浙江海利得新材料股份有限公司财务管理制度
（2020修订） 第一章 总则
第一条 为适应市场经济发展的需要，规范浙江海利得新材料股份有限公司（以下简称“公司”）会计确认、计量和报告行为，加强财务管理工作，保证会计信息质量，维护股东及其相关方的合法权益，制定本制度。
第二条 本制度根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等相关法律、法规及《公司章程》的有关规定，结合公司具体情况及公司对会计工作管理的要求制定。
第三条 本制度由会计核算的一般原则、主要政策、会计机构和会计人员、会计科目和会计报表及附注等组成。
第四条 本制度适用于公司及下属控股子公司；各控股子公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则。
第二章 会计核算体制
第五条 财会组织体系及机构设置
1、公司负责人对本单位财务管理的建立健全和有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责；公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司财务负责人对董事会和总经理负责。
2、公司设立财务负责人一名，负责和组织公司财务管理工作和会计核算工作；财务负责人必须按《公司法》和中国证监会、深圳交易所规定的任职条件和聘用程序进行聘用解聘。
1
3、公司设置财务部门，专门办理公司的财务管理和会计事项，财务部门配备与工作相适应、具有会计专业知识的部门总监、经理和会计人员；财务部门根据会计业务设置工作岗位，会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作，财务部门应建立岗位责任制，以满足会计业务需要。
4、财务部门总监是公司会计机构负责人。
5、各分、子公司的财务负责人由公司财务负责人任免，并接受公司财务负责人的管理、考核。
第六条 公司财务部门的权责： 1．具体制定公司内部财务管理制度；
2．负责财务计划的编制、执行、检查和分析，组织和领导各分、子公司的财务管理和会计核算；
3．如实反映公司的财务状况和经营成果，监督财务收支，编制会计报表及年度决算报告；
4．参与公司经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题；
5．指导、监控子公司及关联公司的财务运作； 6．协调税务关系，组织申报缴纳各项税款； 7．其他公司财务相关事项。
第七条 会计人员职业道德。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能。熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计准则，按照法律、法规和国家统一会计准则规定的程序和要求进行会计工作。保证
2
所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，办理会计业务应当实事求是、客观公正，按规定提供会计信息，应当保守公司秘密。熟悉本单位生产经营情况，运用掌握的会计信息和方法，改善内部管理，提高经济效益。
第八条 账薄设置。根据企业会计准则的规定结合本公司具体情况使用会计科目、明细账、日记账和其他辅助账；仓库同时设置相应的明细账、实物账，登记核算原材料、辅助材料等财产物资。
第九条 内部管理会计制度。结合本公司经营特点和管理要求，建立内部会计管理制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利于改善管理。内部管理会计制度包含：
1、内部牵制制度。必须组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分离；为保障企业资金安全完整，涉及到资金不相容的职责应由不同的人员担任，形成严格的内部牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开，内部稽核、定期轮岗。
2、内部稽核，明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。
3、内部原始记录管理。建立规范的原始记录管理制度，规定原始记录的格式、内容和填制方法，按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记录。
4、内部定额管理。制定原、辅材料、低值易耗品的消耗定额考核方法、奖惩措施，定期检查执行情况。
5、内部财产清查。定期清查财产，保证账实相符；内部财务收支审批，按财务收支审批权限、范围、程序执行。
6、内部财务会计分析。制定财务指标分析方法，定期检查财务指标落
3
实情况，分析存在问题和原因。
第十条 会计工作交接。会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员，没有办清交接手续的，不得调动。办理移交手续前，必须编制移交清册，由交接双方和监交人在移交清册上签名，移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
第三章 主要会计政策
第十一条 根据财政部财会〔2006〕3 号文的规定，公司于2007年1月1日起执行新的企业会计准则。
第十二条 会计年度：本公司采用公历年度，即每年从1月1日起至12月31日止。
第十三条 记账本位币：本公司以人民币为记账本位币。 第十四条 记账基础和计量属性
以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
对会计要素进行计量时，一般采用历史成本。在重置成本、可变现净值、现值、公允价值能够取得并可靠计量，且更能准确反映公司财务状况的，采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值计量。
第十五条 现金等价物的确定标准：
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
第十六条 外币业务和外币报表折算
4
1. 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2. 外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
第十七条 金融工具的确认和计量 1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余
5
海利得：财务管理制度(2020年4月)
