成本系统持续改进实施细则（试行）
为保证成本系统的正常运行和持续改进提高，特制定本实施细则。 1.持续改进工作流程
成本问题信息收集
信息综合落实责任 修 改 完 善 NO 原 因 分 析 考 核
YES
实施验证 制定纠正措施
2.成本问题信息搜集和责任分工
2.1成本问题信息搜集形式：（1）周报告：责任部门在子公司周例
会上汇报；（2）责任部门对当月及年度内累计以《成本问题信息汇总表》（见附表1）形式每月上报；（3）重要成本问题信息随时报告。
2.2成本问题信息搜集责任分工：
2.2.1车间内部及外部门因素影响本车间的成本问题信息由本车间成本管理员负责收集，并填写《成本问题信息汇总表》，于每月五日前上报本公司财务部。
2.2.2部（室）或分公司内部及外部门因素影响本部门的成本问题
信息，由本单位负责收集，每月五日前填写《成本问题信息汇总表》，报送本公司财务部。
3．信息汇总、落实责任
3.1全部问题信息汇总综合由本公司财务部成本内审员负责。 3.2财务部负责组织有关部门将成本系统问题的责任分解落实到责任单位。
3.2.1财务部每月十日前组织将成本系统问题的责任落实到各有关部门。本部门内部成本问题由本部门每月十日前组织落实到责任人。
3.2.2财务部全部信息汇总责任落实后填写《持续改进管理控制表》（见附表3）。
3.2.3财务部负责填写《纠正措施实施表》（见附表2）并发至有关责任部门，并提出填报要求。
4. 成本问题原因分析。
4.1主要原因分析。按以下三种原因进行分析。 4.1.1技术问题。 4.1.2管理问题。 4.1.3管理﹢技术问题。 4.2责任分工
4.2.1 子公司内部或子（分）公司、部门间成本问题由财务部负责。 4.2.2本部门内部成本问题由本部门负责。
4.2.3重大问题由各公司财务部成本内审员收集后上报部长，并于三日内组织专家评审。参加评审人员要签字确认。
4.2.4原因分析填在《纠正措施实施表》中，并按财务部要求上报。 5.考核
5.1分工及考核项目
财务部负责对责任部门进行考核。 5.2考核标准
按石泵企字（2008）25号文件执行。 5.3考核周期
每月进行一次。
5.4每月五日前财务部将考核意见填写在《纠正措施管理控制表》上，报企管部。
6．纠正措施制定
6.1原因分析责任落实后一周内，财务部负责组织制定本公司级成本问题的纠正措施。
6.2原因分析责任落实后一周内，部门负责人组织制定本单位纠正措施，并三日内上报本公司财务部。
6.2.1财务部两日内组织评审。
6.2.2.1重大问题纠正措施由财务部组织专家进行评审。
6.2.2.2责任部门制定的纠正措施，实施计划由财务部审批后实施。 6.2.3财务部负责监控实施全部过程。
6.2.4纠正措施制定填报《纠正措施实施表》，并按要求上报财务部。 6.3 “举一反三”。各部门在制定纠正措施时要“举一反三”，在针对发现的问题制定措施时，必须对同一类问题进行分析，查找问题和原因，并制订措施。（此内容要在《纠正措施实施表》中体现出来）
7．验证
7.1验证实施（按纠正措施实施进度要求进行验证） 7.1.1各公司财务部负责组织对本公司纠正措施的验证。 7.1.2责任部门的验证由本部门负责。
7.2验证结果验收，财务部负责全部结果验收、评审。
7.3验收期限考核，各有关单位向财务部报实施计划（明确纠正措施实施期限），财务部审批并考核。
7.3.1对未通过验收的一周内再列计划并重新考核。
7.4验证结果合格的，由财务部本月内落实到相关授权部门，对标准、管理办法等进行修改完善。
7.5对修改内容由执行单位对操作者进行组织培训，企管部负责监督实施。
成本系统持续改进实施细则
