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试题答案
一、单选题（共30小题，每题1分。选项中，只有1个符合题意）
1、【答案】D 2、【答案】C 3、A
4、【正确答案】 D 5、C 6、B
7、参考答案：A 8、A 9、B 10、【答案】D 11、参考答案：C 12、【答案】B 13、【答案】C 14、C 15、B 16、A 17、A 18、A 19、A 20、D 21、B 22、C 23、B
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24、【答案】D 25、【答案】C 26、【答案】B 27、B
28、参考答案：D 29、答案：C 30、参考答案：C
二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）
1、参考答案：A,B,D 2、【答案】ACD 3、ABCD 4、ACD 5、BCD
6、参考答案：A,B,C 7、ABC 8、ABC 9、AB 10、ABD 11、参考答案 CD 12、ABD
13、参考答案：A,B,D 14、ABD 15、BC
三、判断题（共10小题，每题1分。对的打√，错的打×）
1、√
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2、√ 3、√ 4、√ 5、× 6、√ 7、√ 8、× 9、× 10、×
四、简答题（共3大题，每题6分。共计18分）
1、1.该公司将被盗钢材40万元成本作为待处理财产损溢入账不正确。根据规定，非正常损失的购进货物的进项税额不得抵扣，抵扣了的，要进行进项税转出。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
2.该公司将下脚料含税销售额全部确认为其他业务收入的处理不正确。
根据规定，该公司处理下脚料需要按规定计算缴纳增值税，然后将不含税的销售额确认为其他业务收入。
3.外购的钢材被盗，应转出的进项税额＝6.8万元。
销售下脚料，确认的销项税额为：3.51÷（1＋17%）×17%＝0.51（万元）。应补缴的增值税＝6.8＋0.51＋0.11＝7.42（万元）
2、(1)甲公司需要缴纳增值税。将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，视同销售货物，缴纳增值税。
销项税额=58.5÷(1+17%)×17%=8.5(万元)。
(2)甲公司需要缴纳增值税。设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送其他机构用于销售(相关机构在同一县市的除外)，视同销售货物，缴纳增值税。甲公司位于珠海，分支机构位于上海、深圳，不在同一县市，所以缴纳增值税。 销项税额=250×17%+300×17%=93.5(万元)。
(3)甲公司负担的进项税额不可以抵扣。因为将外购的货物用于集体福利不作视同销售处理，因此进项税不可以抵扣。
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3、(1)甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由不成立。根据规定，票据债务人(甲)不得以自己与出票人(乙)之间的抗辩事由对抗持票人(丙)。
(2)甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由不成立。根据规定，汇票上未记载付款日期的，视为见票即付。
五、综合题（共1大题，共计12分）
1、（1）业务招待费扣除限额1=140×60%=84(万元)，业务招待费扣除限额2=8800×5‰=44（万元），44万元＜84万元，业务招待费扣除限额为44万元，业务招待费应调整应纳税所得额=140-44=96（万元）。 （2）新产品的研究开发费用应调减应纳税所得额=280×50%=140（万元）。
（3）广告费和业务宣传费的扣除限额=8800×15%=1320（万元），企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840（万元），840万元＜1320万元，实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。
（4）财务费用应调增应纳税所得额=700-700/7%×6%=100（万元）
（5）支付给客户的违约金10万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整。公益性捐赠支出的税前扣除限额=845×12%=101.4（万元），实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除。因此营业外支出应调整的应纳税所得额为零。
（6）职工福利费扣除限额=500×14%=70（万元），实际支出额为105万元，超过了扣除限额，应调增应纳税所得额105-70=35（万元）；工会经费扣除限额=500×2%=10（万元），实际上缴工会经费10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整；职工教育经费扣除限额=500×2.5%=12.5（万元），实际支出额为20万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=20-12.5=7.5（万元）。 （7）甲企业2012年度应纳税所得额=845（会计利润）+96（业务招待费调增额）-140（三新开发费用）+100（财务费用调增额）+35（职工福利费调增额）+7.5（职工教育经费调增额）=943.5（万元）。
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2019年中级会计师《经济法》自我测试(I卷) 附答案
