如何加强医院财务内部控制制度
戴蓉辉
【摘 要】本文对医院财务内部控制制度面临的主要问题进行了分析,对如何加强和建立财务内部控制制度作了阐述,供大家参考. 【期刊名称】《经济技术协作信息》 【年(卷),期】2008(000)023 【总页数】1页(P31)
【关键词】医院财务;动态管理;内部控制 【作 者】戴蓉辉
【作者单位】武汉市东西湖区妇幼保健院 【正文语种】中 文 【中图分类】经济财政
【文献来源】https://www.zhangqiaokeyan.com/academic-journal-cn_economic-technical-collaboration-information_thesis/0201238016567.html
2008( 23) 息第 970 期征 象 } 技术协作信息如 何 加 强 医 院 财 务 内部 控 制 制 度● 戴 蓉 辉财 改 金 融摘要：本文对医院财务内部控制制度面临的主要问题进行了分析，对如何加强和建立财务内部控制制度作了阐述，供大家参考。关键词 ：医院财务：动态管理：内部控帝 1一 、前言 内部控制是一种动态管理，受主观因素和客观因素及外部环境的影响。 随着市场经济的多元化发展。医院经济也向多
元化模式转变，如项 目 单位的合作、医院三产、对外投资等。 这些必然涉 及到资源的合理配置及对资金的大量需求。 因 此，医院面临着财务管理多层次、经济利益多元 化、财务关系复杂化的局面 ，这就要求医院的财 务工作根据自 身的特点和实际情况，不断调整和 建立与之相适应的内部控制制度，加强财务管理 工作。 二、医院财务内部控制制度面临的主要问题1医院财务内部控制制度难强化。 财务部门是与其他科室相平行的职能部门， 它只能指导和配台其他科室进行 日常的财务内 部控制工作， 不能发挥组织和控制作用， 许多财 务内 部控制措施及制度的执行对其他科室来说， 具有较大的随意性，因而财务内部控制工作显得 非常无力， 亟待加强。 2．各医院普遍存在着内控制度不健全和管理措施不落实的情况。财务、药剂、总务、器械等部门之间的内控协 调不够好，上述部门的保管员和会计登记账簿的 时间有时不同步，致使明细账与总账余额不符。3．受重钱轻物思想的影响，资产的内部控制重视不够。突出表现在资产验收 、库单经办人 、验收人和负责人的签章不齐。
4 ． 医院没有专（ 兼） 职稽核人员。对所属二级科室的会计账务处理不能及时进行全面稽核。
5 ． 医院不注意发挥财会人员在财务内部控制中的作用。签订经济合同、设备采购论证等重大经济决 策，不事先征求财会人员的意见 ，造成经济决策 失误。 6 ． 医院不注意对货币资金的管理。造成银行账与银行对账单经调整后仍不相 符，所选账项不能及时进行清理。 造成医院货币 资金管理失控。 三、如何加强医院财务内部控制制度
1 ． 明确授权管理。授权控制制度是指医院经济管理工作人员 必须经过授权和批准，才能对有关经济业务进行 处理的一种权限责任行为。 要建立完整的授权制 度，
对授权内容进行细化和量化，授权范围要适 度，授权范围过大会使领导失去对重要业务的控 制； 授权太小，不利于发挥工作人员的积极性。2．合理设岗，明确岗位责任制。合理设置会计岗位、 建立各岗位责任制、明 确职责权限是保证各项经济业务按一定规程有 效运作的前提。 做到不相容岗位相互分离、相互 制约、相互监督， 如出纳人员不得兼任稽核、会计 档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登 记工作， 不得由一人办理货币资金业务， 即凡涉 及款项和财物收付、结算及登记的业务应由两人 或两人以上分工办理等。 3．建立总的监督、协调机制。院长、主管财务院长、财务负责人和内部审 计部门要不定期对内控制度落实情况进行检查 ， 发现问题及时纠正， 对问题严重者给予行政、经 济处罚．或调离工作岗位。 4建立人员激励 、约束机制。 (1)根据每位员工的品质和业务能力来综合 分配工作，使他们能胜任本职工作。 (2) 建立业务 技术考核制度， 会计人员必须取得会计资格证才 能上岗 (3) 建立培训制度，以提高各类人员的政治 和业务素质，提高技术水平。 (4) 建立奖惩制度，提 高职工的责任心和创造力。 (5) 实行岗位轮换制 度。定期换岗工作十分必要：一是通过换岗容易 发现工作中存在的问题， 有利于加强财务监督， 促进工作质量的提高； 二是能够提高会计人员的 综合业务能力，同时，可避免职务犯罪。 (6) 建立亲 属回避制度。 医院领导人的直系亲属不得担任本 单位会计机构负责人 、会计主管人员 ； 会计机构 负责人和会计主管人员亲属不得在本单位会计 机构中担任出纳工作 5．利用计算机网络，实行微机控制。 通过计算机设置科室收入与医用材料消耗 比例，对超出的部分不准领取，从而控制科室支 出，杜绝材料浪费。 使用计算机漏费控制系统，避 免私收费、人情费等。
四、现阶段加强医院财务内部控制制度的设想现实迫切要求我们早 日建立和健全医院内 部控制制度， 提高医院内部控制的效率和效果。 要建立健全医院内部控制制度，可着眼于对医院 的关键控制点，从以下几点着手： 1．财产物资安全控制
如何加强医院财务内部控制制度
