制定纳税筹划方案时，不仅要考虑到方案中的显性成本，还要考虑到方案中一些易被忽略的隐形成本，确保实施的纳税筹划方案最终获得的收益远大于所付出的成本费用，从而实现成本费用与经济效益的双赢。此外，企业在制定和选择纳税筹划方案时，应具有长远眼光，站在有助于企业长久、持续和健康发展的角度，尽量选择有助于实现企业经济效益最大化的实施方案。
（五）坚持完善纳税筹划风险预警机制
对于企业而言，除了具有纳税筹划风险意识外，还应有效建立并坚持完善纳税筹划风险预警机制，最大限度降低纳税筹划风险。由于企业纳税筹划风险预警机制的建立主要是通过网络设备来实现的，要想不断完善风险预警系统，关键在于不断改进财务管理系统。首先，纳税筹划工作人员应不断完善企业财务核算系统，充分保障财务核算信息的准确性与及时性，不断强化纳税筹划风险事前控制，从而更好地了解和掌握企业实际运营状况，科学设计纳税筹划。其次，考虑到企业自身经营状况、外部经营环境以及国家政策都具有很大的变动性，企业应及时更新财务指标，及时发出相应预警信号，准确评估并及时调整纳税筹划方案。
三、结语
总而言之，为了最大程度降低企业纳税筹划风险，实现成本与效益的双赢，企业积极建立纳税筹划风险意识、不断提高员工综合素质、动态把控税务政策变化、最大化降低成本费用以及坚持完善纳税筹划风险预警机制，推动企业纳税筹划工作的顺利、高效实施。
参考文献：
[1]吴秋红.企业纳税筹划风险及其防范[J]，现代经济信息，2014(4).
[2]柳春皓.企业纳税筹划方面的风险分析及其对策[J]，投资与合作，2013(11).
（作者单位：南京白下园林技术中心江苏南京市210000）
企业纳税筹划风险防范措施研究
