纳税Taxpaying经济纵横
中小企业融资风险内部控制存在的问题及对策
吴丽霞
（开平依利安达电子有限公司，广东开平529325）
摘要：融资风险内部控制是控制体系中经济控制的一个类别，是企业融资全过程研究的重要手段，是企业内部控制的必要工作内容之一。本文对中小企业融资风险内部控制中的问题进行分析，进而阐释解决问题的相关政策。关键词：中小企业融资风险；内部控制；问题；对策依照相关经济规范，融资风险内部控制的行为客体是企业融资活动，行为主体是相关的融资风险控制人员，目的是降低企业的融资风险。一、中小企业融资风险内部控制存在的问题（一）内部控制在机构、制度、程序上不完善国内中小型企业的会计基础工作普遍存在着不规范性与不全面性的特点，大多中小型企业并没有设置专业的会计机构，即使有部门核定公司的经济状况，该专门部门同时也负责着企业其他方面的工作，且内部成员责任与分工均不明确，并不能很好的开展融资风险内部控制工作。不少中小型企业内部并没有关于内部控制的监督体制与专门岗位。中小企业的内部控制程序并不具有实用性，大多都是拿来主义的产物，在经验学习、方式引进上具有盲目性。对内部控制制度的执行情况也没有相应的考核标准与制度，使得考核工作难以开展与进行。（二）企业管理层与相关人员意识及能力不够企业集体人员缺少一定的融资风险管理意识与风险控制意识。在市场竞争环境日益显著的状况下，中小企业面临着多种多样的风险，但从中小企业的普遍经营现状来看，其管理层并未将融资风险管理与控制作为自身的重要管理内容，而是盲目地扩大经营范围，吸收融资。意识的缺乏必然导致体制的缺失，使得当遭受融资危机时，中小企业从下至上都没有应对危机的能力。中小型企业的会计从业人员一般都经验尚浅、文化水平不高、控制视域小等，基于如此的工作人员现状，即使有一定的融资风险管理体制，其也不能被贯彻执行。中小型企业的薪资与待遇并不能吸引高水平会计人才的加入，致使自身在本质上就不能形成良好的融资内部控制能力。二、中小企业融资风险内部控制问题解决的对策（一）加强中小企业领导层及相关财务人员的融资风险控制意识依据上述所具体存在的问题，为提升自身融资风险内部控制，中小型企业应从加强领导层及相关工作人员融资风险内部控制意识开始，为自身良好融资风险内部控制水平提高提供基础性的保障。具体而言，首先应增强企业内部财务工作人员的风险控制意识，并利用多种有效方式提升其的融资风险控制能力，如指导培训活动、模拟训练、实务外派等，必要时还可重新高薪招募高水平的风险管控人才，从实施基础上保障融资风险内部控制工作的有效性。其次，中小型企业的领导层也应从多维度加强自身的融资风险控制意识，并将这种意识转换为行动，从权力与资金上全方位支持财务人员融资风险控制的一切工作，提升融资风险管控工作的效率与全面性。（二）科学设置中小企业融资风险内部控制机构科学的内部机构能够为各项工作的开展的到来便捷性，包括融资风险内部控制。在中小企业内部，应设置专门的风险内部控制小组或部门，并为其配备专业专职的工作人员，且保障其不会受任何干扰的开展融资风险管控工作，使其直接对应公司领导层，且应给予他们全面的薪酬保障，让其尽心尽力、专业公正的开展融资风险控制。中小型企业内部融资风险控制部门或小组等的合理性能够使得中小企业的全部相关发展与运用情况得到管理控制，因而中小型企业在融资风险内部机构设置时，应充分考虑自身经营状况与社会经济大环境，确保内部机构构成的实用性与科学性。（三）完善中小企业融资风险的内部监督体制融资风险监督是实现中小型企业融资风险内部有效控制的重要手段，其能够促进企业的健康式、优良性发展。要提升企业融资风险监督水平，首先还是应当从制度着手，建立符合自身现状的融资风险内部控制制度，将内部监督不再局限于上级对下级的监督，加强平级监督的力度，保障风险监督的有效全面性，从而促使融资风险内部控制工作的顺利开展。内部审计部门就可在融资风险监督中扮演重要的角色。完善的内部审计制度能进一步提升中小企业融资风险内部控制水平，若要保障内部审计部门工作的有效性，应首先确定企业内部审计机构的完全独立性，使其不受任何人员及事情的影响，从而确保审计部门对公司财务方面监督的公正性［3］。在进行融资审计时，审计对象应是企业融资的全过程，包括融资前、融资中、融资后。（四）中小企业应切实保障自身的良好信用中小企业应从内部管控着手，规范还款付息等相关财务制度，并对企业的财产所有权进行明确标示，不隐匿财产，不拖欠付款，保证自身诚信经营，从侧面提升银行对自身的借贷信心，以达到融资风险降低的效果。（五）国家及有关部门应建设一批中小企业服务融资机构中小企业的良好发展不能仅仅依托其自身的努力与调整，国家与相关社会组织也应积极采取措施缓解中小企业融资的窘状。国家性相关组织与部门可利用自身优势建设一批专门针对中小企业融资业务的机构，为中小型企业提供相关的融筹资业务，成为中小型企业经营与发展的有力后盾，在减弱外部融资风险的作用下，间接使中小企业融资内部风险控制状况得到改善。三、结语中小企业融资是一个复杂、困难、系统的企业经营活动，其对企业的发展有着不可忽视的作用，有时一次融资的是否顺利进行，直接关乎企业的生死存亡，因而中小企业应利用多种手段有效实现自身融资风险控制，确保自身的良好经营与发展。参考文献1］樊琼琼.浅析中小企业内部控制存在的问题及完善［J］.商场现代化,2017（20）.2］于庆礼.浅议我国中小企业会计内部控制的问题与对策［J］.农家参谋,2024（3）.3］柴海娜.探析中小型企业内控制度建设存在的问题及完善措施［J］.中小企业管理与科技旬刊,2017（7）.207［［［
中小企业融资风险内部控制存在的问题及对策
