浙大审计学作业

《审计学》作业

审计实务题

1． 按照内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？

（1） 授权进行某项经济业务。

（2） 审查某项经济业务。 （3） 保管某项财物。 （4） 记录明细帐。 （5） 记录日记帐。 （6） 记录总帐。 （7） 进行账实查对。 （8） 执行某项经济业务。 （9） 记录某项经济业务。 （10） 记录某项财物。

2． 某会计师事务所册会计师李某、安某于2001年3月5日对大华股分有限公司2000年度

会计报表进行审计，于3月23日完成外勤审计工作，并于3月28日报送审计报告。全文如下：

注册会计师审计意见书： 大华股分有限公司：

咱们同意委托，审计了贵公司2000年度的资产负责表、损益表和现金流量表。这些会计报表由贵公司负责，咱们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性。咱们的审计是按照《会计法》进行的。在审计进程中，咱们结合贵公司实际情形，实施了相应的、有针对性的审计程序。咱们以为，上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定，在所有方面真实地所映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营功效和现金流量情形，会计处置方式遵循了收付实现制原则。

中国注册会计师（签名盖章） 中国注册会计师（签名盖章）

2001年3月23日

要求：请逐项指出注册会计师李*和安*所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。

3．（1）审计人员在审查某企业利润总额时，审阅有关会计资料，今年已实现利润总额为300万元。但在审计进程中却发觉如下情形：

①企业用于分派给投资者投资利润的产成品一批，价值为万元，已计入产品销售收入。

②产品价钱上浮5%，取得价钱上浮收入12万元，已计入营业外收入。 ③企业将提前报废的固定资产净损失15万元，作为补提折旧，计入管理费用。 ④企业出售设备一台净收益万元，已计入营业外收入。 ⑤企业劳动保险费用30万元，计入管理费用。 ⑥专利权转让收入万元，已计入管理费用。 ⑦新产品试制失败损失15万元，已计入管理费用。 ⑧年末“产品销售本钱”帐户有贷方余额50万元。 ⑨驾驶员违章罚款3250元，已计入“管理费用”。 该企业增值税税率为17%，营业税税率为5%。

要求：根据上述资料，说明帐务处理是否正确，如有错误应提出纠正办法，并调整计算实际利润总额。

4、审计人员在审查某企业在产品时，发觉如下情形：

该企业按约当产量计算在产品本钱，大体生产本钱明细账资料汇总如下： 大体生产本钱明细账

摘要 借 方 贷方 余额 直接材料 人工费用 制造费用 小计

期初余额 54000 13500 20250 87750 分入材料费 248400 2448400 分入工资费 33750 33750 分入制造费用 87750 87750 合计 302400 47250 10800 457650

结转产成品成本 246800 38800 88400 374000 374000 在产品成本 55600 8450 19600 83650 83650 注：该企业产成品120台，在产品60台，投料率80%，完工率50%。 要求：验算在产品成本，说明存在的问题并提出调帐意见。

5.注册会计师对甲公司2008年度销售收款业务进行审计，该公司采用备抵法核算坏账，坏账预备依照期末应收账款余额的5‰计提。2008年未经审计的资产欠债表反映的应收账款项目为999 000元（净额）。注册会计师对相关账户进行检查，应收账款总账余额1400 000元，下有三个明细账户，其余额别离为甲公司1000 000元（借方）、乙公司600 000元（借方）、丙公司200 000元（贷方）。坏账预备期末贷方余额1 000元（假按期初余额为零）。审计人员还发觉该公司设有“预收账款”账户核算销售业务，其中“预收账款——丁公司”账户期末借方余额400 000元，该借方余额在资产欠债表中作为预收账款项目反映。

要求：计算年末坏账预备应计提的金额，说明是不是需要做调整分录，指出资产欠债表列示中存在的问题。

6．检查人员在检查某企业2008年度管理费用明细账时发觉下列情形： ⑴应由职工福利费列支的职工医药费4 000元，在管理费用里列支； ⑵未按期交纳税金而支付的滞纳金6 000元，在管理费用中列支；

⑶该企业广告费执行2％的税前扣除比例，2008年度销售收入1000 000元，实际支出的广告费50 000元，在管理费用中列支；

⑷租入包装物支付的押金400元，在管理费用中列支；

⑸2008年11月27日支付2009年全年财产保险费4 000元，在管理费用中列支； ⑹昔时业务招待费开销依照税务处置规定计算为超支20400元，企业会计将超支额从“管理费用”账户转入12月末材料采购本钱（至检查日该材料尚未入库） ⑺管理费用账户年末尚有16 000元贷方余额；

⑻该年度有关纳税调整事项该企业在申报应纳税所得额时没有调整。2008年“利润表”列示所得税前利润总额为300 000元，企业据此以25％的所得税率计算应交所得额75 000元。 要求：⑴请列示所有调整分录。 ⑵计算所得税前会计利润核定数。 ⑶计算应纳税所得额核定数。 ⑷计算应补（退）所得税额。

7.审计人员审查某公司材料采购业务时，发觉一笔业务的处置如下：从外地购入钢材60000千克，价款240000元，运杂费6000元。财会部门将买价计入钢材本钱，运杂费计入管理费用。钢材入库后仓库转来入库验收单，发觉钢材欠缺50千克，查明属于运输途中的定额内损耗。

要求：对该公司的这笔材料采购业务提出审计意见，并对错误进行调整。

8.某工业企业材料按计划本钱计价核算，并按当月不同计算调整出库材料的计划本钱。2007年1月份有关材料类账户记录如下：

原材料——辅助材料 材料本钱不同——辅助材料 期初余额 120 000 期初余额 5 700

购入 780 000 发出600 000 发生 39 300 结转 33 000 结存 300 000 余额 12 000

要求：试分析存在的问题并计算过失额。

9．某企业2008年度财务决算中利润总额为90 000元，审计人员在审查进程中审阅了今年利润明细账及有关收入、费用账户，发觉存在下列问题： （1）期初库存商品余额多计10 000元；

（2）昔时转让无形资产取得收入8 000元，扣除各项支出后净收入为5 000元，计入盈